1. 报告概述:简要介绍尽职调查的目的、范围和方法,包括为何进行财务尽职调查,涉及哪些财务领域,以及采用了何种调查手段。
2. 公司概况:描述目标企业的基本信息,如公司历史、主要业务、组织结构、股权结构等,为后续财务分析提供背景。
3. 财务分析:
- 财务报表审查:详细分析最近几年的资产负债表、利润表和现金流量表,对比历史数据,揭示财务状况的变化。
- 比率分析:计算并解释各种财务比率(如流动比率、速动比率、负债率、利润率等),评估企业的偿债能力、盈利能力及运营效率。
- 财务趋势:探讨财务指标的趋势,识别潜在风险和机会。
- 会计政策与估计:评估企业的会计政策是否一致,估计是否合理,是否存在操纵利润的嫌疑。
4. 税务情况:检查企业的纳税记录,确认是否遵守税法,是否存在欠税或罚款,以及税务筹划的合理性。
5. 法律与合规性:确认企业是否遵守相关法律法规,有无重大诉讼或仲裁,合同执行情况如何。
6. 现金流与融资:分析企业的现金流状况,包括自由现金流、投资活动和筹资活动,评估其融资能力和资本结构。
7. 内部控制:评估企业的财务控制制度,包括记录、审计、授权和监控机制,识别潜在的内部控制缺陷。
8. 风险评估:识别可能影响企业财务状况的内外部风险,如市场风险、信用风险、操作风险等,并提出应对策略。
开头:
尊敬的收件人姓名,
我们受委托方名称的委托,对目标企业名称进行了全面的财务尽职调查。本报告旨在为您提供有关目标企业财务状况的详实信息,以协助您做出明智的商业决策。以下是我们的主要发现和分析结果。
结尾:
总体而言,目标企业名称在关键财务领域表现稳健,但同时也存在主要风险或问题。我们建议您在考虑投资或并购时,充分考虑这些因素,并可能需要进一步的调查以获取更深入的理解。我们期待有机会与您讨论这些发现,并提供任何必要的后续服务。感谢您对我们工作的信任和支持。
顺祝商祺,
您的名字 您的职位 您的联系方式 日期
财务尽职调查报告篇公司股东会:
我公司拟收购____有限公司__%股权,故对___有限公司(以下简称公司)截至20__年0_月__日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中,我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式,访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层(内部)提供分析参考作用。
一、公司概况: 1、公司的基本情况:
____有限公司,系20__年0_月__日经__市商务局_商资(20__)字__号文批准,取得___人民政府商外资字[20__]___号设立的中外合资有限责任公司,该公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局颁发的注册号为_____号的企业法人营业执照。住所:__省__市__镇__路东_。
经营范围:许可经营项目:无。一般经营项目:研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产品。经营期限30年。法定代表人:__。
公司股权及注册资本:现注册资本___万美元,由股东以现金、无形资产投足,其中:__无形资产出资____元人民币(__万美元),占注册资本_0%;__货币出资____5元人民币,无形资产出资__元人民币(__万美元),占注册资本60%。
2、调查关注:
公司注册资本___万美元,实收资本___美元,账面实收股___无形资产出资___元人民币,账面实收股东__无形资产出资____元人民币,已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东__货币出资___元人民币,其中通过其他应收款-__挂账____元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。
二、公司的组织和管理: 1、公司组织架构及部门设置:
公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会,监事会或监事,董事会成员3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理层设董事长、总经理1人,付总经理2人。
部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。
2、公司员工构成:
目前公司员工47人(不含高管),其中中层以上管理人员12人、员工35人。 3、公司员工报酬及保险:
(1)薪酬制度:月(5月份)工资支出总额约19万元;
(2)保险、福利计划:月社会保险支出总额2万元;其他福利支出总额0.7万元。
4、调查关注:
公司股东副总经理__掌控公司核心技术;间接股东总经理___掌控公司全面经营管理。
公司与部分员工签订劳动合同,交纳五险一金社会保险(5月在册47人,32人交纳社会保险,15人暂未交纳)。
公司与关联公司业务紧密,管理层、中层干部以及技术骨干等人员存在公司间共同用工现象。
三、公司财务:
1、股权结构(截至20__年05月31日)
2、关联方
3、资产状况
4、负债及所有者权益状况
5、经营状况
6、税务状况
四、公司业务情况:
公司主要研发生产各种led灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。现市场销售主要产品包括:光控led路灯、工矿灯、天棚灯、投光灯、日光灯管、散热块等
公司20__年至20__年5月31日实现主营业务收入____元,主营业务成本___元,销售毛利率__%。
公司路灯产品系列已取得欧盟ce安规、rosh 环保认证;取得美国fcc、加拿
大ic、澳大利亚c-tick电磁兼容认证、日本pse圆形安规认证;正在申办中国cqc安全、节能认证、质量检测报告;防暴灯系列正在申办中国e_防暴认证。
4、调查关注:
目前公司正处在产品研发、市场推广及品牌创建阶段,产品属节能环保,绿色照明概念,符合国家产业政策,市场前景广阔。
五、生产过程与生产设施:
1、生产用地及主要设施:
公司占地面积____方米,厂房与关联公司___有限公司、__有限公司共同使用,生产设备7台套,现年未达到预计生产能力。
2、生产过程耗用的主要原材料来源及成本构成:
公司主要材料构成为电子料、机构件、包材类 、辅料及模具,供应商主要集中在上海、江苏苏州、昆山区域。注:机构件主要由关联公司__有限公司生产。
公司产品成本构成:材料成本约占90%;水、电人工、制造费用约占10%。
3、设备维护及使用情况:
公司设备运转正常,生产安全无事,生产厂房及设备与关联公司共同使用。 4、调查关注:
20__年_月__日签订土地转让合同(合同号___)受让土地_____方米,取得_国用(20__)第___4号土地使用权证;建造新厂房一栋,预算造价___万元,预计20__年9月完工。
六、需要说明的情况(截至20__年05月31日调整后)
1、资产、负债调查情况说明 (1)固定资产、在建工程
注:新建厂房预计20__年_月完工,预算造价___万元,账面暂无工程款项支付。
(2)应收账款
(3)其他应收款
(4)预付账款
注:__市国土资源局土地款__元款项已付清,取得_国用(20_____号土地使用权证,为关联公司___有限公司___万元贷款提供抵押担保,承担连带责任。
(5)应付账款
(6)预收帐款
(7)其他应付款
(8)应付职工薪酬
(9)应交税费
(10)存货
2、关联方借款、抵押和担保
(1)借款合同:无。
(2)公司以取得_国用(2___)第__号土地使用权证的土地,为关联公司____有限公司__万元贷款提供抵押担保,承担连带责任。
(3)关联方往来余额
六、其他关注情况
或有负债:公司以土地为关联公司_____有限公司___万元贷款提供抵押担保,可能承担连带责任。
期后负债:公司新建厂房预计9月完工,建造工程款暂未支付。 诉讼情况:根据公司的声明,目前暂无正在进行的未决诉讼。
历史税务情况:公司与关联方为了提高收入相互虚开发票事项,存在内部人员可能造成的税收处罚风险。
股东出资情况:___认缴货币出资___元人民币,通过其他应收款-__挂账___元冲抵实收资本___元,存在工商部门年检处罚及善意债权人的诉讼可能。
环境评估情况,公司成立前已取得__市环境保护局_环建[20__]__6号关于对___有限公司建设项目环境影响报告表的审批意见书。
七、价值判断:
其中:
1.其他应收款--___元,因资金未在___公司使用,其债权不予确认,对应的等额实收资本不予确认。
2. 存货原材料--暂估____元,价值无法认定不予确认;对应的等额应付帐款不予确认。
3.固定资产原价--流水线原值___元,实际为___元,故减除__8元;对应的应付账款___元不予确认。
4.无形资产股东投入摊销余额___元,双方同意与我公司拟投入无形资产
等额相抵,故予以调减;对应的其他应付款____元,实收资本___元,予以调减。
本次调查,我们仅从财务环节分析,经调整相关资产,公司实际账面净资产价值调整为0.00万元,未考虑土地增值因素,未考虑固定资产等增值/减值因素。对公司的综合价值的判断,由于未对公司未来发展潜力进行分析,故无法进行判断。
关于____有限公司
财务调查报告
公司股东会:
我公司拟收购____有限公司__%股权,故对___有限公司(以下简称“公司)截至20__年0_月__日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中,我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式,访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层(内部)提供分析参考作用。
一、公司概况:
1、公司的基本情况:
____有限公司,系20__年0_月__日经__市商务局_商资(20__)字__号文批准,取得___人民政府商外资字[20__]___号<<______外商投资企业批准证书>>设立的中外合资有限责任公司,该公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局颁发的注册号为_____号的企业法人营业执照。住所:__省__市__镇__路东_。
经营范围:许可经营项目:无。一般经营项目:研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产品。经营期限30年。法定代表人:__。
公司股权及注册资本:现注册资本___万美元,由股东以现金、无形资产投足,其中:__无形资产出资____元人民币(__万美元),占注册资本_0%;__货币出资____5元人民币,无形资产出资__元人民币(__万美元),占注册资本60%。2、调查关注:
公司注册资本___万美元,实收资本___美元,账面实收股___无形资产出资___元人民币,账面实收股东__无形资产出资____元人民币,已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东__货币出资___元人民币,其中通过其他应收款-__挂账____元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。
二、公司的组织和管理:
1、公司组织架构及部门设置:
公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会,监事会或监事,董事会成员3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理层设董事长、总经理1人,付总经理2人。
部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。
2、公司员工构成:
目前公司员工47人(不含高管),其中中层以上管理人员12人、员工35人。
3、公司员工报酬及保险:
(1)薪酬制度:月(5月份)工资支出总额约19万元;
(2)保险、福利计划:月社会保险支出总额2万元;其他福利支出总额0.7万元。
4、调查关注:
公司股东副总经理__掌控公司核心技术;间接股东总经理___掌控公司全面经营管理。
公司与部分员工签订劳动合同,交纳五险一金社会保险(5月在册47人,32人交纳社会保险,15人暂未交纳)。
公司与关联公司业务紧密,管理层、中层干部以及技术骨干等人员存在公司间共同用工现象。
6、税务状况
四、公司业务情况:
公司主要研发生产各种led灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。现市场销售主要产品包括:光控led路灯、工矿灯、天棚灯、投光灯、日光灯管、散热块等
公司2024年至2024年5月31日实现主营业务收入____元,主营业务成本___元,销售毛利率__%。
公司路灯产品系列已取得欧盟ce安规、rosh 环保认证;取得美国fcc、加拿大ic、澳大利亚c-tick电磁兼容认证、日本pse圆形安规认证;正在申办中国cqc安全、节能认证、质量检测报告;防暴灯系列正在申办中国e_防暴认证。
4、调查关注:
目前公司正处在产品研发、市场推广及品牌创建阶段,产品属节能环保,绿色照明概念,符合国家产业政策,市场前景广阔。
五、生产过程与生产设施:
1、生产用地及主要设施:
公司占地面积____方米,厂房与关联公司___有限公司、__有限公司共同使用,生产设备7台套,现年未达到预计生产能力。
2、生产过程耗用的主要原材料来源及成本构成:
公司主要材料构成为电子料、机构件、包材类 、辅料及模具,供应商主要集中在上海、江苏苏州、昆山区域。注:机构件主要由关联公司__有限公司生产。
公司产品成本构成:材料成本约占90%;水、电人工、制造费用约占10%。
3、设备维护及使用情况:
公司设备运转正常,生产安全无事,生产厂房及设备与关联公司共同使用。
4、调查关注:
20__年_月__日签订土地转让合同(合同号___)受让土地_____方米,取得_国用(20__)第___4号土地使用权证;建造新厂房一栋,预算造价___万元,预计20__年9月完工。
六、需要说明的情况(截至2024年05月31日调整后)
1、资产、负债调查情况说明
(1)固定资产、在建工程保,可能承担连带责任。
期后负债:公司新建厂房预计9月完工,建造工程款暂未支付。 诉讼情况:根据公司的声明,目前暂无正在进行的未决诉讼。
历史税务情况:公司与关联方为了提高收入相互虚开发票事项,存在内部人员可能造成的税收处罚风险。
股东出资情况:___认缴货币出资___元人民币,通过其他应收款-__挂账___元冲抵实收资本___元,存在工商部门年检处罚及善意债权人的诉讼可能。
环境评估情况,公司成立前已取得__市环境保护局_环建[20__]__6号关于对___有限公司建设项目环境影响报告表的审批意见书。
七、价值判断:其中:
1.其他应收款--___元,因资金未在___公司使用,其债权不予确认,对应的等额实收资本不予确认。
2. 存货—原材料--暂估____元,价值无法认定不予确认;对应的等额应付帐款不予确认。
3.固定资产原价--流水线原值___元,实际为___元,故减除__8元;对应的应付账款___元不予确认。
4.无形资产—股东投入摊销余额___元,双方同意与我公司拟投入无形资产
等额相抵,故予以调减;对应的其他应付款—____元,实收资本___元,予以调减。
本次调查,我们仅从财务环节分析,经调整相关资产,公司实际账面净资产价值调整为0.00万元,未考虑土地增值因素,未考虑固定资产等增值/减值因素。对公司的综合价值的判断,由于未对公司未来发展潜力进行分析,故无法进行判断。
一、企业财务状况
“__公司”于1999年11月成立,从事摩、汽配生产,现有注册资本118万元。至2003年10月止该公司累计亏损440万元,潜亏60万元,实际亏损500万元。经营期间,累计实现销售收入844万元,销售成本786万元,管理费用239.9万元,财务费用223.7万元,销售费用10万元,产品销售税金及附加2万元,盈余公积虚挂23万元。2003年10月末资产总额1437万元,负债1819万元,所有者权益-382万元,资产负债率126%,目前处于资不抵债的状况。
由于__公司领导层对财务管理意识不强,从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制,以至于在以后的发展和扩张中,使财务管理不可控制,几年来企业连年亏损,步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败,不如说是财务上的失败。
主要有:成本管理失控,成本控制管理是企业增加盈利的根本途径,是企业求得生存的主要保障,__公司从建立之初,没有建立一整套的成本控制制度,没有目标成本预测,也没有成本目标考核制度,造成经营当中成本管理失控,其一、原材料摊消不合理,主要原材料未用完不办理退库手续,使其材料在车间积压或混用,使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗,费用,在各车间或工序领用时,不填用途或领用部门造成财务估计摊派,使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品,辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐,在计算时,一次性进入制造费用中,例:2000年1月份低值易耗品,2月份54号凭证中的电焊机,2月份58号凭证中电线等,未按逐月摊消,使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁,在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理,某产品需镀铬和烤漆后销售,单位价格8元,不需加工单位价格3元,直接进入产成品分配,造成部分产品成本加大,单位价格不实,给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管理制度,易造成混乱,材料库由库管员自填领料单,上报资料是自编表而不是原始单据,从而出现了成品库帐,材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确,无法对生产品的品种结构进行合理的调整。
事实上,“__公司”经营期间累计销售成本786万元,加上潜亏的60万元,就已超过累计的销售收入844万元,不计算期间费用就已出现亏损,可见成本之高。这样的结果,在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下,就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此:00、01、02、03年的销售收入分别是:11万元、71.5万元、323.7万元、438万元,亏损分别是:15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元,累计销售收入844万元。累计亏损440万元(不含潜亏数,含盈余公积-23万元)。
二、财务状况分析
“__公司”从1999年11月成立,至2003年10月止,经营期间,累计实现销售收入844万元,销售成本786万元,销售成本占销售收入 93%。累计发展管理费用239.9万元,财务费用223.7万元,合计464万元,占累计亏损500万元的95%,亏损500万元,挤占流动资金周转,费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动,又未见资金占用费收入,必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元,占资产1457万元的49%,流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中,借款1532万元占84.22%,其中部分资金成本高达24%。
举债(借款)经营本是企业发展和扩张的一条捷径,但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好,利润率较高,这样才能为还债奠定基础。“__公司”的实际情况是,2003年10月末的负债总额为1819万元,其中:农行借款就占1532万元,是负债总额的84.22%,而在资金运用上,固定资产净值698万元,亏损500万元,两项计1198万元,这部分退出流动的资金占负债总额的65.86%,资金周转缓慢势成必然。不到35%的资金流动难于承担84%的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
三、财务管理中存在的问题
1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格,例:a、所付款项,无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110,000,00元,2000年2月42号、46号凭、付运费29,288,85元,付代收款30,000,00元,2000年3月17号凭、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。b、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批,无物资回厂入库单或物资验收人签字,这是企业管理漏洞。2000年元月1号凭、购重庆yy摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个,实际入库500个,还差526个未办入库,但91,560,00元货款已全付,财务帐上未挂任何往来。c、2000年3月16号凭,直接预付缸头款20,000,00元,无任何签字和收款单位凭据。2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据,直接在凭证上支付现金10,000,00元、20,000,00元。
2、不严格按现行权责发生制核算,说明财会基础工作有待加强,财务管理水平有待提高。
3、应收款421万元,其中:预付帐收304万元,内有250万资金划出长达19个月,又无利息收入反帐。
4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细,未定期编制银行存款调节表,存在管理漏洞。
5、没有建立完善的.成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度,成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐,原材料库帐与财务科帐不一致,成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量,无法对成本升降原因进行定量分析。例:2002年10月末,生产成本出现负成本125,576.89元,已完工未结转的模具修理成本35,851.69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
6、虚做销售20万元(假发出商品),利息支出20万元,不及时记入财务费用而挂往来帐,汽车销售20万元,得而复失。合计60万元,实际是经营期间的潜亏。预付帐款(加工费)逐月支付,现累计13,500,00元,财务无任何加工费协议或合同书,长期挂帐,这样继续下去,给企业带来的也是一个潜亏危险信号。
7、2003年4月11日凭证,汇票汇出存款250万元,付给武汉南华高速船舶工程公司,无请款单、无经办人、无领导签字,记“预付帐款”帐,时间长达19个月,至今未收回,也未见利息收入。发出商品,2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆,成本价格为792,870,78元,2003年10月底结存594,267,67元/173辆,已冲销售198,603,11元,资金调计严重不合规。
8、2003年5月68号凭证,产品销售收入11万元。
9、借款利息未预提分摊,影响当期成本费用均衡计算。
10、材料领料单填制不规范,有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。
11、记帐凭证的原始单据不正规,有的收入用缴款单或其他单据为据。
12、未建立半成品加工核算帐务。
13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行,各项规章制度传阅,保管不健全。
四、改进建议
重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业,对__公司这样的摩、汽配生产企业,是一个机遇。__公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本,企业走出困境是有希望的。现针对“__公司”具体存在的问题,提出改进建议附后。
1、盘活存量:及时清理收回应收款项;清理固定资产,对不用的固定资产变现。
2、加强银行存款管理;按要求分设明细帐;按月编制银行存款调节表,由会计勾兑,出纳清理未达帐。
3、编制资金计划(季或年)表,便于灵活掌握和调度资金,提高资金利用效率。
4、调整借款结构,降低筹资成本。
5、建立“模拟市场核算,实行成本否决”的经营机制和管理制度。即:以市场为导向,成本为基础,盈利为目的。
6、测算每个产品的目标成本,对每个品种的制造成本准确计算,对亏损严重的品种暂停生产。
7、在掌握每个产品的制造成本上,调整产品生产结构,对适销对路,盈利较好的品种要注意扩大生产。
8、建立建全各项成本管理制度,从材料购、消、存,到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制,稽核制度,严格执行。
9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后,要及时对实际成本进行考核,并给予一定奖励,鼓励人人参与成本管理。
10、以财务科为主,不定期对成本核算过程进行核对,分析差异原因,提出解决办法。
11、建立“一枝笔”审批制度,严把开支关。
12、建立内部财务管理制度,做到收支有合理依据,帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
13、严格执行工业企业会计制度,会计核算要连续、系统、真实。
14、设立总会计师,加强对财务的稽核,及时堵漏洞。总领财务管理工作,做到职权结合,加强和提高管理水平。
15、聘请常年企业顾问,不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进行审签,提高报表使用的可信度。
目录
一、投入资本说明
二、公司架构及产权关系
三、产业链业务关系
四、资产状况
(教育欢迎您投稿)
1、截止_年_月_日财务状况
2、货币资金
3、应收货款
4、预付账款
5、其它应收款
6、存货
7、长期投资
8、固定资产及在建工程
9、无形资产
10、长期待摊费用
五、现金流量
1、各年现金流量简表
2、经营活动产生现金的能力
3、投资活动产生现金的能力
4、筹资活动产生现金的能力
5、关注事项
六、经营结果
1、_-_年度经营结果一览
2、关注事项
七、赢利能力分析
1、赢利能力指标
2、销售毛利率分析
3、销售净利率分析
4、收入构成分析
5、主要产品赢利分析
6、赢利能力评价
7、关注事项
八、成本费用
1、成本
2、费用
3、成本费用应关注的事项
九、债项
十、税项
十一、关联交易
十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项
十三、主要业务循环
采购:主要原料:年均采购量、价格、主要供应商、结算政策
销售:主要产品:主要客户、销量、价格、结算政策
十四、未来资金测算、盈利测算
十五、主要合同
十六、关注事项及风险分析
(教育欢迎您投稿)
十七、总体评价
1、关于资产质量的总体评价
2、关于价值评价应考虑的因素
3、应关注的事项
4、综合评估
一、实践调查的目的
(一)目的和意义
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。
学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识,而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会,让理论和实践有机务实的结合在一起,只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于20_____年10月1日20_____年11月1日在朔州路桥建设有限公司一分公司实践调查。
(二)公司概况
朔州路桥一分公司,位于朔州市经济技术开发区,交通便捷,现在职工75个,虽然公司内部人员不多,但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照经办、审核、复核、审批四分离原则确立的,在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科
设有财务负责人1名,会计1名,出纳1名,保管1名,其主要是核算公司所发生的经济活动,报告该公司的财务状况和经营成果,并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况,为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、实践调查的内容与过程
主要针对内部财务制度是否健全。
根据以上安排我进行了实践调查,现将主要情况报告如下:
首先,在第一个周的时间里,我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用,其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力,它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次,在第二周的时间里,我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据,如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制,每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表,向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。()最后,在第三个周的时间里,我学习和了解了公司的有关财务制度,对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。
1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。
5、办理其他会计事务。
三、实践调查的结果
通过这次调查,发现该公司岗位设置,账册设置基本齐全,记载及时,基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书,都能够遵守会计职业道德,没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全,并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法:
(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长,但是他们合理的设置了会计工作岗位,坚持不兼容岗位相互分离,确保了岗位之间权责分明,相互制约、相互监督,使内部控制制度不折不扣地贯彻执行,基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;资料录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工,并相互分离、相互制约。
(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此,空白票据是由专人去保管,保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管,这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例,基本上能够按照规定的要求使用,对因填写错误而作废的票据,做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录,以便随时检查已使票据号码的连续性。另外,未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票,对已经开出的银行本票、汇票等,做到了随时关注使用情况,期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对,还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对,做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容,在工作中该公司建立了严格的票据保管制度,做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。
(三)资金管理一是加强现金管理,严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入,如:银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等,按银行规定的库存现金限额,超出限额部分及时的送存银行,禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后,才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了收讫和付讫戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账,做到了日清月结,账账、账证、账实相符。
(四)经费管理加强财务审核制度,建立严格的支出审核制度,对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支,都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序,每一笔开支都必须取得合法的单据,并由经办人员签字,主管领导审批,财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行,坚持按制度办事,抵制了不合理开支,杜绝了浪费现象。
四、实践调查的总结与体会
(一)改进公司财务会计方面的建议
1、为了促进公司经济业务的发展,提高公司的经济效益,规范财务工作,应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,严格制定一套合理的财务管理制度。
2、公司会计核算要遵循权责发生制原则。
3、做好财务管理基础工作,建立健全的财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
4、财务管理是公司经营管理的主要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财务人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度,财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢,涉猎不够广泛,这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
5、加强原始凭证管理,在原来的工作基础上,做到更加制度化和规范化。
6、做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时,应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
7、建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管,按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入,该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上,对在发展过程中出现的新问题,涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善,以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
财务调查报告
公司股东会:
我公司拟收购____有限公司__%股权,故对___有限公司(以下简称“公司)截至20__年0_月__日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中,我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式,访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层(内部)提供分析参考作用。
一、公司概况:
1、公司的基本情况:
____有限公司,系20__年0_月__日经__市商务局_商资(20__)字__号文批准,取得___人民政府商外资字[20__]___号<<______外商投资企业批准证书>>设立的中外合资有限责任公司,该公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局颁发的注册号为_____号的企业法人营业执照。住所:__省__市__镇__路东_。
经营范围:许可经营项目:无。一般经营项目:研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产品。经营期限30年。法定代表人:__。
公司股权及注册资本:现注册资本___万美元,由股东以现金、无形资产投足,其中:__无形资产出资____元人民币(__万美元),占注册资本_0%;__货币出资____5元人民币,无形资产出资__元人民币(__万美元),占注册资本60%。2、调查关注:
公司注册资本___万美元,实收资本___美元,账面实收股___无形资产出资___元人民币,账面实收股东__无形资产出资____元人民币,已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东__货币出资___元人民币,其中通过其他应收款-__挂账____元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。
二、公司的组织和管理:
1、公司组织架构及部门设置:
公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会,监事会或监事,董事会成员3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理层设董事长、总经理1人,付总经理2人。
部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。
2、公司员工构成:
目前公司员工47人(不含高管),其中中层以上管理人员12人、员工35人。
3、公司员工报酬及保险:
(1)薪酬制度:月(5月份)工资支出总额约19万元;
(2)保险、福利计划:月社会保险支出总额2万元;其他福利支出总额0.7万元。
4、调查关注:
公司股东副总经理__掌控公司核心技术;间接股东总经理___掌控公司全面经营管理。
公司与部分员工签订劳动合同,交纳五险一金社会保险(5月在册47人,32人交纳社会保险,15人暂未交纳)。
公司与关联公司业务紧密,管理层、中层干部以及技术骨干等人员存在公司间共同用工现象。
6、税务状况
四、公司业务情况:
公司主要研发生产各种led灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。现市场销售主要产品包括:光控led路灯、工矿灯、天棚灯、投光灯、日光灯管、散热块等
公司2024年至2024年5月31日实现主营业务收入____元,主营业务成本___元,销售毛利率__%。
公司路灯产品系列已取得欧盟ce安规、rosh 环保认证;取得美国fcc、加拿大ic、澳大利亚c-tick电磁兼容认证、日本pse圆形安规认证;正在申办中国cqc安全、节能认证、质量检测报告;防暴灯系列正在申办中国e_防暴认证。
4、调查关注:
目前公司正处在产品研发、市场推广及品牌创建阶段,产品属节能环保,绿色照明概念,符合国家产业政策,市场前景广阔。
五、生产过程与生产设施:
1、生产用地及主要设施:
公司占地面积____方米,厂房与关联公司___有限公司、__有限公司共同使用,生产设备7台套,现年未达到预计生产能力。
2、生产过程耗用的主要原材料来源及成本构成:
公司主要材料构成为电子料、机构件、包材类 、辅料及模具,供应商主要集中在上海、江苏苏州、昆山区域。注:机构件主要由关联公司__有限公司生产。
公司产品成本构成:材料成本约占90%;水、电人工、制造费用约占10%。
3、设备维护及使用情况:
公司设备运转正常,生产安全无事,生产厂房及设备与关联公司共同使用。
4、调查关注:
20__年_月__日签订土地转让合同(合同号___)受让土地_____方米,取得_国用(20__)第___4号土地使用权证;建造新厂房一栋,预算造价___万元,预计20__年9月完工。
六、需要说明的情况(截至2024年05月31日调整后)
1、资产、负债调查情况说明
(1)固定资产、在建工程保,可能承担连带责任。
期后负债:公司新建厂房预计9月完工,建造工程款暂未支付。 诉讼情况:根据公司的声明,目前暂无正在进行的未决诉讼。
历史税务情况:公司与关联方为了提高收入相互虚开发票事项,存在内部人员可能造成的税收处罚风险。
股东出资情况:___认缴货币出资___元人民币,通过其他应收款-__挂账___元冲抵实收资本___元,存在工商部门年检处罚及善意债权人的诉讼可能。
环境评估情况,公司成立前已取得__市环境保护局_环建[20__]__6号关于对___有限公司建设项目环境影响报告表的审批意见书。
七、价值判断:其中:
1.其他应收款--___元,因资金未在___公司使用,其债权不予确认,对应的等额实收资本不予确认。
2. 存货—原材料--暂估____元,价值无法认定不予确认;对应的等额应付帐款不予确认。
3.固定资产原价--流水线原值___元,实际为___元,故减除__8元;对应的应付账款___元不予确认。
4.无形资产—股东投入摊销余额___元,双方同意与我公司拟投入无形资产
等额相抵,故予以调减;对应的其他应付款—____元,实收资本___元,予以调减。
本次调查,我们仅从财务环节分析,经调整相关资产,公司实际账面净资产价值调整为0.00万元,未考虑土地增值因素,未考虑固定资产等增值/减值因素。对公司的综合价值的判断,由于未对公司未来发展潜力进行分析,故无法进行判断。
张家界旅游有限公司:
我们接受委托,对张家界旅游有限公司(以下简称“公司)截至____年1__月30日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的,尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开,其中我们主要负责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中,我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式,访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告,是在对公司所提供资料及与公司相关人员访谈结果的基础上进行分析,并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制,部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用,任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。
一、公司概况:
1、公司的基本情况:
公司原名为张家界旅游有限公司,系___年__月___日___号文批准设立的中外合资有限责任公司,该公司于___年__月__日成立,取得___工商行政管理局注册号为___的企业法人营业执照。住所:___。经营范围:____。经营期限___年。法定代表人:___。
公司股权及注册资本经历次变更后,现注册资本___万元,由股东以现金投足,其中:张家界旅游有限公司出资___万元,占__%、___有限公司出资___万元,占___%。
2、公司享受的重大优惠政策情况:
公司生产项目分阶段建设、分期投产,其中一期项目___年建成投产,从___年至___年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠,因公司___年认定为先进技术型企业,从___年至___年享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。
二期项目于___年追加投资___万元进行,根据____地方税务局__文件,认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算,能够准确计算各自的应纳税所得额。经___同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税定期减免优惠。从___年至____年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠,并从___年至___年预享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。
根据____地方税务局万山税务分局珠地税万函[____]___号文,公司房产享受免征城市房地产税5年的优惠,目前此项税收优惠已享受完毕。
3、初步调查结论:
公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规,经过国家相关政府部门批准成立的中外合资企业,公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会计师验资,未发现股东抽资行为,其设立符合法律要求(政府批文公司未提供),股权关系无瑕疵,股东出资形式符合法律和公司章程的规定。
第一大股东____属国有独资公司,是____企业,投资多元化,具有一定的经济实力,___。
公司厂区在______区,随着____经济的发展,城市功能发生变化,已从郊区逐步转为城市中心区,受____环保政策的影响,不能用煤或煤制品自建发电厂,在成本方面无优势。
2024年企业所得税两税合并,特区取消15%低税率的优惠政策,但规定了5年的过渡期,过渡期间税率分别为18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先进技术企业减按10%计征所得税的税收优惠,按原批文公司2024年二期享受减按10%的所得税优惠政策,新税法执行后,只能按18%的税率执行。存在所得税税负增大对利润的影响,由于公司____年度二期项目亏损,2024年度未提供预测数据,无法测算税率变动对公司税负的影响。
二、公司的组织和管理:1、公司组织架构及部门设置:
公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会,未设置监事会或设监事,董事会成员7名(公司未提供最新董事会成员名单),其中中方派出5人,外方派出2人,2名在公司任管理层职务(____,由____派出),不在公司领取薪金。公司管理层设1名总经理;1名总经理助理、4名副总经理,分管生产、采购、销售、人力资源、财务等方面的业务;并设1名副总工程师,分管质量控制业务。部门设置包括销售部、供应部、生产部、质量控制部、财务部等10个职能部分,每个部门设经理1名、副经理1名以上。
2、公司对外投资情况:(____年1__月30日)
公司实际投资公司实际所
额 占权益比例 公司名称 注册地 注册资本 备注
================ ====== ============== ============= ========= ================ _______
____ ____ 30,000,000.00 22,500,000.00 ____ 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% ___ ___
================ ====== ============== ============= ========= ================
3、公司管理层及变动情况:
公司管理层27人,其中高级管理人员7名,研究生学历2名、大学2名、大专1名、2名无学历(均为股东方代表,其中___为中方股东派入,___为外方股东派入,分管人力资源及协助总经理分管供应部),3名高管专业为制桨造纸专业、1名为机械制造专业。中层管理人员20名,部门经理9名(销售部经理由销售副总兼任)、副经理11名,研究生学历2名、本科11名、大专2名、中专2名、高中1名。
____年__月销售部经理离职、__月分管信息总工程师离职、1__月分管后勤副总经理离职;____年__月分管行政副总经理调往诚成印务、信息部经理离职、__月供应部经理离职;____年__月分管公司企业战略计划副总经理离职、财务部副经理离职、1__月分管生产、设备副总经理离职;____年__月原技术部经理离职。
4、公司员工构成:目前公司员工844人,其中中层以上管理人员27人、员工817人(含主管41人),部门人员分布、年龄状况、教育程度见调查提纲。
5、公司员工报酬结构:
(1)薪酬制度:
高层管理人员(5名):月薪税前平均20,500.00元,税前21,000.00元, 税前最低20,000.00元; 部门经理:月薪税前平均约10,000.00元, 税前12,000.00元, 税前最低9,000.00元。
普通员工:月薪税前平均3,000.00元, 税前7,000.00元, 税前最低1,000.00元。
月工资支出总额, 税前320万元, 年工资支出总额, 税前3,840万元, 工资支出占费用支出比重为1.87%。
公司无交通补贴,通讯补贴按公司规定的标准凭发票报销。
(2)无高管持股。
(3)奖励计划:根据当年的经济效益,由高管决定年终奖金标准。双薪(即多发一个月工资)每年__月初发放,按基本工资标准发放,双薪总额为140万元/年。
(4)保险、福利计划:
年社会保险支出总额603万元,年人均社保支出7,130.00元;年住房补贴支出额156万元, 年人均房补支出1,800.00元;其他福利支出总额150万元, 年人均其他福利 1,770.00元。
6、初步调查结论:
管理层知识层次较高,高层管理人员7人,除2人由股东方派入学历不高,其他均拥有大专以上文化程度,其中3人制桨造纸专业出身,公司高管具备造纸行业相关的管理及技术水平。
公司采用直线职能制组织结构,职能部门设置主要从制造行业出发,部门设置较为合理,符合现代企业制度要求,从企业发展的角度,公司重视销售、采购、生产环节,将管理产成品、原材料的仓库人员分别划归销售部、供应部管理,同____年末产成品库存达3.3万吨,库存积压时间较长,应收账款积压资金也较严重,盈利能力相比同行业也较低。
在公司1998年二期投入后已近十年未进行大规模的基建投资的前提下,负债比例仍然较高,虽与每年盈利都分配完毕有关,但也说明公司不够重视企业的长远发展能力,公司日常经营运转依赖于负债经营,财务成本居高不下。
公司部分应收票据、持有75%股份的恒顺物流股权,全部已_房产、两条生产线(含技改部分)已全部用作借款抵押或质押。部分房产未办理产权证,产权存在瑕疵。
公司不存在未决诉讼,公司解释没有对外担保,但由于未能提供贷款卡信息,未能确定是否有对外担保。
财务人员素质一般,资产管理有待加强,内控制度尚待完善并加强执行力,财务参与生产经营的职能需要加强,各项工作制度应细化。
资产总额各年稳定,保持在28、29亿元,净资产也相对稳定,在10个亿左右,____年因股东借款转增资本公积增加2个亿,各年实现利润已分配完毕。经营现金经流量状况较好。
存在的风险:应收账款、存货占总资产的比重较大,部分资产质量稍差,周转率低,短期偿债能力差,大部分资产已抵押,部分房产无产权证,调整后二期生产线的折旧年限过长,资金成本负担过重,关联方____集团退出对公司销售规模的影响,存在外债未登记的外汇管理风险。
八、价值判断:
本次调查,我们仅从财务环节分析,经调整相关不良资产和调整土地的市场价值,公司实际账面净资产价值调整为129,285.90万元(122,808.18-3,600-550-600-32.5+11,260.22),已考虑土地增值因素,未考虑固定资产等增值减值因素。对公司的综合价值的判断,由于未对公司未来发展潜力进行分析无法进行判断。广东恒信德律会计师事务所有限公司
88位用户关注
63位用户关注
79位用户关注
18位用户关注