国库收支统计的难点与对策思考调研报告

经理国库是人民银行法赋予人民银行的一项基本职责，而国库统计分析工作是国库工作的一项重要内容，是国库职能由会计核算型向综合管理型转变的重要手段，它在财政金融活动中乃至整个国民经济中都具有重要地位，发挥着重要的作用。但目前在基层国库统计分析工作还存在一些问题，迫切需要加以解决，对此笔者拟简要进行探析。

一、国库收支统计分析存在的难点与问题

1、国库与财政部门的统计数据不一致。目前全国国库系统使用的《国库会计核算系统2.0版》和《国库收支统计系统》，将所有拨款都列为支出，以拨款凭证列示的科目作为支出项目。这样，财政资金运动，反映到国库部门，全部属于支出，而财政资金运作，除收入与支出外，还有其他诸如周转、借款等方式，例如，财政资金从商业银行转回，不应纳入调拨收入；借款支出不应纳入支出，由于会计核算系统未设置往来记账方式，统计指标只能将其纳入收支，等等，所以，只要有上述类型业务，国库统计与财政不符就成为必然结果。按照常理来看，国库收支统计应当与财政预算会计出具的会计报表数据一致，但实际却存在着诸多不一致，这主要是由于财政与国库双方在收支报表、报表种类、报表格式、统计重点等方面统计口径不一致，致使统计数据与真实数据不符，从而严重影响了国库统计分析工作的健康发展。

2、分析资料不足，统计指标缺乏科学性。从当前看，国库分析涉及经济、金融、财税等多个层次，必须了解财政、税收的计划安排，大额纳税企业的经营运行情况及财政、税务、统计局等单位的资料信息等，才能搞好分析，但是目前基层国库能够直接掌握的仅是预算收入、预算支出、财政库存等方面的数据，缺乏财政、税务、统计行业的全面连续的相关经济资料，远远不能满足分析的要求。

3、预算科目更改时间不统一，国库收支统计被动应付。随着预算科目的不断更新，经常会出现国库、财政、税务在科目的更改时间上不统一，往往是国库部门的预算科目更改一段时间后，财政、税务才相继更新，造成国库收支统计在具体操作中处于被动地位。

4、重统计、轻分析，利用率不高。统计的目的是为了进行有效的分析，把死的数字变活，从中分析提炼出有价值的信息，这是统计分析的关键所在。然而，从基层国库收支统计分析实际看，国库收支统计仅是对预算收支数据进行简单的同期对比、对期初期末增减等情况进行简单的数据罗列，把统计报表的数字用文字的方式复述一遍，披上一层“语言”的外衣，造成统计分析内部失衡，无法充当决策层的“参谋”和“助手”，存在着重统计、轻分析、重收入、轻支出的现象，统计的目的、作用难以有效实现，参考价值不大，利用率不高。

5、国库收支统计科目的设置和使用不够完善，不能及时反映国库收支的真实情况和动态。比如福利企业的收入和退库，企业完税后，（由于科目混用）不能从统计表中看出福利企业的收入情况，退付后也不能看出企业应退税款是否及时、足额等，一定程度造成了税收进度和财政计息的失真，致使国库收支统计不能及时反映收支的真实情况和动态，各级经济主管部门也不能从中得到有价值的信息。另外在支出统计中，其它支出这一项列支太笼统，支出不明不白，不能为统计分析提供真实的资金动向，也不便于国库部门的监管。

6、高科技技术还没有参与统计分析的全过程。目前尽管配备了“国库统计分析系统”，但还还缺乏对“国库统计分析系统”，有效的掌握和利用，没有用高科技的技术设备参与统计分析的全过程，从而达到多层次、高视角的分析问题、研究问题、揭示有关经济现象的运行发展规律。另外在国库收支统计与分析系统中，存在生成的上报统计数据通迅文件和系统数据备份存放于系统默认的目录c:cfcc trs jsend下和c:cfcc trsackup下，基层国库要上报通迅文件还需要从默认的目录下拷贝到软盘，方能通过oa线上传到上级国库，也不便于日常操作。

7、国库收支统计人员的现状还难以适应新形势的要求。基层行国库人员少素质差，分析写作能力薄弱，阻碍了国库统计分析工作的进一步开展。目前在基层行国库与会计部门一起办公，人员少，工作兼职多，专门从事国库人员在3人左右，与《国库会计核算系统》2.0版要求的6人以上，相差甚远。现有的人员只能满足日常国库会计核算的需要，没有时间去进行统计分析。再加上真正长期从事国库调研分析，具有一定写作和分析能力的人就更少。

二、加强国库收支统计分析的对策建议

1、加大培训力度，提高业务素质。人是最积极、最主动的因素。做好收支统计工作，最关键是要不断提高国库业务人员的综合业务素质。因此，一是要加大培训力度。要通过专题知识讲座、岗位培训、业余自学等多种方式，进一步提高国库人员素质。培训内容应重点放在财政、税务、信贷、计划、企业财务管理等与国库相关的知识上来，使国库人员的知识从单一化走向多元化，不断更新知识结构，以便更好地为国库统计分析工作服务。二是要加强写作技能的培训和辅导，提高国库人员的综合分析能力和写作水平，造就一支具有敏锐的观察力、较高的分析能力和政策水平的国库收支统计分析队伍。三是要加强思想教育，进一步增强工作人员人事业心和责任心，真正发挥国库收支统计的作用。

2、建立完整的信息资料库，实现部门间资料、信息的共享。建立和积累完整的国库统计分析资料库是搞好统计分析工作的基本依据。因此，国库部门应牵头建立财、税、库、行横向信息资料库，要使资料的收集积累工作制度化、经常化，除了在日常工作中注重积累外，还要收集积累财、税、行、企等部门的资料，经常与本地经济综合部门建立协作关系，掌握本地区国民经济总产值、国民收入、纳税大户的缴税情况，将国库分析与当地的经济、金融形势结合起来，扩大国库分析的涵盖面，为上级提供真实、实用的统计分析资料。

3、统一国库、财政部门的统计口径。财政、国库要加强沟通，彻底解决支出款项归属不统一的问题。发生的支出款项归属哪个科目，就进入哪个科目核算，该纳入预算内的款项，财政、国库一律纳入预算内核算，使国库、财政均能够真实、准确、完整地反映财政预算支出计划的实施情况，掌握第一手资料，真正为地方政府当好参谋和助手，提供有决策价值的参考资料，服务于地方经济的发展。

4、按时核对财政库款。在日常工作中，要按日、按月与财政部门的库款支拨发生额、余额进行核对，发现差异，及时查明原因纠正，并报告上级有关部门，确保国库资金支拨笔数和金额与财政支出笔数和金额相符，确保国库同财政、征收机关之间的预算收入数字一致，真实准确、及时完整也反映各级预算收入执行情况，确保国库资金安全。

5、进一步修改系统中操作不便的部分。为了便于操作，应将上报通讯文件和数据备份，在系统中修改为可以自行选择存放的盘符中。

6、进一步细化支出款项。应加强对财政“其它支出”的管理，细化支出统计中款项，实行总额控制，增加资金使用的透明度，提供真实统计数据。

7、应科学设置收支统计科目。建议地方预算科目增加与福利企业增值税退税相对应的款项，一目了然地列出福利企业的收入，还福利企业退付的本来面目；同时建议各级政府及主管部门应变人为入库为客观的依法纳税。

8、加强电子化横向网络建设。国库、财政、税务、银行应共同积极努力，在条件成熟的情况下，实现财政、税务、国库和商业银行之间的横向联网，逐步形成以中心支库或分库为中心的网络系统，使分析工作的大量数据通过计算机收集、采编、传输、存储、分析与反馈，从而提高数据提用、转换速度和资源共享程度，强化统计分析工作的基础。同时财政、税务、银行、国库应加强协作，建立收入拨款信息反馈制度，联合调查制度，对账制度等，进一步规范各自的工作，各司其职、各负其责、密切协作、协同管理，确保国库收支的完整。