酒店财务管理操作流程（12篇范文）

第1篇 酒店财务管理操作流程

酒店财务管理

目录

第一节 酒店财务管理范畴

一、会计核算管理

1、会计核算原则

2、会计科目

3、会计各项主要环节的核算

4、会计凭证和会计账簿

5、会计档案

二、财会部管理

1、财务总监的职责

2、总会计师的职责

3、会计师的职责

4、饮食成本会计的职责

5、总台收款员的职责

6、餐厅收款员职责

7、总收款(出纳)员的职责

8、薪金发放员的职责

9、日间稽校员的职责

10、夜间稽核员的职责

财务计划管理制度

资金筹集管理制度

经费支出管理制度

流动资金管理制度

外汇管理制度

外币结算管理制度

前台稽查操作制度

利润管理制度

营业收入、利润及分配管理制度

收银机使用制度

收银处早班操作制度

收银处中班操作制度

收银处晚班操作制度

收银处结账管理制度

收银处员工管理制度

信用卡使用管理制度

旅行支票使用管理制度

核数操作制度

办公用品财务处理制度

将售品、赠品、样品管理制度

成本损耗、控制管理制度

财务报销制度

费用报销审批制度

序言

酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。

第2篇 酒店财务管理日常操作流程

有关财务管理日常操作流程

根据公司有关规定,为方便各部门之间联系交流工作,特制订以下流程规定:

一、 费用签字报账流程:

1、 可控费用日常签字流程:包括水电、通讯、运输、差旅费、办公费、业务费、卫生洗涤费用、低值易耗品等日常费用(包括临时请外援人工费用)

部门经办人-----店经理-----会计-----总经理-----出纳付款

特殊情况由出纳请示总经理付款

2、 不可控费用日常签字流程:包括租赁费、业务宣传费、行政费、事故费用、工资及其他合同费用等

不可控费用必须总经理审批后执行,有合同的按总经理审批后合同执行,特殊情况必须口头通知总经理同意后执行

其中工资流程:

1》店经理、厨师长提供每月新进员工工资标准,如有新进员工超出本岗位工资标准的情况以及员工调薪金必须经总经理审批;

2》考勤员提供考勤统计、奖惩单、餐损情况、风险抵押金情况、健康证等;

3》会计根据以上资料及员工挂账情况填制工资表,厨师长审批后厨工资,交店经理审批工资,出纳核对,总经理批准;

二、物资采购申购签字报账流程:

1、所有物资都需办理入库手续,可以按部门直拨。

2、鲜、活、食品等、佐料及辅料申购报账流程:

1》厨房根据销售预计、冰箱库存情况以及库房库存情况提出申购,有供应商的由库房或厨房用于通知供应商,无供应商的交给采购员实施采购。

2》供应商入库单必须有厨房、库管、使用部门负责人签字;自购入库单必须有采购、库管、使用部门负责人签字;

3》自购由采购填写报销单(必须附供货方单据及本店入库单)---店经理----会计---总经理---出纳付款

3、酒水饮料申购报账流程:

吧台根据库存情况提出申购,库房通知供应商,结账走供应商流程;特殊情况必须通知采购安排购买;

4、小额零购物品、固定财产申购报账流程:

设备设施、桌椅、厨房用品、前厅用品等,必须办理申购单,由总经理批准后由采购及使用部门会同购买,执行过程应随时向总经理汇报。

财务报账时必须附申购单、入库单、供货方单据,入库单必须有采购、库管、使用部门负责人签字,签字流程:店经理---会计---总经理---出纳付款

违反上述流程由责任人承担罚款一次5元,两次10元,再次20元,以此类推

第3篇 酒店财务管理描述

酒店财务管理描述

*酒店财务管理的功能

酒店的财务部门是酒店总经理对整个酒店经营管理工作起着“管家”作用的职能部门,负担酒店资金总核算,监督和指导业务部门进行资金运用和管理,增加营业收入,节约费用开支,维护酒店的经济利益和经济效益的重大任务职责。

*酒店财务管理的任务

酒店财务管理的工作任务如下:

1.记录、分析酒店的日常经营活动、资金运作动态,营业收入和费用开支的基本资料,定期向酒店总经理和董事会报告。

2.根据酒店总经理和董事会的工作指令,结合酒店的自身情况,对财务收支进行综合平衡,组织酒店各部门编制酒店的月。季和年度的营业计划与财务计划。

3.定期对酒店财务计划与营业计划进行分析,做出书面分析报告呈交总经理。

4.执行和完善酒店的财务管理工作,具体包括:

(1)负责对全酒店的各项财产登记,核对和抽查、调拨、并按照有关规定分摊旧费用,保证资产的资金来源,不断对酒店的设施进行更新换代;

(2)管理和控制酒店的各种资金,做好资金收支计划,平�工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金额制度,对应收账款按协议时间进行催收,做好金额回收工作;

(3)负责全酒店的资金运用组织和调度工作,及时做好掌握外汇汇率的变动,定期将资金的变动情况向总经理汇报;

(4)按照权责发生制度及时完成收支核算,及时做好财务记载,正确核算酒店的经营技成本,费用,利润,按时准确编辑会计报表,做出酒店的财务分析;

(5)及时清算酒店和债权,做到清楚明白。

5.严格执行国家的各种财务制度,完善酒店的财务管理制度,严格遵守财经纪律,检查督足财务人员遵章守法,共同做好财务工作,。

*酒店财务管理的工作目标

酒店财务管理的工作目标主要包括:

1.保证酒店的帐目明晰与正确;

2.建立完整而详细的酒店财务档案;

3.建立完善的酒店财务监察制度,杜绝财务混乱,维护酒店的经济利益。

第4篇 酒店财务管理小结

以货币表现的商品的价值和价值运动过程称为资金或资金运动,企业的资金及其运动过程称为企业的财务。企业财务管理是对企业生产经营过程中的价值所进行的规划与控制,其目的是通过财务决策等手段,实现企业经济价值的增长。 酒店的财务活动表现为酒店再生产过程中周而复始、循环往复的资金运动。酒店资金运动从经济内容上观察,可以划分为筹资活动、投资活动和收益分配活动等环节,因此,酒店财务管理的基本内容包括酒店筹资决策、投资决策、股利分配决策等。 投资是酒店为了获取经济资源的增值而将其货币投放于各种资产形态上的经济行为。依据投资的形式可将投资划分为实物投资与金融投资。 筹资是为了满足酒店对于资金的需要而筹措和集中资金的经济行为。筹资决策表现为对酒店资金需要量的确定、对筹资方式的选择、对酒店权益资本与长期负债比例的规划等方面。 股利分配决策是确定酒店当年实现的税后净利在股东股利和酒店留存收益之间的分配比例,即制定酒店的股利政策。由于留存收益是酒店的筹资渠道,因此,股利分配决策实质上是筹资决策的延伸。 酒店的财务关系,就是酒店在资金活动中与各有关方面发生的经济关系。 财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对酒店再生产过程中的价值运动所进行的管理。 财务管理的基本职能是财务决策。在这个前提下,财务管理还具有组织、监督和调节的具体职能,即组织酒店资金运动,监督酒店资金运动按照酒店目标和国家法令运行,及时调节资金运动及资金运动中各方面的关系。 财务决策这一基本职能统帅各项具体职能,各项具体职能归根到底是为财务决策服务的。财务管理的基本职能和具体职能,要通过财务预测、财务计划、财务控制、财务分析等管理工具来实现。 作为酒店价值管理的财务管理,其基本原理和方法与其他行业的财务管理没有本质上的差别。但是,作为综合性服务企业的酒店企业本身所具有的与其他行业企业不同的经营特点,决定了酒店财务管理又有其自身的特点。其特点主要体现在:现金流量的季节性,涉外业务的风险性,内部控制的严密性和更新改造的紧迫性等方面。财务管理工具是指财务管理中所采用的各种技术和方法的总称,包括财务计划、财务控制和财务分析。其中,财务计划又以财务预测为基础。 财务预测是根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对酒店未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化,又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法,对目标进行综合平衡,制定主要计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标。 酒店编制的财务计划主要包括:筹资计划、固定资产增减和折旧计划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。 财务控制是指在进行经营活动的过程中,以计划任务和各项定额为依据,对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核,以实现计划指标,提高经济效益。 财务分析是以核算资料为主要依据,对酒店财务活动的过程和结果进行调查研究,评价计划完成情况,分析影响计划执行的因素,挖掘酒店内部的潜力,提出改进措施。 酒店财务管理的目标,是指通过酒店的财务管理活动所要达到的根本目的。 财务管理目标应与酒店多个利益相关者有关,是这些利益相关者共同作用和相互妥协的结果。从理论上来讲,各个利益相关者的目标都可以折衷为酒店长期稳定发展和酒店总价值的不断增长,各个利益相关者都可以借此来实现他们的最终目的。为此,应以企业价值最大化作为财务管理的目标。实现企业价值最大化的理财目标,要求酒店必须以履行社会责任为前提。要搞好酒店财务管理,必须合理有效地组织财务管理工作。其主要内容包括:建立酒店财务管理法规制度,完善酒店财务管理体制,健全酒店财务管理机构。 酒店的理财活动是在一定的环境中进行的。理财活动若想获得成功,必须考察其周围的总体环境和具体环境。 财务管理环境是指酒店在财务管理过程中所面对的各种客观条件或影响因素。 财务管理环境一般可分为宏观环境和微观环境。财务管理的宏观环境是指影响酒店财务活动的各种宏观因素,如政治因素、经济因素、法律因素、金融市场因素等。宏观环境是作为酒店外部的、影响酒店财务活动的客观条件而存在的。财务管理的微观环境是指影响酒店财务活动的各种微观因素,如酒店组织形式、生产状况、产品销售市场状况、资本供应情况、企业素质、管理者水平等。微观环境是作为酒店内部的、影响酒店财务活动的客观条件而存在的。 酒店的财务管理与其环境是相互依存、相互制约的。一方面,财务管理环境决定酒店的财务管理,不同的财务管理环境有不同的财务管理目标、手段和效率,从而要求有不同的财务管理活动;另一方面,酒店财务管理对环境又具有反作用,甚至在一定条件下,财务管理有能力改变其环境,特别是改变微观环境。

第5篇 酒店财务计划控制和分析管理工具

财务管理工具是指财务管理中所采用的各种技术和方法的总称。按照财务管理的过程,财务管理工具包括财务计划、财务控制和财务分析。其中,财务计划又以财务预测为基础。

一、财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对酒店未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。财务预测环节的作用在于,测算各项经营方案的经济效益,为决策提供可靠的依据;预计财务收支的发展变化情况,以确定经营目标;测定各项定额和标准,为编制计划、分解计划指标服务。财务预测环节是在前一个财务管理循环的基础上进行的,运用已取得的规律性的认识指导未来。它既是两个管理循环的连接点,又是财务计划环节的必要前提。财务预测环节包括以下工作内容。

(一)明确预测对象和目的

预测的对象和目的不同,对资料的搜集、方法的选择、预测结果的表现方式等有不同的要求。为了达到预期的效果,必须根据管理决策的需要,明确预测的具体对象和目的,如降低成本、增加利润等来规定预测的范围。

(二)搜集和整理资料

根据预测的对象和目的,要广泛搜集有关的资料,包括酒店内部和外部的资料、财务会计资料、计划与统计资料、本年和以前年度资料等。对资料要检查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干扰;还应对各项指标进行归类、汇总、调整等加工处理,使资料符合预测的需要。

(三)确定预测方法,利用预测模型进行测算

对经过加工整理的资料进行系统的分析研究,找出各种指标的影响因素及其相互关系;选择适当的数学模型表达这种关系;对资金、成本、利润的发展趋势和水平作出定量的描述,取得初步的预测结果。

(四)确定最优值,提出最佳方案

对已提出的多种方案,进行科学的经济技术论证,作出有理有据的分析结论,确定预测的最优值,提出最佳方案,以便酒店领导作出决策。

二、财务计划

财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化,又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法,对目标进行综合平衡,制定主要计划指标,拟订增产节约措施,协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和保证措施的必要环节。

酒店编制的财务计划主要包括:筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由许多财务指标构成,财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标,为了实现这些目标,财务计划还必须列出保证计划完成的主要经营管理措施。

编制财务计划要做好以下工作。

(一)分析主客观原因,全面安排计划指标

审视当年的经营情况,分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素,按照酒店总体经济效益的原则,制定出主要的计划指标。

(二)协调人力、物力、财力,落实增产节约措施

要合理安排人力、物力、财力,使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面,要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力,从提高经济效益出发,对酒店各部门经营活动提出要求,制定出各部门的增产节约措施,制定和修订各项定额,以保证计划指标的落实。

(三)编制计划表格,协调各项计划指标

以经营目标为核心,以平均先进定额为基础,计算酒店计划期内资金占用、成本、费用、利润等各项计划指标,编制出财务计划表,并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接、协调平衡。

三、财务控制

为了保证财务计划的实现,必须对日常进行的各项财务活动进行有效的控制。财务控制是指在进行经营活动的过程中,以计划任务和各项定额为依据,对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核,以实现计划指标,提高经济效益。组织和控制酒店日常的财务活动,是实现财务目标的中心环节,主要应做好以下几项工作。

(一)制定标准

按照责权利相结合的原则,将计划任务以标准或指标的形式分解落实到部门、班组以至个人,即通常所说的指标分解。财务指标如资金指标、成本费用指标和利润指标等,是酒店在某一时期经营活动的综合反映,这些指标完成的如何,同酒店各部门、各环节的经营服务活动有着密切的联系。为了充分调动酒店各级、各部门完成财务指标的积极性,就要将财务指标进行分解,落实给有关部门、班组以至个人,并规定相应的职责权限,纳入他们各自的经济责任制,定期考核。酒店财务指标的分解和落实可以从两方面来进行。一是由各职能部门分口管理其业务范围内的指标,如客房部负责管理宾客用品消耗定额等指标,餐饮部负责管理食品、酒水成本率等指标,人事部门负责管理工资总额等指标,工程部负责管理水、电、煤(煤气)等消耗定额指标,采购供应部负责管理采购资金限额等指标,营销部和前厅部负责管理出租率、客房营业收入等指标,财务部门则对资金、成本费用、利润等指标进行综合管理。二是由各部门分级管理其经营范围内的指标,落实到班组、个人。如餐饮部将食品成本率指标下达给总厨师长,总厨师长分解后再落实到中餐厨房厨师长、西餐厨房厨师长等。通过计划指标的分解,可以把计划任务变成各部门和个人控制得住、实现得了的数量要求,在酒店内形成一个“个人保班组、班组保部门、部门保全店”的经济指标体系,使计划指标的实现有坚实的群众基础。

(二)执行标准

对资金的收付,成本、费用的支出,物资的占用等,要运用各种手段进行事先的监督和控制。凡是符合标准的,就予以支持,并给以机动权限;凡是不符合标准的,则加以限制,并研究如何处理。

( 三)确定差异

按照“干什么,管什么,就算什么”的原则,详细记录指标执行情况,将实际同标准进行对比,确定差异的程度和性质。要经常预计财务指标的完成情况,考察可能出现的变动趋势,及时发出信号,揭露经营过程中发生的矛盾。

(四)消除差异

深入分析差异形成的原因,确定造成差异的责任归属,采取切实有效的措施,调整实际过程(或调整标准),消除差异,以便顺利实现计划指标。

(五)考核奖惩

考核各项财务指标的执行结果,把财务指标的考核纳入各级岗位责任制,运用激励机制,实行奖优罚劣。

四、财务分析

财务分析是以核算资料为主要依据,对酒店财务活动的过程和结果进行调查研究,评价计划完成情况,分析影响计划执行的因素,挖掘酒店内部的潜力,提出改进措施。借助于财务分析,可以掌握各项财务计划和财务指标的完成情况,检查党的方针、政策和国家财经制度、法令的执行情况,并有利于改善财务预测、财务计划的工作,还可以总结经验,研究和掌握财务活动的规律性,不断改进财务工作。进行财务分析一般包括以下程序。

(一)进行对比,作出评价

对比分析是揭露矛盾、发现问题的基本方法。先进与落后、节约与浪费、成绩与缺点,只有通过对比分析才能辨别出来。财务分析要在充分占有资料的基础上,通过数量指标的对比来评价业绩,发现问题,找出差距,明确责任。

(二)因素分析,抓住关键

进行对比分析可以找出差距,揭露矛盾,但为了说明产生问题的原因,还需要进行因素分析。影响酒店财务活动的因素有许多,进行因素分析就是要查明影响财务指标完成的各项因素,并从各种因素的相互作用中找出影响财务指标完成的主要因素,以便分清责任、抓住关键。

(三)落实措施,改进工作

要在掌握大量资料的基础上,去伪存真,去粗取精,由此及彼,由表及里,找出各种财务活动同其他经济活动之间的本质联系,然后提出改进措施。提出的措施,应当明确具体、切实可行。实现措施,应当确定负责人员,规定实现的期限。措施一经确定,就要组织各方面的力量认真贯彻执行。要通过改进措施的落实完善经营管理工作,推动财务管理发展到更高水平的循环。

第6篇 酒店财务部管理意见

酒店财务部管理参考意见

1、建议研究“管理公司中央采购与酒店自己采购”怎样配合一套方案。

2、建议制定一套酒店仓库管理核查制度,管理公司不定期抽查执行情况。

3、建议财务部要抓“废品再生财”管理,为酒店增加营业收入。

4、建议财务部制定保密措施,防止财务资料外传。

5、建议财务部对收银员进行不定期抽检,看是否钱账相符,有无套外行为。

6、建议定期对财务人员进行职业遵法教育和业务技能培训,编排每年考核计划。

7、建议制定措施,防止私人乱用财务部电脑,防止私人电脑软件传染病毒。

8、建议制定措施,防止财务人员互相盗用密码。

9、建议研究全酒店财务之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作计划。

10、建议制定“现金采购”控制方案,要求做到“低成本采购而不损失现金。”

11、建议定期进行财务技能比赛,挖掘和树立财务部优质服务的典型。

12、建议和坚持执行财务审批检查制度,控制各部门费用开支,把好节流关。

13、建议财务部加强与当地税务部门的关系,争取当地税府对酒店支持。

14、建议每年第四季度,财务部根据管理公司指示的各种营业指标,和本酒店年度营业数据编写明年度的财务预算报表。

第7篇 湾丽酒店财务部管理实务

丽湾酒店财务部管理实务

第一章 总则

第一条 为了加强财务管理,规范财务行为与财务活动,根据国家有关财经制度,结合酒店实际情况,特定本条例。

第二条 酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。

第三条 酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化,确保资产保值与增值。

第四条 酒店设立财务机构,建立健全内部财务管理制度,做好财务管理工作,真实反映企业财务状况,依法上缴各项税、费,保护所有者权益不受侵犯。

第五条 酒店应推行全面预算管理制度。

第六条 本条 例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的规定。

第二章 财务部机构与会计人员管理

第七条 本条 例所称的是酒店财务部工作的财务人员。

第八条 财务部经理及财会人员由酒店领导班子考核后,统一聘用。

第九条 财务部经理具有以下权利:

(一)对本单位的会计人员的聘任、晋升、调动、奖惩提出建议或意见;

(二)组织本单位会计人员的培训与考核;

(三)组织本单位的经济核算、财务会计和管理工作;

(四)参与本单位的预算、财务收支计划、成本费用计划信贷计划的制定,并监督执行情况。

(五)其它应享有的权利

第十条 财务部经理职责:

(一)确保酒店资产的安全完整。防止资本的流失;

(二)真实、完整、及时的报告酒店的财务状况、经营成本和现金流量情况;

(三)监督、贯彻国家各项财经政策、法令、制度和酒店会计规章 制度。

(四)其它应承担的职责。

第十条 部门经理若自行辞职,必须提前一个月向酒店领导和人事部提出书面报告,报经批准,办妥离职手续后,方可去职。

第十一条 部门经理定期对其管辖的会计人员进行德、能、成绩的考核,作为升职、降职、续聘、解聘和岗位调整的依据。

第十二条 部门经理及工作人员原则上一年一聘,经考核称职者,方可续聘,不称职者予以解聘。

第十三条 对爱岗敬业、成绩显著的财务负责人、会计人员按规定给予奖励;对玩忽职守、造成直接经济琐事的人,按规定给予经济处罚直至追究法律责任。

第三章 固定资产管理

第十四条 本条 例所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物资形态的主要劳动资料,包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、动力设备、专用设备及其他设备。

第十五条 使用年限在二年以上、单位价值在2000元以上的非经营主要设备和物品,也列为固定资产进行管理。不符合上述要求的劳动资料,应作为低值易耗品进行管理。

第十六条 帐簿设置,财务部门设固定资产总帐外,还应设置固定资产分类帐,记载每项固定资产原值、净值、累计折旧、折旧率和状况。

第十七条 固定资产取得后,由管理部门管理,并会同财务部门依其类别进行编号,并贴粘标签,作为固定资产台帐的依据。

第十八条 计提折旧的固定资产包括:房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具、器具;季节性停用和修理停用的设备;以经营租赁方式租出的固定资产;以融资租赁方式的固定资产。

第十九条 不计提折旧的固定资产包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定资产和封存的固定资产;经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产;未提足折旧提前报废的固定资产。

第二十条 已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,应自交付使用之日起,按照工程预算、造价或者工程成本等资料,估价转入固定资产,并按本条 例计提折旧。

第二十一条 酒店按月计提折旧,月份开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。

第二十二条 房屋及建筑物残值统一按原值5%计算,机器设备残值统一按原值3%计算。

第二十三条 固定资产折旧方法,一般采用平均年限法。

第二十四条 固定资产出租和外借须按总经理批准,并制订固定资产出租或出借使用,合同应对租金、支付时间、支付方式、修缮保养、税费负担、归还期限、保持原状、附属设备、违约责任作出规定。

第二十五条 固定资产报损应报酒店领导审批,注明报损原因、固定资产生产日期、使用年限、原值、净值、并附有挂部门对固定资产报损的检验报告。报损固定资产残余价值和变价收以及保险赔偿收入,应冲减清理支出。报损固定资产净余额,结转为营业外支出或收入。

第二十六条 每年年终前应对所有固定资产进行一次盘点,做到帐帐相符,对盘盈和盘亏的固定资产应按本条 例的规定处理。

第四章 成本与费用管理

第二十七条 成本管理任务:反映和监督企业各项费用的支出,按照国家有关法令,制度和酒店有关规定以及酒店的计划和定额,严格控制费用,促使酒店合理、节约地使用人力、物力和财力;正确地计算经营的总成本和单位成本,反映和监督成本计划完成的情况,为预测成本和利润、参与酒店经营决策提供资料,促使酒店改进管理,加强经营核算,提高经济效益。

第二十八条 成本核算程序:对成本费用进行审核和控制,确定计入成本的界限;成本核算要贯彻受益原则,划清下列界限,不得相互混淆,影响成本核算的准确性。

(一)正确划分应计入经营成本与不计入经营成本的界限,遵守成本开支范围。

(二)正确划分各个月份的成本界限,实行权责发生制原则,凡属于本期的成本,不管其何时付出,都作为本期成本处理,不得将本期成本计入下期成本处理,不得将下期的成本提前计入本期。

第二十九条 各部门应通过预算控制费用开支计划,严把审批关,财务部门审核人员应按照国家财经制度,酒店的有关条 例、规定,严格审核超标准部分和经营无关的费用不予报销。

第三十条 财务部门应积极筹集资金,加速资金周转,提高资金赢利能力,降低融资能力。

第三十一条 酒店不得将费用结转到待摊费用、或其他科目。

第三十二条 管理费用是指行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。

第三十三条 低值易耗品原则上在领用时一次性入管理费用,数额较大的可分期摊销计入管理费用。

第三十四条 企业发生的修理费用一般直接计入当期管理费用,固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的,可采用待摊或预提的方法。实行预提的,预提大修理费用列入当期管理费用,实行待摊的发生修理1年内平均摊销。

第三十五条 酒店发生的坏帐损失可以采用直接转销法,计入管理费用,收回已核销的坏帐,冲减管理费用。

第三十六条 酒店也可以按照应收款余额百分比法计提坏帐准备。

第三十七条 经营费用指整个经营环节所发生的各种费用,即采购商品所支付的费用。

第三十八条 经营费用包括由酒店负担的运输费,装卸费、整理费、劳务费、广告费、商品消耗等。

第三十九条 财务费用是指企业为筹建资金而发生的各项费用,包括酒店经营期间发生的利息净支出,外汇调剂手续费,加息等。酒店在筹建期间发生的借款费用记入开办费,不行列入财务费用。

第四十条 企业发生与建造固定资产和无形资产或某项资产直接相关的费用,在该项资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未输竣工决算之前,计入资产的成本,不得列为财务费用。

第四十一条 酒店各部门应严格控制本部门的费用开支,未经领导预先批准的某些消费性开支,不得报销。

第四十二条 财务部门每季度应对费用开支增长比率、结构比例变化进行分析、发现费用增长的因素,找出降低费用的对策。

第五章 附则

第8篇 酒店财务管理目标

一、对财务管理目标主要观点的评价

酒店财务管理的目标,是指通过酒店的财务管理活动所要达到的根本目的。在现代财务管理的理论体系及理财实践活动中,理财目标是一个逻辑起点,决定着财务管理各种决策的选择,是酒店各种理财决策的标准,科学的理财目标有助于酒店日常理财的规范化,有助于科学理财观念的树立,有助于提高酒店的理财效率并支持酒店的可持续发展能力。

这里对曾经在我国和西方国家广泛应用的三种观点进行评价。

(一)产值最大化

在传统的集权管理模式下,企业的财产所有权与经营权高度集中,企业的主要任务就是执行国家下达的总产值目标,企业领导人职位的升迁,职工个人利益的多少,均由完成的产值计划指标的程度来决定,这就决定了企业必然要把总产值作为企业经营的主要目标。在社会主义建设初期,人们不自觉地把总产值最大化当作财务管理的基本目标。但随着时间推移,人们逐渐认识到这一目标存在如下缺点:(1)只讲产值,不讲效益; (2)只讲数量,不求质量;(3)只抓生产,不抓销售;(4)只重投入,不讲挖潜。由于总产值最大化目标存在上述缺点,因此,把总产值最大化当作财务管理的目标,是不符合财务运行规律的。

(二)利润最大化

利润最大化目标是指通过对企业财务活动的管理,不断增加企业利润,使利润达到最大。利润最大化观点在西方经济理论中是根深蒂固的,西方许多经济学家都是以利润最大化这一概念来分析和评价企业行为和业绩的,例如,亚当斯密、大卫李嘉图等经济学家都认为企业的目标是利润最大化。20世纪50年代以前,西方财务管理理论界也认为,利润最大化是财务管理的最优目标。目前,我国也有一部分财务管理学家认为,以利润最大化为目标是财务管理人员的最佳选择。这是因为企业要想取得利润最大化,就必须讲求经济核算。加强管理、改进技术、提高劳动生产率、降低产品成本,这些都有利于经济效益的提高。但以利润最大化作为财务管理的目标存在以下缺点:(l)利润最大化没有考虑利润发生的时间,没能考虑资金的时间价值;(2)利润最大化没能有效地考虑风险问题,这可能会使财务人员不顾风险的大小去追求最多的利润;(3)利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向,即只顾实现目前的最大利润,而不顾企业的长远发展。应该看到,利润最大化的提法,只是对经济效益浅层次的认识,存在一定的片面性,所以,利润最大化并不是财务管理的最优目标。

(三)股东财富最大化

股东财富最大化是指通过财务上的合理经营,为股东带来最多的财富。在股份经济条件下,股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定,在股票数量一定时,当股票价格达到最高时,则股东财富也达到最大。所以,股东财富最大化,又演变为股票价格最大化。与利润最大化目标相比,股东财富最大化目标有其积极的方面,这是因为:(1)股东财富最大化目标科学地考虑了风险因素,因为风险的高低,会对股票价格产生重要影响;(2)股东财富最大化在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅目前的利润会影响股票价格,预期未来的利润对企业股票价格也会产生重要影响;(3)股东财富最大化目标比较容易量化,便于考核和奖惩。但应该看到,股东财富最大化也存在一些缺点:(1)它只适合上市公司,对非上市公司则很难适用;(2)它只强调股东的利益,而对企业其他关系人的利益重视不够;(3)股票价格受多种因素影响,这些因素并非都是公司所能控制的,把不可控因素引入理财目标是不合理的。

第9篇 某酒店财务部电脑房管理操作程序

酒店财务部电脑房管理操作程序

(一)规范操作电脑设备

(1)无关人员严禁随意操作使用有关设备,不得用力拉扯接口部位。

(2)若遇电脑发生故障,严禁擅自处理,除当场做好书面记录外,操作人员应及时报告电脑房前来处理解决。

(二)电脑软件系统的管理与操作

1、洒店的软件系统

(1)前台系统。主要有前台预定、接待、预付款及收款,房务中心,市场分析,夜间审核,客史档案,电话总机等等。

( 2)后台系统。其操作模块主要包括应收款、总帐、报表、工资、仓库管理等等。 (3)收银系统。主要包括收银主机,各营业点收银终端,收银打印等等。

2、电脑房设专职人员负责软件系统管理,其工作为:

(1)熟悉掌握电脑公司编制的电脑系统及程序,长会熟练使用,

(2)除正确使用已有有系统功能外,还需根据酒店实际工作情况,编制有关系统程序。

(三)硬件维修

电脑房设专职维修人员负责电脑系统所有终端及pos机、收银机等设备的维修保养,其主要工作:

(1)接到维修通知,立即前往修理,及时排除故障。

(2)定期检查维修的设备,定期做好保养工作。

(3)对容易发生故障的收银机设备(主要是pos机),需加强检查及保养。

(四)严格执行电脑人员保密制度

(1)电脑房主任掌握所有使用电脑的密码代号,电脑房

(2)工作人员及各部门操作人员各自保管使用自己密码代号,不准向其他人泄露,否则后果自负。

(3)使用电脑人员不准向他人泄露电脑中心的各项数据。

(4)每个操作人员不准打印与自己业务无关的报表。

(5)限制一般工作人员看夜审报表。

(五)凡需操作电脑者,上岗前均需通过电脑房的培训,合格获准后方能上机操作。

第10篇 酒店财务会计核算管理范畴

酒店财务管理范畴--会计核算管理

1、会计核算原则

(1)遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

(2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

(3)采用借贷复式记账法记账。

(4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。

(5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。

(6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

(7)一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。

(8)划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。

(10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。

2、会计科目

(1)资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。

采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。

对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。

⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。

⑩开办费(指新建酒店)

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

(2)负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。

(3)资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润(或亏损)总额.

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未

分配利润”.

④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

(4)损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为:

酒店收入:客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息。

3、会计各项主要环节的核算

(1)货币资金及往来款项的核算。

(2)存货的核算。

(3)固定资产的核算。

(4)成本和费用的核算。

(5)营业收入和利润的核算。

(6)投入资本的核算。

4、会计凭证和会计账簿

(1)每发生一笔经济业务,必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

(2)记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后,据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证,均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管,不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证,应另外保管,并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

(3)对外开出的凭证都要依次编号,并应自留副本或存根,副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本,应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的,应在副本或存根上注明理由。

(4)尚未使用的重要空白凭证,如支票簿、现金收据等,都要由会计部专设登记簿进行登记,妥善保管,防止丢失。领用时,应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

(5)由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点,发生错误时只能另行填制记账凭证,予以更正。

由人手记录的账簿和会计凭证,不得刮擦、挖补;涂改或用褪色药水消除字迹,发生错误时,应根据错误性质和具体情况,采用划线或另行填制记账凭证簿方法,予以更正。划线更正时,应由记账人员在更正处盖章或签名。

(6)各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记,要逐项记载:发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

5、会计档案

(1)会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管,不得丢失损坏。

(2)年度会计报表,会计师查账报告等必须长期保存,一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年。

第11篇 某酒店财务部管理实务

酒店财务部管理实务5

第一章

第一条 为了加强财务管理,规范财务行为与财务活动,根据国家有关财经制度,结合酒店实际情况,特定本条例。

第二条 酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。

第三条 酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化,确保资产保值与增值。

第四条 酒店设立财务机构,建立健全内部财务管理制度,做好财务管理工作,真实反映企业财务状况,依法上缴各项税、费,保护所有者权益不受侵犯。

第五条 酒店应推行全面预算管理制度。

第六条 本条例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的规定。

第二章 财务部机构与会计人员管理

第七条 本条例所称的是酒店财务部工作的财务人员。

第八条 财务部经理及财会人员由酒店领导班子考核后,统一聘用。

第九条 财务部经理具有以下权利:

(一) 对本单位的会计人员的聘任、晋升、调动、奖惩提出建议或意见;

(二) 组织本单位会计人员的培训与考核;

(三) 组织本单位的经济核算、财务会计和管理工作;

(四) 参与本单位的预算、财务收支计划、成本费用计划信贷计划的制定,并监督执行情况。

(五) 其它应享有的权利

第十条 财务部经理职责:

(一) 确保酒店资产的安全完整。防止资本的流失;

(二) 真实、完整、及时的报告酒店的财务状况、经营成本和现金流量情况;

(三) 监督、贯彻国家各项财经政策、法令、制度和酒店会计规章制度。

(四) 其它应承担的职责。

第十条 部门经理若自行辞职,必须提前一个月向酒店领导和人事部提出书面报告,报经批准,办妥离职手续后,方可去职。

第十一条 部门经理定期对其管辖的会计人员进行德、 能、成绩的考核,作为升职、降职、续聘、解聘和岗位调整的依据。

第十二条 部门经理及工作人员原则上一年一聘,经考核 称职者,方可续聘,不称职者予以解聘。

第十三条 对爱岗敬业、成绩显著的财务负责人、会计人员按规定给予奖励;对玩忽职守、造成直接经济琐事的人,按规定给予经济处罚直至追究法律责任。

第三章 固定资产管理

第十四条 本条例所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物资形态的主要劳动资料,包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、动力设备、专用设备及其他设备。

第十五条 使用年限在二年以上、单位价值在2000元以上的非经营主要设备和物品,也列为固定资产进行管理。不符合上述要求的劳动资料,应作为低值易耗品进行管理。

第十六条 帐簿设置,财务部门设固定资产总帐外,还应设置固定资产分类帐,记载每项固定资产原值、净值、累计折旧、折旧率和状况。

第十七条 固定资产取得后,由管理部门管理,并会同财务部门依其类别进行编号,并贴粘标签,作为固定资产台帐的依据。

第十八条 计提折旧的固定资产包括:房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具、器具;季节性停用和修理停用的设备;以经营租赁方式租出的固定资产;以融资租赁方式的固定资产。

第十九条 不计提折旧的固定资产包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定资产和封存的固定资产;经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产;未提足折旧提前报废的固定资产。

第二十条 已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,应自交付使用之日起,按照工程预算、造价或者工程成本等资料,估价转入固定资产,并按本条例计提折旧。

第二十一条 酒店按月计提折旧,月份开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。

第二十二条 房屋及建筑物残值统一按原值5%计算,机器设备残值统一按原值3%计算。

第二十三条 固定资产折旧方法,一般采用平均年限法。

第二十四条 固定资产出租和外借须按总经理批准,并制订固定资产出租或出借使用,合同应对租金、支付时间、支付方式、修缮保养、税费负担、归还期限、保持原状、附属设备、违约责任作出规定。

第二十五条 固定资产报损应报酒店领导审批,注明报损原因、固定资产生产日期、使用年限、原值、净值、并附有挂部门对固定资产报损的检验报告。报损固定资产残余价值和变价收以及保险赔偿收入,应冲减清理支出。报损固定资产净余额,结转为营业外支出或收入。

第二十六条 每年年终前应对所有固定资产进行一次盘点,做到帐帐相符,对盘盈和盘亏的固定资产应按本条例的规定处理。

第四章 成本与费用管理

第二十七条 成本管理任务:反映和监督企业各项费用的支出,按照国家有关法令,制度和酒店有关规定以及酒店的计划和定额,严格控制费用,促使酒店合理、节约地使用人力、物力和财力;正确地计算经营的总成本和单位成本,反映和监督成本计划完成的情况,为预测成本和利润、参与酒店经营决策提供资料,促使酒店改进管理,加强经营核算,提高经济效益。

第二十八条 成本核算程序:对成本费用进行审核和控制,确定计入成本的界限;成本核算要贯彻受益原则,划清下列界限,不得相互混淆,影响成本核算的准确性。

(一) 正确划分应计入经营成本与不计入经营成本的界限,遵守成本开支范围。

(二) 正确划分各个月份的成本界限,实行权责发生制原则,凡属于本期的成本,不管其何时付出,都作为本期成本处理,不得将本期成本计入下期成本处理,不得将下期的成本提前计入本期。

第二十九条 各部门应通过预算控制费用开支计划,严把审批关,财务部门审核人员应按照国家财经制度,酒店的有关条例、规定,严格审核超标准部分和经营无关的费用不予报销。

第三十条 财务部门应积极筹集资金,加速资金周转,提高资金赢利能力,降低融资能力。

第三十一条 酒店不得将费用结转到待摊费用、或其他科目。

第三十二条 管理费用是指行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。

第三十三条 低值易耗品原则上在领用时一次性入管理费用,数额较大的可分期摊销计入管理费用。

第三十四条 企业发生的修理费用一般直接计入当期管理费用,固定资产的修理费用发生不均�或数额较大的,可采用待摊或预提的方法。实行预提的,预提大修理费用列入当期管理费用,实行待摊的发生修理1年内平均摊销。

第三十五条 酒店发生的坏帐损失可以采用直接转销法,计入管理费用,收回已核销的坏帐,冲减管理费用。

第三十六条 酒店也可以按照应收款余额百分比法计提坏帐准备。

第三十七条 经营费用指整个经营环节所发生的各种费用,即采购商品所支付的费用。

第三十八条 经营费用包括由酒店负担的运输费,装卸费、整理费、劳务费、广告费、商品消耗等。

第三十九条 财务费用是指企业为筹建资金而发生的各项费用,包括酒店经营期间发生的利息净支出,外汇调剂手续费,加息等。酒店在筹建期间发生的借款费用记入开办费,不行列入财务费用。

第四十条 企业发生与建造固定资产和无形资产或某项资产直接相关的费用,在该项资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未输竣工决算之前,计入资产的成本,不得列为财务费用。

第四十一条 酒店各部门应严格控制本部门的费用开支,未经领导预先批准的某些消费性开支,不得报销。

第四十二条 财务部门每季度应对费用开支增长比率、结构比例变化进行分析、发现费用增长的因素,找出降低费用的对策。

第五章 附 则

第12篇 酒店财务管理系统规划

酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。

第一节酒店财务管理范畴

一、会议核算管理

1、会计核算原则

(1)遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

(2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

(3)采用借贷复式记账法记账。

(4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。

(5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。

(6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

(7)一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。

(8)划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。

(10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。

2、会计科目

(1)资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。

采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。

对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。

⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。