财务预算管理办法范本（3篇范文）

第1篇 财务预算管理办法范本

预算编制要根据企业实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,下面小编为大家精心搜集了关于财务预算管理的办法,欢迎大家参考借鉴,希望可以帮助到大家!

一、预算的目的

1、为实现公司的经营目标,保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行;

2、协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;

3、监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2、年度预算需按季或按月加以分解,求得季度或月度预算,以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

公司预算的对象包括**集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。

**集团有限公司为一级预算单位,各子(分)公司为二级预算单位,各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为**是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、预算编制原则

1、一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与**保持高度一致,各级预算单位的预算都必须服从于**的近期经营目标和长期发展目标;

2、分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算,然后由上级预算单位审核确定,按一级管理二级,二级管理三级原则分级管理;

3、全面预算原则。预算要全面和完整,具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是:凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来具体加以反映,有关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡;

4、实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用;

5、不调整原则。财务预算一经董事会确定,一般不再调整,各级预算单位应按照预算严格执行,作好监控分析,考核奖惩。

五、财务预算的管理

(一)**集团有限公司本部预算的管理

1、本部预算的对象为:公司本部各部室。

2、本部预算的内容分为两个部分:

(1)本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入;各项直接投资预算及木材流通协会费用预算;

(2)本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。

3、本部预算的编制程序为:

(1)当年的九月底前,由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见;

(2)各预算对象按照分工,于当年十月底前提出下年度的预算建议;

(3)资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后,编本部预算预案,经财务总监、公司总裁审核后,于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责,并对执行情况进行跟踪分析,按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5、年度终了,资金财务部编制编报决算案,并上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交公司董事会审议。

(二)子(分)公司预算的管理

子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照**集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下:

1、各子(分)公司经营者根据**本部传达的预算提示目标,组织子(分)公司预算的编制,将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2、三级预算单位预算的编制

(1)采用全面预算管理制度,预算内容包括生成经营管理活动的各个方面,编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析,以销售预算为起点,依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算,形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。

(2)全面预算需要各部门协同一致,销售部门编制销售预算和应收帐款预算,供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量,编制原材料、人工、制造费用预算,仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算,财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算,最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡,最终形成本企业的总预算。

(3)如果本年度预算的结果与**本部的提示目标不一致,本单位需要根据实际情况层层推进,降耗挖潜,调整预算,力争达到提示目标要求。

3、子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算,形成完整的二级单位预算。

4、经**本部审核并经公司董事会批准后,本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求,并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5、子(分)公司财务预算的执行。

(1)预算一经确定,企业经营管理活动要严格依照预算进行,定期进行预算跟踪分析,向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。

(2)根据本单位预算执行情况,对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。

(3)**本部预算监控人员应深入企业实际,体察实情,为预算完成提供及时准确的决策信息。

6、决算的编报。

(1)决算编报应根据实事求是原则,严格按照国家财务制度的要求准时进行。

(2)决算时,本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查,然后作出指导并进行处理。

(3)资金财务部对照预算,认真分析经营结果与预算的差距,并为来年的工作提出改进措施。

(4)资金财务部将决算形成报告,上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

(一)预算的职能部门

1、总裁

全面负责公司财务预算管理,向董事会提交公司年度财务预案和决案,批准预案执行过程中偏差解决方案,核准二级、三级预算单位建议名单。

2、财务总监

提出年度财务预算编制建议,具体指导资金财务部预算编制工作。

3、资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门

(1)审核二、三级预算单位名单;

(2)编制公司本部财务预案;

(3)负责本部预算的实施管理;

(4)对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导;

(5)跟踪分析子(分)公司预算执行情况;

(6)审核和编报公司决算草案。

4、审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

5、人力资源部

编制公司本部工资、福利预算,实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

(二)预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构,其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。

资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门,应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报,同时提出监控意见,保证预算执行。

相关部门在日常监控预算完成时,应及时与资金财务部沟通,以便协同一致,快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价,分别确定各项预算指标的权重,考虑客观因素影响和预算管理的完善程度,给予适当的评分,供人力资源部考核参照。

八、本办法由资金财务部负责解释。

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本办法自公司总裁办公会批准,总裁签发之日起公布、实施。

第2篇 科技大学综合财务预算管理体办法

西安科技大学综合财务预算管理体办法

（2004年5月修订）

高等院校财务预算是高校根据其事业发展计划的任务编制的财务收支计划，是高校财务工作的基本依据。根据财政部颁布的《事业单位财务规则》和《陕西省教育事业单位财务管理暂行办法》，结合我校实际，特制订本办法。

第一章总则

第一条

高等院校财务预算是高校根据其事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是高校财务工作的基本依据。根据财政部颁布的《事业单位财务规则》及《陕西省教育事业单位财务管理暂行办法》的通知要求，特制定本办法。

第二条

我校综合财务预算分两级编制，即二级单位综合财务预算和校级综合财务预算。

第三条

为加强财务管理，提高经费的使用效益，在编制综合财务预算时，必须做到收支平衡、略有节余，严禁编制赤字预算，坚持超支不补，节余留用的预算管理原则。

第二章编制预算

第四条

各单位在编制财务预算时，须如实反映单位的财务状况，注重开源节流，精打细算，注重效益，并遵循以下几条原则：

(一)政策性原则：各单位编制的财务预算要正确体现和贯彻国家有关规定及学校的有关规章制度。

(二)可靠性原则：收入预算要留有预备费，对没有把握的收入原则上不列为收入预算，支出预算要考虑物价调整和不可预见等因素，在预算中收支数字要做到真实、可靠，不得任意编造。

(三)合理性原则：必须合理安排各项资金，在编制预算时，应在保证人员经费的前提下(包括学生生活补贴及奖学金和应付课时费等)，统筹兼顾，区别轻重缓急，科学合理安排其他费用。

(四)完整性原则：在编制财务预算时，必须真实反映全收全支项目和金额，不许隐瞒或预算之外另留收支项目。

(五)统一性原则：校级财务预算必须按照上级部门统一设置的预算表格、计算口径和计算依据，填列有关收支数字。各二级单位的财务预算必须按照校财务处统一设置的预算表格和有关规定填列有关收支数字。

第五条

教学、科研预算的编制

(一)以各院系为单位分别编制各自年度财务预算。

(二)按核定编制岗位人员数和在籍学生核拨人员费用，核定课时数拨付课时费，各单位进行人、财、物的成本核算(按实际支出压缩5%编制)。

(三)各单位应加强财务管理，控制支出，为调动职工积极性，可以在报批情况下将岗贴、奖金等费用进行改革，集中管理。

(四)对于各教学单位有下列情况的，学校给予补贴。即：对在职博士、扶贫支教人员、公派出国人员、重点实验室、重点学科、艰苦专业、特殊实习、实验和运动会费用等。

(五)结余分配

1.各教学单位事业费用年终结余部分按30%提留，用于超课时支出、校内津贴差额支出以及招待费支出等；70%留各系发展基金(其中25%弥补各系事业经费)，用于实验室建设、教学支出等。

2.教学、科研创收收入首先用于弥补事业费，结余可按70%提留作为福奖基金；30%作为发展基金。

第六条

后勤保障预算的编制：由总务处代表学校根据上年实际情况，保证教学科研及师生生活条件，编制项目预算，其中：水、电、暖、气按承包目标管理，其它专项按项目进行管理。

第七条

管理职能部门财务预算由校财务处统一编制。

(一)严格按核定的编制、定岗人数核拨人员费用和事业费。

(二)严格控制业务费、通信费、招待费等项的支出。

第八条

基本建设预算按照学校发展规划及财力实际由校党政确定发展建设规划，编制年度预算。

第九条

校内各有关创收单位(包括校办产业)，应按学校有关规定或按照任务合同管理，完成核定上交任务。

第十条

各二级单位年度预算的编制和确定，实行“两上两下”的办法进行，即各单位将初步编制的财务预算上报校财务审核，财务审核同意返回到各单位进行修改，各单位将修改后的预算再上报，由校行政会议审定。

第十一条

综合财务预算须经学校审定并报上级部门批准。

第十二条

各二级单位的下年度预算应在每年十二月十日上报审核，经批准的预算在下年元月开始执行。

第十三条

各二级单位的预算须注明用款进度及用款时限，否则财务处有权拒付。

第三章执行预算

第十四条

各单位严格执行经审定批准的财务预算，本着勤俭节约、自力更生的原则，积极筹措资金，提高资金使用效益，确保单位财务预算收支平衡。

第十五条

经审定的财务预算是单位财务活动的依据，是单位财务工作的指导性文件，具有很强的约束力。任何个人都是预算的执行者，均无权调整和变更已经审定的预算。确因特殊原因需要调整预算时，按规定程序报批。

第十六条

各业务分管校领导对各业务口负有监督管理责任。在预算内有权根据工作对已有项目经费进行调整，但不得突破预算。

第十七条

为保证预算的严肃性，凡突破预算或超进度用款须经主管校领导批准并经主管财务校长加签，特殊情况按校党政议事规则处理。

第十八条

自行调整和变更预算项目，或改变资金用途和开支范围以及支出标准时，财务部门应拒绝执行，不予办理报销和付款业务。

第四章调整预算

第十九条

符合下列条件之一时，可以申请调整预算：

(一)上级部门核定“教育事业经费拨款”有较大幅度调整。

(二)学校招生计划有大的调整，或各系之间招生人数做了比较大的调整。

(三)学生收费标准有了大幅度调整。

(四)由于国家出台了新的税收和工资政策或增加了津贴、补助项目或调整了原发放标准。

(五)发生了比较严重的不可抗拒的自然灾害。

第二十条

教学、科研单位编制的财务预算，每年九月份新生入校后进行调整，除净增学生和课时变化的可调整预算外，其它因素财务预算原则上不作调整。编制财务收支计划的经营性单位因资金周转因素和市场因素造成的成本费用自行消化，不能影响给学校的上缴数。

第二十一条

各单位财务预算调整时应本着量入为出，自求平衡的原则，没有资金来源的支出项目不能在调整预算中编列，必须编制的支出项目各单位应积极组织收入，或节约其他开支寻求资金来源。

第二十二条

调整预算的程序：调整预算的单位以书面形式提出调整预算申请，并附调整预算建议表，报财务处转呈主管财务校长审定。

第二十三条

调整预算一经审定批准后，即可开始执行。审定未通过，财务部门仍按原预算方案执行。申请调整的支出项目，在审定未通过前，各单位一律不得签定购销合同或承诺业务，否则，财务部门不予付款，责任自负。

第五章附则

第二十四条

各二级单位应该明确主管财务工作负责人及其应负的责任。对在预算执行过程中玩忽职守，造成经济损失，或者弄虚作假，违纪违法的领导人和责任人，将给予经济处罚和行政处分，直至追究法律责任。

第二十五条

各二级单位的财务预算执行情况今后将作为领导干部年终考评内容之一。各单位预算执行情况由学校组织有关人员进行抽查和评价，对执行情况比较差的单位负责人将给予批评或作相应处罚，对预算执行造成经费严重流失，保证不了正常运转，对责任人给予严肃处理。

第二十六条

本办法由校财务处负责解释。

第二十七条

凡与本办法相抵触的条款以本办法为准。

第二十八条

本办法自印发之日起执行。

第3篇 房地产发展公司财务预算管理办法

房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法

为促进江苏**房地产发展有限公司(以下简称'**公司')公司建立、健全内部约束机制,进一步规范**公司的财务管理行为,建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系,根据**公司的实际情况,特制定本暂行办法:

第一章财务预算管理机构

第1条 **公司董事长对财务预算的管理工作负总责,**公司财务部负责**公司财务预算管理的具体事宜,并对董事长负责。

第2条 **公司的预算管理实行三级(即**公司、下属各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各职能部门)预算管理方式;按照统一领导、分级管理的原则,各负其责;各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。

第3条预算管理机构的设置:在**公司本部设立预算管理委员会,委员会组成如下:

主任:董事长

副主任:副总裁、总裁助理

成员:各部门负责人

预算管理委员会职责主要是负责拟订**公司财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促公司各部门完成财务预算目标。

预算管理委员会下设办公室,办公室设在财务部,在预算管理委员会的领导下负责**司财务预算管理的具体工作,承担以下工作职责:

1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法;

2、负责对**公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核;

3、每月召开**公司财务预算会;

4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核;

5、跟踪分析**公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行情况。

第4条各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核;各分(子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执行结果承担主要责任。

第5条**公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并对本部门财务预算的执行结果承担主要责任。

第二章财务预算管理内容

第6条 **公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算和资金预算;待条件成熟时,应逐渐过渡到全面预算管理。

第7条 预算年度:预算年度为每年的1月1日至12月31日。

第8条 预算形式:财务预算包括年度总预算和季度、月度执行预算。

第9条 年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。

第10条 成本费用预算包括:管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算(各项成本、费用的具体内容详见《江苏**房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定)。

第11条 现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。

第12条指标分解、分期控制:

1.年度预算应按季度进行分解,以利于按季度跟踪分析和监控;

2.月度执行预算是将季度预算指标进行第二次细分,作为各公司每月财务预算的具体执行目标,以月度和季度预算控制来确保**公司年度财务预算目标的实现;

3.各公司、部门应将月度预算指标具体分解到各工作岗位并进行监控,以确保部门和公司目标的实现。

第三章预算管理报表

第13条公司年度预算报表包括:利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项(工程、资本支出等)预算表、人员基本情况表、固定资产增减预算表、补充指标表等11张报表(表样详见附件1)。

第14条各公司上报给**公司的年度预算必须附'预算编制说明书',主要说明以下内容:

1、编制本年度预算中主要财务指标的依据;

2、本年度预算与上年度实际发生情况的差异及其原因;

3、完成本年度预算的有利因素与不利因素;

4、为完成本年度预算目标拟采取的主要措施;

5、其他需要说明的有关问题:主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。

第15条各公司年度预算报表上报时间为每年的12月初,**公司将在12月底前对各公司的年度预算予以批复。

第16条各公司必须按时向**公司财务部报送月度、季度和年度预算执行报表;月度预算执行报表在当月26日前上报(其中1月份的预算执行报表在1月31日前上报);季度预算执行报表在季度终了10日内上报;年度预算执行报表在次年1月25日前上报。

第17条**公司月度预算及执行报表(随同财务月报一并上报)包括:利润预算表、管理费用预算执行表、营业费用预算执行表、资金运用预算表、财务费用预算执行表、应交税金及附加税预算表、营业外收支预算表、固定资产增减预算表;**公司预算执行汇总表(**公司财务部编制)等9张表(表样详见附件2)。

第四章预算管理程序

第18条预算管理程序包括预算编制、预算审查与批复、 预算执行、预算修正和改进、预算执行结果检查和监督。

第19条预算编制原则:

1、编制财务预算应坚持'量入为出'和'收支平衡、略有节余'的原则,不得留有缺口,预算外的资金项目原则上不予考虑。

2、支出预算必须做到'统筹兼顾、确保重点';收入预算不能高估。

3、遵循一致性原则和客观性的原则:各预算单位的预算管理工作必须与**公司保持一致;各级预算都必须服从于**公司的发展战略及经营目标;各公司(部门)预算控制指标的设定应符合本单位(部门)的实际情况。

4、在预算编制中应坚决贯彻'该花的钱不能省,不该花的钱一分也要省'的原则。

第20条.预算编制流程:

1、年度财务预算:应按照'自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总'的程序进行编制。

(1) 下达预算草案:**公司董事会根据**公司的发展战略和对下年度经济形势的预测等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的财务预算目标草案(目前主要是收

入和利润指标、成本费用指标,条件成熟时应逐渐过渡到全面预算),由**公司财务部下达各公司(部门)。

(2) 上报预案:各公司(部门)按照**公司财务部下达的财务预算目标草案,结合各自的实际情况,提出本公司(部门)较详细的财务预算预案,于11月底前上报**公司财务部。

(3)初步审查:**公司财务部对各公司(部门)上报的财务预算预案进行初步审查、汇总,经调整及综合平衡后,编制各项分预算和总预算预案,将预案分送各有关公司(部门)再行审查;各公司(部门)应在12个工作日内将预案审查情况书面上报**公司财务部。

(4) 审议批准:**公司财务部在各公司(部门)对预案修正调整的基础上,结合**公司的发展目标编制**公司的年度财务预算方案,并报**公司董事会审批。

(5)下达执行:**公司财务部对经**公司董事会审议批准的年度财务预算,在年底以前分解成一系列的财务考核指标并下达给各公司(部门)执行。

(6)指标分解:各公司(部门)必须及时将**公司财务部下达的年度财务预算指标,认真组织实施,在次年1月底前将财务预算指标进行层层分解(年度预算-→季度预算-→月度预算-→岗位预算),落实到各责任岗位,以确保预算的完成;并将分解情况书面上报**公司财务部备案。

2、月份财务预算:

(1)预算编制:

①月份预算应从年度和季度预算指标分解而来,但在上报月度预算时应考虑本月实际及对今后情况的预测后在年度预算指标的范围内进行编制;预算指标全年可调剂使用,但不可超标。

②'公共费用'应本着'谁受益,谁承担'的原则分摊到各部门;礼品费、电话费、劳动保险费按照有关部门提供的清单进行分配

(2)各公司(部门)在每月22日前将本公司(部门)的费用预算按规定格式上报**公司财务部。

(3)下达指标:**公司财务部应本着'客观、公正、合理'的原则对各公司(部门)上报的月份财务预算进行检查、审核并核定指标,经调整及汇总平衡后编制'月份**公司汇总费用预算表',于每月30日前将指标下达给各公司(部门),各公司(部门)应限额使用。

第21条对月份执行预算,实行滚动预算制度,即当月部分执行预算超支或没有完成的指标,允许各责任单位在以后月份进行调剂或弥补。

第22条预算调整或追加:**公司正式下达各公司(部门)执行的财务预算,一般不允许调整,但当预算的前提发生重大变化、机构设置变化、核算方式改变等原因从而出现导致预算编制基础不存在时,可以对预算指标在预算内进行调整(简称预算调整);由于公司(部门)业务量增加或出现新的业务,可以对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算科目和预算指标(简称预算追加)。

第23条预算调整、追加实行逐项、逐级审批后报**公司董事长审批制度(即先报批,后执行):**公司本部及下属各公司的预算调整、追加必须先报**公司财务部,由**公司财务部审核后统一报董事长审批。

第24条对年度预算目标的完成有较大影响的年度预算的调整、追加,必须报**公司财务部批准。原则上一年可以调整一次,调整时间在第三季度进行。确需调整年度预算的公司(部门)应提出调整申请并报**公司财务部,经批准后才能按调整后的预算执行(报批程序按第23条的规定执行)。

第五章预算的控制、分析与考核

第25条 加强对预算执行过程的控制:

1、**公司财务部作为**公司预算管理工作的主要执行部门,应通过对各公司(部门)上报的财务月报、月份预算执行分析表、预算分析等资料进行预算执行情况的检查和分析,重点控制预算执行偏差,及时纠正;对偏离预算的不利偏差实行刚性管理,对其资金用项原则上不予考虑。

2、各公司(部门)在预算执行过程中,对变化幅度超过±10%的项目应及时向**公司财务部报告并在相应的财务报告中详细说明。

3、**公司财务部应及时向各公司(部门)和董事会提供财务预算的执行进度、执行过程中的差异及其对财务预算目标的影响等财务信息,促进各公司(部门)加强预算控制,确保**公司财务预算目标的完成。

4、特殊情况超出预算指标的,必须事前书面申请,由**公司董事长审批后,上报财务部列入当月费用预算。报批程序按第23条的有关规定执行。

第26条建立预算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司应建立财务预算分析制度,定期召开财务预算会议,通报当月各职能部门的费用预算的执行情况(结果和差异)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的财务部门及其他部门应当充分、客观地分析预算偏差产生的原因,提出相应的解决措施或建议,提交董事会研究决定。

3、各公司(部门)上报的财务预算执行报告,必须由本公司(部门)负责人审核、签字,作为对本公司(部门)进行财务考核的基本依据。

第27条 建立预算报告制度:

1、**公司财务部应就每月财务预算执行中的较大偏差向有关部门通报,并责成有关部门自行查找原因,各部门应将偏差形成的原因和改进措施书面报告**公司财务部。

2、 各公司财务部负责监督检查本公司各部门和所属单位的预算执行情况,根据各部门(含子公司)上报的预算执行报表进行重点分析与检查,每月将检查结果书面报告所在公司总经理和**公司财务部。

3、**公司财务部应定期进行预算跟踪分析,并向**公司财务总监提交**公司本部和整个**公司月度财务预算执行情况分析报告。

第28条**公司财务部根据预算执行的具体情况和需要,有权对本级各部门及下属单位进行调查、纠正,有关部门和单位必须配合,据实反映。第29条加强预算考核:

1、各公司要加强对本单位预算工作的领导与执行检查。预算工作开展与执行的情况作为各公司执行**公司内部财务纪律的一项重要内容;

2、 年度预算的主要财务指标纳入各公司(部门)的经营(管理)责任考核范围,预算完成情况是各公司(部门)负责人年度经营责任目标考核的重要内容之一;

3、 预算报表的编制及上报情况作为对各公司财务总监的一项重要考核内容;

4、每月终了,**公司财务部应对**公司本部各部门进行相关财务指标的考核,并将考核结果提交人力资源部或绩效考核小组。

第30条 各公司财务部对本单位预算的编制、报送、执行、监督负责。

第31条**公司审计处负责对本级各部门和**公司下属各公

司的预算执行情况进行审计监督。

第32条对违反本办法的部门和公司,**公司财务部门或审计部门可建议**公司给予其一定的处罚。

第六章附则

第33条**公司所属各分(子)公司、控股公司必须参照本办法,结合本单位的实际情况,制定适合本公司管理需要的财务预算管理实施细则并报**公司财务部批准后执行。

第34条 各公司应重视并加强预算管理工作,本着'循序渐进、先粗后细'的原则,做好本单位的预算管理工作。

第35条本暂行办法由**公司财务部负责解释。