房地产发展公司财务预算管理办法

房地产发展公司财务预算管理办法

房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法

为促进江苏**房地产发展有限公司(以下简称'**公司')公司建立、健全内部约束机制,进一步规范**公司的财务管理行为,建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系,根据**公司的实际情况,特制定本暂行办法:

第一章财务预算管理机构

第1条 **公司董事长对财务预算的管理工作负总责,**公司财务部负责**公司财务预算管理的具体事宜,并对董事长负责。

第2条 **公司的预算管理实行三级(即**公司、下属各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各职能部门)预算管理方式;按照统一领导、分级管理的原则,各负其责;各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。

第3条预算管理机构的设置:在**公司本部设立预算管理委员会,委员会组成如下:

主任:董事长

副主任:副总裁、总裁助理

成员:各部门负责人

预算管理委员会职责主要是负责拟订**公司财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促公司各部门完成财务预算目标。

预算管理委员会下设办公室,办公室设在财务部,在预算管理委员会的领导下负责**司财务预算管理的具体工作,承担以下工作职责:

1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法;

2、负责对**公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核;

3、每月召开**公司财务预算会;

4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核;

5、跟踪分析**公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行情况。

第4条各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核;各分(子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执行结果承担主要责任。

第5条**公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并对本部门财务预算的执行结果承担主要责任。

第二章财务预算管理内容

第6条 **公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算和资金预算;待条件成熟时,应逐渐过渡到全面预算管理。

第7条 预算年度:预算年度为每年的1月1日至12月31日。

第8条 预算形式:财务预算包括年度总预算和季度、月度执行预算。

第9条 年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。

第10条 成本费用预算包括:管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算(各项成本、费用的具体内容详见《江苏**房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定)。

第11条 现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。

第12条指标分解、分期控制:

1.年度预算应按季度进行分解,以利于按季度跟踪分析和监控;

2.月度执行预算是将季度预算指标进行第二次细分,作为各公司每月财务预算的具体执行目标,以月度和季度预算控制来确保**公司年度财务预算目标的实现;

3.各公司、部门应将月度预算指标具体分解到各工作岗位并进行监控,以确保部门和公司目标的实现。

第三章预算管理报表

第13条公司年度预算报表包括:利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项(工程、资本支出等)预算表、人员基本情况表、固定资产增减预算表、补充指标表等11张报表(表样详见附件1)。

第14条各公司上报给**公司的年度预算必须附'预算编制说明书',主要说明以下内容:

1、编制本年度预算中主要财务指标的依据;

2、本年度预算与上年度实际发生情况的差异及其原因;

3、完成本年度预算的有利因素与不利因素;

4、为完成本年度预算目标拟采取的主要措施;

5、其他需要说明的有关问题:主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。

第15条各公司年度预算报表上报时间为每年的12月初,**公司将在12月底前对各公司的年度预算予以批复。

第16条各公司必须按时向**公司财务部报送月度、季度和年度预算执行报表;月度预算执行报表在当月26日前上报(其中1月份的预算执行报表在1月31日前上报);季度预算执行报表在季度终了10日内上报;年度预算执行报表在次年1月25日前上报。

第17条**公司月度预算及执行报表(随同财务月报一并上报)包括:利润预算表、管理费用预算执行表、营业费用预算执行表、资金运用预算表、财务费用预算执行表、应交税金及附加税预算表、营业外收支预算表、固定资产增减预算表;**公司预算执行汇总表(**公司财务部编制)等9张表(表样详见附件2)。

第四章预算管理程序

第18条预算管理程序包括预算编制、预算审查与批复、 预算执行、预算修正和改进、预算执行结果检查和监督。

第19条预算编制原则:

1、编制财务预算应坚持'量入为出'和'收支平衡、略有节余'的原则,不得留有缺口,预算外的资金项目原则上不予考虑。

2、支出预算必须做到'统筹兼顾、确保重点';收入预算不能高估。

3、遵循一致性原则和客观性的原则:各预算单位的预算管理工作必须与**公司保持一致;各级预算都必须服从于**公司的发展战略及经营目标;各公司(部门)预算控制指标的设定应符合本单位(部门)的实际情况。

4、在预算编制中应坚决贯彻'该花的钱不能省,不该花的钱一分也要省'的原则。

第20条.预算编制流程:

1、年度财务预算:应按照'自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总'的程序进行编制。

(1) 下达预算草案:**公司董事会根据**公司的发展战略和对下年度经济形势的预测等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的财务预算目标草案(目前主要是收

入和利润指标、成本费用指标,条件成熟时应逐渐过渡到全面预算),由**公司财务部下达各公司(部门)。

(2) 上报预案:各公司(部门)按照**公司财务部下达的财务预算目标草案,结合各自的实际情况,提出本公司(部门)较详细的财务预算预案,于11月底前上报**公司财务部。

(3)初步审查:**公司财务部对各公司(部门)上报的财务预算预案进行初步审查、汇总,经调整及综合平衡后,编制各项分预算和总预算预案,将预案分送各有关公司(部门)再行审查;各公司(部门)应在12个工作日内将预案审查情况书面上报**公司财务部。

(4) 审议批准:**公司财务部在各公司(部门)对预案修正调整的基础上,结合**公司的发展目标编制**公司的年度财务预算方案,并报**公司董事会审批。

(5)下达执行:**公司财务部对经**公司董事会审议批准的年度财务预算,在年底以前分解成一系列的财务考核指标并下达给各公司(部门)执行。

(6)指标分解:各公司(部门)必须及时将**公司财务部下达的年度财务预算指标,认真组织实施,在次年1月底前将财务预算指标进行层层分解(年度预算-→季度预算-→月度预算-→岗位预算),落实到各责任岗位,以确保预算的完成;并将分解情况书面上报**公司财务部备案。

2、月份财务预算:

(1)预算编制:

①月份预算应从年度和季度预算指标分解而来,但在上报月度预算时应考虑本月实际及对今后情况的预测后在年度预算指标的范围内进行编制;预算指标全年可调剂使用,但不可超标。

②'公共费用'应本着'谁受益,谁承担'的原则分摊到各部门;礼品费、电话费、劳动保险费按照有关部门提供的清单进行分配

(2)各公司(部门)在每月22日前将本公司(部门)的费用预算按规定格式上报**公司财务部。

(3)下达指标:**公司财务部应本着'客观、公正、合理'的原则对各公司(部门)上报的月份财务预算进行检查、审核并核定指标,经调整及汇总平衡后编制'月份**公司汇总费用预算表',于每月30日前将指标下达给各公司(部门),各公司(部门)应限额使用。

第21条对月份执行预算,实行滚动预算制度,即当月部分执行预算超支或没有完成的指标,允许各责任单位在以后月份进行调剂或弥补。

第22条预算调整或追加:**公司正式下达各公司(部门)执行的财务预算,一般不允许调整,但当预算的前提发生重大变化、机构设置变化、核算方式改变等原因从而出现导致预算编制基础不存在时,可以对预算指标在预算内进行调整(简称预算调整);由于公司(部门)业务量增加或出现新的业务,可以对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算科目和预算指标(简称预算追加)。

第23条预算调整、追加实行逐项、逐级审批后报**公司董事长审批制度(即先报批,后执行):**公司本部及下属各公司的预算调整、追加必须先报**公司财务部,由**公司财务部审核后统一报董事长审批。

第24条对年度预算目标的完成有较大影响的年度预算的调整、追加,必须报**公司财务部批准。原则上一年可以调整一次,调整时间在第三季度进行。确需调整年度预算的公司(部门)应提出调整申请并报**公司财务部,经批准后才能按调整后的预算执行(报批程序按第23条的规定执行)。

第五章预算的控制、分析与考核

第25条 加强对预算执行过程的控制:

1、**公司财务部作为**公司预算管理工作的主要执行部门,应通过对各公司(部门)上报的财务月报、月份预算执行分析表、预算分析等资料进行预算执行情况的检查和分析,重点控制预算执行偏差,及时纠正;对偏离预算的不利偏差实行刚性管理,对其资金用项原则上不予考虑。

2、各公司(部门)在预算执行过程中,对变化幅度超过±10%的项目应及时向**公司财务部报告并在相应的财务报告中详细说明。

3、**公司财务部应及时向各公司(部门)和董事会提供财务预算的执行进度、执行过程中的差异及其对财务预算目标的影响等财务信息,促进各公司(部门)加强预算控制,确保**公司财务预算目标的完成。

4、特殊情况超出预算指标的,必须事前书面申请,由**公司董事长审批后,上报财务部列入当月费用预算。报批程序按第23条的有关规定执行。

第26条建立预算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司应建立财务预算分析制度,定期召开财务预算会议,通报当月各职能部门的费用预算的执行情况(结果和差异)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的财务部门及其他部门应当充分、客观地分析预算偏差产生的原因,提出相应的解决措施或建议,提交董事会研究决定。

3、各公司(部门)上报的财务预算执行报告,必须由本公司(部门)负责人审核、签字,作为对本公司(部门)进行财务考核的基本依据。

第27条 建立预算报告制度:

1、**公司财务部应就每月财务预算执行中的较大偏差向有关部门通报,并责成有关部门自行查找原因,各部门应将偏差形成的原因和改进措施书面报告**公司财务部。

2、 各公司财务部负责监督检查本公司各部门和所属单位的预算执行情况,根据各部门(含子公司)上报的预算执行报表进行重点分析与检查,每月将检查结果书面报告所在公司总经理和**公司财务部。

3、**公司财务部应定期进行预算跟踪分析,并向**公司财务总监提交**公司本部和整个**公司月度财务预算执行情况分析报告。

第28条**公司财务部根据预算执行的具体情况和需要,有权对本级各部门及下属单位进行调查、纠正,有关部门和单位必须配合,据实反映。第29条加强预算考核:

1、各公司要加强对本单位预算工作的领导与执行检查。预算工作开展与执行的情况作为各公司执行**公司内部财务纪律的一项重要内容;

2、 年度预算的主要财务指标纳入各公司(部门)的经营(管理)责任考核范围,预算完成情况是各公司(部门)负责人年度经营责任目标考核的重要内容之一;

3、 预算报表的编制及上报情况作为对各公司财务总监的一项重要考核内容;

4、每月终了,**公司财务部应对**公司本部各部门进行相关财务指标的考核,并将考核结果提交人力资源部或绩效考核小组。

第30条 各公司财务部对本单位预算的编制、报送、执行、监督负责。

第31条**公司审计处负责对本级各部门和**公司下属各公

司的预算执行情况进行审计监督。

第32条对违反本办法的部门和公司,**公司财务部门或审计部门可建议**公司给予其一定的处罚。

第六章附则

第33条**公司所属各分(子)公司、控股公司必须参照本办法,结合本单位的实际情况,制定适合本公司管理需要的财务预算管理实施细则并报**公司财务部批准后执行。

第34条 各公司应重视并加强预算管理工作,本着'循序渐进、先粗后细'的原则,做好本单位的预算管理工作。

第35条本暂行办法由**公司财务部负责解释。