财务审批及报账制度补充规定（十二篇）

第1篇 财务审批及报账制度补充规定

财务审批及报账制度补充规定

一、 实行&ldquo；一支笔&rdquo；财务审批制度。所有各项开支一律根据审批权限由局长、主管财务局长、主管局长审批签字后，方可报销，违反规定的，一律不予报销。

二、 机关所有的开支，由经办人员、科室负责人、财务科长、主管局长、主管财务局长、局长按照审批权限在开支单据上签字后方可报销。

三、 除正常（工资、三金等政策性）开支外，非正常开支在2000元（含2000元）以下的由主管财务局长审批；2000元以上5000元（含5000元）以下的开支，由主管财务局长提出意见后，报局长审批；5000元以上由局长办公会议研究同意后方可开支。

四、 局属二级机构（公路局、企业除外）事业单位，非正常开支由局长、主管局长、单位行政主管按照审批权限签字后方可报销。

五、 局属二级机构（公路局、企业除外）事业单位，非正常开支在2000元（含2000元）以下的由单位行政主管审批； 2000元以上5000元（含5000元）以下的报市局主管局长审批后方可开支；5000元以上的由主管局长报请局长办公会议研究同意后方可开支。

第2篇 城建公司财务审批制度

城建投资公司财务审批制度

为规范公司财务管理工作中的审批行为,明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限,完善健全公司内控制度,确保公司的各项预算目标的实现,保障公司健康持续发展,制订本制度。

第一章 总则

第一条 全公司财务工作实行预算管理模式,公司在本制度规定范围内行使审批权。

第二条 审批范围:本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动、代建项目发生的款项收支,纳入董事会审定通过的年度预算计划。

第三条 公司实行总经理一支笔审批制度,分管领导及部门负责人等相关人员应严格审核公司各项经济业务的发生,若因审核不严给公司造成的缺失,有关人员应承担相应责任。

第二章 审批原则

第一条 经办人为审批事项的直接责任人,对该事项承担直接责任。

第二条 审批人为审批事项的决策人,对审批事项承担决策责任。

第三条 任何审批事项应包括:经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门应根据公司财务要求做好入账审核。

第三章 财务审批程序

1、公司员工预借款,包括出差临时借款、采购临时借款以及其他临时性借款,由借款人填写借款申请单,部门负责人签章,分管领导审核,公司总经理批准后,财务支付。

2、公司与项目部、往来单位之间发生的交易事项,由项目部经办人填制资金申请书,并附相关支付款项依据,项目部负责人审核,总经理审批,财务计算好应扣除的代缴税金并开具手工完税凭证交给往来单位经办人,往来单位经办人自行到税务机关开具应税发票交到财务部门后,财务部门才能支付款项。超过50万元(含50万元)的需上报区政府分管领导审批。

3、公司固定资产购置、调拨由使用部门申请,分管领导审核,呈报总经理批准后由办公室办理。

4、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约定执行。由项目经办人填制付款申请单,项目部门经理初审后,经分管副总审核,财务经理核准,总经理审批后支付。

5、 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定:每月3号前,由办公室根据公司董事会确定的岗位薪资标准及福利标准、员工出勤情况的进行工资造册,总经理审批。财务根据工资表准备资金,确保5号前准时发放工资。

6、公司临时性员工福利发放,由公司办公室提出方案,经公司办公会会审核,公司总经理核批后实施。

7、各种费用:差旅费、办公费、资料费、培训费、招待费、会务费等报销,由经办人填写费用报销单,部门负责人审核,财务部门单据是否齐全、符合规定等,总经理批准后。财务才能给予报销。

8、公司组织的大型活动,应制定详细的费用预算实施方案,该方案经公司分管副总审核后,报公司总经理审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。

本制度经公司董事会审议批准后执行,由公司财务部负责解释。

附件:1、****城市建设投资有限公司建设性资金申请书

2、****城市建设投资有限公司费用报销单

第3篇 公司财务收支审批报销制度

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合公司财务收支审批报销制度

一、财务收支审批的范围

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合 二、财务收支的审批报销程序

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合三、财务收支的审批权限：

四、报销时间

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合 五、关于借款

第4篇 区住建局财务收支审批制度

区住建局财务收支审批制度

1、 本局财务收支实行集中管理，所有二级单位不单独设立财务，所有收入支出均由局机关财务室统一管理。

2、 本局一切收入严格执行收支两条线，不准坐支。行政事业性收费范围和标准按有关文件执行，各项收费均由出纳统一开票收款并登记台帐。零星小额收费，股所室按需要到出纳处领取定额(100元)票据，票款及时回笼。出纳将所收款项及时维持秩序财政非税收入汇缴结算户。

3、 本局所有支出实行先报告后发生制度：①事前由经办人报告事由，经局长或分管财务的副局长批准后执行;②生产性开支伍仟元以内、非生产性开支贰仟元以内由管财局长批准，超过此标准的项目须由局长批准;③重大资产添置、基本建设或对外负债须经局党组集体研究决定。

4、 及时报账，所有开支原则上应在发生后3日内报账，特殊情况或须评审程序的重大开支，也必须在7日内报账。所有开支一律使用公务卡结算，日清日结，不准赊欠签单。

5、 报销程序为：经办人填制报销单并签字→分管领导(证明人)签字→会计进行发票初审登记→管财局长审批，手续完备后交出纳办理零余额转账支付结算。

z区住房和城乡建设局财审股

第5篇 学校中学财务报销审批制度

中学(学校)财务报销审批制度

一、所有干部职工必须严格执行教育事业费开支规定,不得随意扩大开支范围,提高开支标准。

二、外来票据必须要素齐全,单据合格同时具有经办人、审批人签字,方可报销。

三、购置各种办公用品,出外印刷各种文件、资料,应先提出计划,再开支权限审批,财务人员凭审核无误的单据报销。

四、审批权限。凡开支在300元以下的由财务负责人审批;学校所有开支必须由财务负责人和校长共同审批;1000元以上的大项目开支须经会议研究通过,并由财务负责人和校长签字方可报销。

五、凡在省内外出差的,差旅费单据先由财务负责人审批;领导的差旅费由财务负责人审批。财务人员凭审核无误的单据报销。

第6篇 财务收支审批制度范例

财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。管好抓好财务收支,严格财务收支审批手续,是企业管理的重要组成部分,为加强财务收支管理,明确审批权限程序和责任,提高企业的经济效益,特制定本制度。

1、各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交店财务科做帐,不得截留。

2、单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐,不得计帐外帐。

3、根据有关制度规定结合本店的实际,财务收支审批由主管和协管的经理负责。划清权限,分清责任。

4、为明确审批职权范围,经店经理会议研究决定财务收支审批权限为:壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批,壹仟元以上――壹万元内由主管经理审批。壹万元――伍万元内由领导班子集体商定,主管经理审批。伍万元以上报上级主管部门审批。

5、财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批,采取一支笔审批的办法,审批时要严格把关,按程序办事,审批的单据必须是符合手续的,经办人、验收人、填制齐全的正式发票。

6、审批人员不得直接与开具发票方审批收支,必须由我店,经办人员来办理审批手续。

7、审批人员要具有对企业高度负责的责任感,坚持原则对不符合手续的财务收支,不得审批,若因工作失误或不负责任造成的。

8、加强财务科职能的参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。

第7篇 x农村财务支出审批制度

为了进一步完善农村财务管理,推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化,维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法(试行)》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》及盐湖区农村财务“11211”管理机制,结合我办农村实际情况,特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。

一、财务审批的总要求

农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重,应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则,坚持以人文本,管理与服务相结合,确保农村集体资金安全,维护农村集体经济利益,促进农村和谐稳定。

二、财务审批程序

1、村集体的所有支出,都必须取得有效的原始凭证(一百元以上的票据须取得正规发票),并签字盖章,由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据,民主理财小组组长加盖理财专章。

2、经民主理财组初审通过的票据,由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字,并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元(含3000元)的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支,需经小组代表会议通过方可进行,单笔超过3000元(含3000元)需经支、村委会议研究通过。上万元(含10000元)的大额开支项目。

3、财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据,先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审,复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元(含3000元)的票据,由办事处主任进行最后监管审核,审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。

4、会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和合法性进行再次审核,一切符合规定后才能入账报销。

5、对违法拒报的票据,有相关的审批人员退还给经手人,并做好拒绝记录。

三、对上万元大额资金支出审批程序的特别说明:

大额支出严格按照“先理财、后审批、再报账”的程序进行。

1、 大额支出项目开工前应先申报,申报需要详细的会议记录,参会的每个人的发言意见;会议的时间、地点、参加人、议题、议程都必须记录明确,会议结束必须所有参加人的亲笔签名并按手印。包村干部要参与会议的讨论过程。

2、 大额支出程序及相关资料的说明。大额支出项目包括:村组集体重大工程,征地补偿款的分配以及其他大额支出。重点工程包括:道路修建工程、群众饮水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、绿化工程、公益场所建设工程、新农村建设配套工程等。重大工程项目立项前,必须经“四议两公开”会议研究通过,会议必须有包村干部参加,待通过后再进行预算,实行公开招标,承包方案要经党员代表大会审议通过,村民会议或村民代表会议讨论决定,并签订工程合同书或协议书,工程完工之后还要进行验收和决算。审批时需提供的资料有:①项目申报;②“四议两公开”会议记录;③工程预算;④公开招标资料(上两万元去产权交易大厅);⑤工程施工单位提供的资质证明;⑥合同书或协议书;⑦工程竣工验收报告;⑧工程决算表。(相关会议记录和“四议两公开”会议记录要把支出的金额写进去)。

三、纪律与监督

1、明确职责,各把其关。

村财会人员对村集体资金支出实行会计监督。负责审核原始凭据的合法性、真实性和完整性,并负责合理设置帐薄,正确填制凭证,严格审查摘要的规范性,科目的准确性。村支部书记对财务负有监管职能,负责召集党支部会议,研究与村经济发展相关的财务事项,同时把关票据发生的真实合法性。村委主任作为农村财务审批的第一责任人,负责召集村委成员会议、村民代表会讨论研究与财务有关的会议事项,主要把关财务审批的真实性、合法性与程序的完整性。

2、纪律要求

农村财务支出申报、审批过程中,严谨弄虚作假,使用虚假资料,审批过程坚持公平、公开、公正原则。严谨营私舞弊。如一旦发现,立即责令改正,情节严重的,给予通报批评,情节严重并造成严重后果的,对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予严肃处理,并依据《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》的规定,对相关责任人予以责任追究,对触犯刑律的,由司法机关依法追究其刑事责任。

本规定自发布之日起生效。

第8篇 财务报销审批制度范文

不同的行业,在财务管理方面的制定都不同,其中的财务报销方面,定是不同的财务报销制定。以下是某企业的财务报销审批制度的范本,仅供参考。

一、公司发生的各项经济业务,原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条(含非行政事业专用收据),必须书面说明理由报总经理批准。

二、每一张发票或收据(除车船票、机票之外)的背面,须有“经手”、“部门主管”签字,并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核单”,将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后,经财务审核、总经理(或其授权人)审批签字后,会计人员才予以受理;对于购买办公用品等实物的发票,需另有质量“验收”签字;对于购买材料发票,需另有质量“验收”和“仓管”人员签字,并附有仓管人员开具的入库凭证(收料单或入库单),会计人员才能受理核报;对于购买大宗或贵重材料或办公用品等的发票,还需附有审批手续完整的“请购(或制作)单”及订货合同。已报销结算过的发票收据等,出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“已核报”章。

三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权,被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周(含一周)以上时,应对财务审批进行书面授权,被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责。

四、对于市内公干或外地出差的费用报销,当事人应在所有发票单据背面签字或盖章,并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”,再按报销审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费支出审核单的,应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。

费用报销流程图:

步骤:单据粘贴填报销单初审复核审核审批

责任人:报销人报销人部门主管会计财务主管总经理

说明:

1、每张报销单据背面均应有经办人签字,除应酬发票单据外,还应注明费用用途,对的士票还应注明出发地和目的地;

2、应酬发票单据的报销,填制“应酬费支出审核单”;出差相关交通费(长途交通与市内交通)、杂支费(指订票费、机场建设费、保险)、住宿费单据报销,填制“差旅费报销单”;购材料物资的发票单据,不必填制费用报销单;除以上三项外的单据,均填制“费用报销单”进行办理报销审批手续;

3、销售人员应酬单据的报销(包括餐饮、送礼及其他形式),应在发票后附应酬人的详细准确情况资料,包括姓名、单位、职务、联系电话、家庭住址等,并附有经审批的“客户接待安排及预算申报表”。

五、员工因公出差、办事等借款,应填写一式三联借款单,借款一般应有经费使用预算书(对实行营销费用定额供应的人员,其定额外业务费用借款,应在填制借款单之前,填报“定额外业务费用借款申请表”)并办理统一报批手续,由申请人申请签字,经部门主管、财务主管审核和总经理(或其授权人)审批。会计出纳人员依据审核批准后的借款单付款,其第一联作为付款记帐凭据入帐,第二、第三联财务部留存备用。收回借款或报销结算时,会计人员在原借款单的第二联、第三联上做好报销结算记录签字后,将第三联退还原借款人,第二联留下与发票等原始凭证一起作为记帐凭证附件入帐。

六、公司支付供货单位的欠款或其他应付款以及出纳人员领取备用金,应填写现金/银行请款单,并办好核签手续。出纳人员领取备用金请款单由出纳人员填写,经财务主管人员审核批准;支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写,经部门主管、财务主管和总经理(或其授权人)审批。

七、出纳人员收到货款及其他项目现金或银行存款,必须开出收款收据,并加盖财务专用章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。未收到现金或银行存款,不得开出收款收据。出纳应按收款收据号码顺序登记现金日记帐。收款收据存根不得丢失,年终应将收款收据存根送交会计人员入档保管。

八、公司支出现金,会计人员应逐笔填制“现金支出凭单”,经财务主管签字后送交出纳付款。会计每月出具的“现金支出凭单”必须连续编号。当月的号码不得中断,不得重复。

九、出纳付款时必须严格复核“现金支出凭单”及其所附的发票、收据等原始凭证。付款后出纳应及时在“现金支出凭单”及其所附的原始凭证上加盖“现金付讫”章。

十、出纳应按照“现金支出凭证”先后顺序,序时序号进行登记。每天下午下班前半个小时要把当日进出现金和银行存款的所有业务登帐完毕,并对库存现金进行盘点,不得出现白条抵库现象。同时填报“现金、银行存款收支存日报表”,经财务主管、公司总经理审核后,在次日上午九时前报总经理和控股集团公司财务部各一份。出纳在每月16日和次月2日前,分别编制上半月和下半月的现金及银行存款收付报告,并连同所有凭证一起送交会计进行核对与帐务处理,保证公司的帐务日清月结。报销单据的流程图为:(略)

十一、出纳应设置银行存款日记帐,逐日逐笔如实登记每一笔业务进出情况,并每月及时与银行对帐。公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。财务主管人员每月应对出纳的现金收支、银行存款收支情况做一次全面检查,并填写“现金和银行存款收支情况检查表”,并确保核对无误。

十二、办事处现金收支的管理

公司会计对办事处现金收支的每一个环节都要实行会计监督。办事处人员所有费用单据先经出纳与主任审核后必须按月在月末汇总寄回公司财务部,财务部负责办理核报手续,并将报销款项汇款给办事处出纳,再由出纳负责支付给具体费用报销人,并取得相应的付款凭证。

十三、公司支付给办事处人员业务费用和销售折让费要按照规定的审批程序,经营销中心主管审核、销售会计复核、财务主管审核、总经理(或其授权人)审批后才能付款。

十四、公司将各地办事处业务费用和销售折让费用以“活期储蓄异地存款”方式支付给各地办事处出纳。

十五、办事处出纳收到款后应按公司规定将款支付给业务员,并将业务员收款后签字认可的“现金支出凭单”原件邮寄回公司财务部。公司会计凭业务员收款签字的“现金支出凭单”进行帐务处理。

十六、办事处出纳应于每月底向公司财务部填报本办事处本月办事处营销经费结算表、费用情况汇总表和各成员财务收支存明细表,详细真实反映本办事处的收支情况。公司财务部应按各办事处各营销员(出纳)登记营销人员经费借支与费用使用情况备查簿,并与办事处出纳相互核对双方报表,使之两符。未对未成立办事处而较长期外地出差的营销人员,由财务部与营销人员填制相应表单,并相互核对,使之相符。

十七、对未成立办事处而较长期外地出差的营销人员,公司财务部根据营销人员的已审批的借款单进行汇款到营销人员的活期储蓄卡中,营销人员收款后应即时传真收款确认函件回公司财务部。

十八、公司财务部根据营销费用政策审核营销人员的借款单。营销人员必需按财务报销制度的要求粘贴好费用单据,并按规定签名、注明各种情况、填好报销单,并在请下一次款项之前将报销单据邮寄回公司财务部。在未收到前一次借款报销单据之前,财务部不得汇款给营销人员下一次营销活动(差旅费或业务活动经费)借款经费。

十九、特别规定:

1、公司所有人员,符合公司费用报销标准的费用开支单据,均应及时按财务规定程序办理好财务报销手续,当月发生的费用开支单据,均应在当月报销结清。对于在月底发生的费用单据,允许在次月五日内按财务规定程序办理好报销手续。超期未报销结算的费用单据,财务部有权不再予以报销。

2、对于借有专款或备用金的费用开支费用而未按规定时间与程序报销的,财务部有权从其本人当月及其随后月份工资中扣回借支款。

3、员工因换岗、长期休假或在集团内部工作调动等脱离岗位,因原岗位工作需要而借领的财物,必须在一周内移交给接岗人员或退还给财物管理部门,并办好移交或退还手续。否则财务部门有权从其当月或随后工资中按其借领财物的原价金额扣回。

第9篇 永安地产财务收支审批制度

安永地产财务收支审批制度

为了加强会计核算工作,增收节支,强化公司的内控,保证本公司健康、高效的发展,特制定本制度:

公司一切经济业务收支均按公司管理层及开发项目管理特点设置相应的审批程序、步骤、方法。

对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充更正。

对违反规定未纳入部门资金预算、管理费用包干标准的财务收支,财务中心不予支付和报销。

对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。

对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定,并对决定承担责任。

对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见的,也应当承担责任。

签订工程合同、广告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他类型的经济合同的必须符合以下条件:对方单位必须具备独立的法人资格必要的经济承担能力;经过年检的营业执照正本复印件及经营许可证;法人代码卡;法定代表人经办,应出示法人证明书;非法人代表经办,应出示法人授权委托书;必须具备经济合同应具备的条款。

每份合同或协议的授权、审批与签字范围如下:()万元以内由部门主管或经理办理并签字;()万元以上至()万元由部门主管或经理办理,且由分管部门的副总裁签字;()万元以上至()万元由主管或经理办理,由分管部门的副总裁或董事长签字,必要时参与商签;()万元以上由经理或副总裁办理,由分管部门的副总裁或董事长商签;所有金额在()万元以上的工程款合同和金额在()万元以上的其他合同,均需律师签字后方能生效。

工程费用一律用转账支票,付款金额在()万元以内由部门主管或经理办理,且由项目副总裁签字;付款金额在()万元以上除由部门主管或经理办理且由项目副总裁签字外,必须由公司董事长加签;每付一笔工程款将发票与工程支付凭据(应有工程监理、工程主管、预算员、总裁办、项目总经理、董事长的签字)附上,到财务中心办理结算。

支付报账方式除工程费用外的费用无论预支还是报销,金额在()元以上使用转账支票。若采用支票结算,按照每次结算的费用金额在()万元以内由项目副总裁签字,在()万元以上由董事长加签。若采用现金结算,每次结算的费用金额在()万元以内由项目副总裁签字,在()万元以上由董事长加签。

除工程外的其他费用报销填写《安永房产公司费用支付凭据》,附有发票、验收入库单和成批物资清单,经有关人员签字后,方能到财务中心报销,且由公司各部门作好备查登记。在填写《安永房产公司费用支付凭据》时,各部门经办人应按费用类别分项填写,费用单在粘贴时应对齐左上角,若有入库单据应单独粘贴。

办理支付事项,不论金额大小、费用类型均实行一支笔审批制度,由公司董事长(总裁)终审签字后方可在财务中心办理相关手续。

所有合同签订完毕,由经办人将合同或协议原件从合同或协议生效之日起三日内报到财务部,财务部收到合同或协议的次日起开始执行付款。若无合同,财务拒绝付款。

第10篇 财务收支审批制度

财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。管好抓好财务收支，严格财务收支审批手续，是企业管理的重要组成部分，为加强财务收支管理，明确审批权限程序和责任，提高企业的经济效益，特制定本制度。

1、 各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交店财务科做帐，不得截留。

2、 单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐，不得计帐外帐。

3、 根据有关制度规定结合本店的实际，财务收支审批由主管和协管的经理负责。划清权限，分清责任。

4、 为明确审批职权范围，经店经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批，壹仟元以上――壹万元内由主管经理审批。壹万元――伍万元内由领导班子集体商定，主管经理审批。伍万元以上报上级主管部门审批。

5、 财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批，采取一支笔审批的办法，审批时要严格把关，按程序办事，审批的单据必须是符合手续的，经办人、验收人、填制齐全的正式发票。

6、 审批人员不得直接与开具发票方审批收支，必须由我店，经办人员来办理审批手续。

7、 审批人员要具有对企业高度负责的责任感，坚持原则对不符合手续的财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成的。

8、 加强财务科职能的参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。

第11篇 财务收支审批制度模版

财务收支管理是企业管理中的重要环节,是企业管理的核心工作。企业要实现财务收支目标,必须完善和规范审批行为,进行事前控制,为此特制定本制度。

一、实行财务收支审批人员授权制

中心的财务收支审批人员必须由中心负责人以书面形式对财务收支审批人员的有关职责权限和范围予以授权。财务收支审批人员授权分为:一般授权和特殊授权。一般授权指日常的正常性财务收支审批授权。通常的做法有:科目负责制、工号负责制、项目负责制等。特殊授权是指视财务收支的用途、性质及金额大小而采取的特定审批授权。通常在财务年度总体收支计划、重大经济事项等方面,一般采用集体决策方法。

二、财务收支审批人员权限及范围

l、行政主要领导要加强对财务收支工作的集体监管。中心财务年度收支计划及重大经济活动必须经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行。

2、单位领导在各自分管的工作范围内,在批准的计划额度以内实行财务收支“一支笔”审批制度。

(1)、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管掌握的计划进行审批。

(2)、各部门负责人负责本部门费用计划指标内、并在开支范围和开支标准内审批。同时对超过一定额度的支出视其用途和性质由行政主要领导批准。

3、科目(项目、工号)负责人员只负责授权范围内的各项经济业务的审批。超过授权范围的经济业务,财务部门有权拒绝办理。

三、财务收支审批程序

l、根据上级文件、计划、预算要求,结合本单位实际,单位领导集体研究决策审批本单位年度财务总体收入、利润计划及重大财务收支经济事项。包括:

(1)、年度财务收入、利润计划;

(2)、年度财务决算报告;

(3)、基建项目立项、预算及资金筹措计划;

(4)、对外投资、借款、担保,根据权限逐级上报;

(5)、年度更新改造和大修立项计划;

(6)、房屋、建筑物、涉及安全生产设备需转让或报废等处置的批准。

(7)、其他重大经济事项。

2、根据年度财务收入、利润计划、领导分工范围对日常的财务收入、利润计划进行分劈并授权予科目(工号、项目)负责人。

3、科目(工号、项目)负责人对所分管的财务收支进行审批。

4、审批人员审批的经济事项必须真实、合法。各类原始单据内容齐全、计算准确。原始单据填制日期与经济业务发生的日期相符;经济业务必须与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符。属于购买实物的,必须附验收证明。

5、审批的各类经济事项必须符合开支范围和开支标准。

6、验收人员必须认真负责,做好各种经济事项的审核确认。属于购买实物的,必须对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证明。

7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口,行政一支笔审批。

8、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。

9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批。

四、审批人员责任

1、单位负责人、总会计师对本单位的总体财务收支审批负领导责任;分管领导对分管切块财务收支范围负责;各部门、各科目负责 (工号、项目)人对自己分管的科目(项目、工号)范围内的开支标准、开支范围负责。

2、财务收支审批人员必须对审批的经济事项的真实性、合法性负责,不得违反国家财政、财务、会计政策。

3、审批人员超范围、越权审批,视同无效。造成不良后果或经济损失的,应由审批人员负相应的经济责任。超开支标准、超开支范围的,财务拒绝报销。对弄虚作假的,应视情节轻重承担相应的经济、行政或刑事责任。

五、财务收支审批的监督

财务部门、会计人员应对财务收支进行监督。主要有以下方面:

l、对手续不全的财务收支业务,应当退回,要求补充、更正。

2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正:制止和纠正无效的,应当向单位负责人报告,请求作出处理。

3、违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应向单位负责人报告,请求作出处理。

4、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向单位负责人报告的,也应承担责任。

5、未按照规定填制、取得原始凭证或者取得的原始凭证不符合规定的,会计人员不得接受,有权拒绝报销。如发现有违反规定报销的,要追究会计人员的责任。

6、对违反单位内部管理制度的财务收支,应当制止和纠正:制止和纠正无效的,应向单位负责人报告,请求作出处理。单位负责人未作出纠正处理的,会计人员必须向上级主管部门报告。

成本费用核算制度

成本费用核算是反映生产经营过程中实际耗费的基本手段,是实现成本费用全过程控制的重要环节。成本核算的正确与否,直接影响着财务成果的计算。为了进一步规范成本费用核算,特制定本制度。

一、成本费用核算的依据

1、具体会计准则、企业会计制度

2、有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件

二、成本费用计划

成本费用计划是成本管理的基础,是控制成本、考核成本完成情况的主要依据。

1、成本费用计划编制前应做好准备工作

了解生产经营、机构定员、工资水平、款源、物价等变化情况。

由有关部门及时提供生产任务、设备状况和质量要求等资料。

核定支出项目,核定消耗定额、开支标准、开支范围和计划单价。

分析上年成本的实际完成情况和单位工作量实际完成的工料消耗情况以及间接费用计划执行情况,成本分析资料等。

了解与成本费用计划有关的政策和要求。

2、成本费用计划编制内容:

成本费用有关项目的支出额度、定额、工作量指标;

安排各项生产率指标、设备使用量、劳动率指标等;

编制计划说明书,着重说明特殊项目变化原因。

三、成本费用核算方法和程序

l、成本核算方法:

(1)、按成本核算对象列入相应科目核算的原则。对能直接归属某个成本核算对象的成本费用直接列入相应成本对象的成本中;对涉及两个及以上成本核算对象的成本费用采用分配办法归集,分别根据具体情况按人员比例、工作量比例分摊。

(2)、成本核算对象一经确定,不得随意变更。所有成本核算的原始记录(如材料小票、固定资产卡片等),必须按照确定的成本核算对象的编号、名称填写清楚。 2、成本核算程序

各单位企业进行成本核算的一般程序是:

首先按费用发生项目进行归集。要求各企业按经营什么算什么分析什么的原则,划分成本费用,使成本核算与实际生产经营进程保持一致。

其次严格遵守支出范围,正确划分生产经营用、非生产用,按权责发生制进行核算。凡应由本期负担的支出,均应全部计入本期成本费用;凡应由分摊负担的支出,通过“长期待摊费用”等科目核算。

四、成本费用核算基础管理和控制

(—)、成本费用核算基础管理工作

l、成本计划管理是一种事前管理工作。执行成本计划过程中做到量入而出,杜绝支出无计划、花完钱再算帐的现象。

2、消耗定额管理是成本管理的有效手段。主要有两种定额管理方式,即数量定额和费用定额。数量定额主要用于控制原材料的消耗。费用定额主要用于在数量定额的基础上所确定的综合定额,主要用于下达计划、考核成本。

3、部门(班组)经济核算是指以部门(班组)为单位,由部门 (班组)成员自行开展的群众性经济核算。包括生产任务、质量、工资分配、能源物料消耗等。

4、科目负责制是落实成本管理责任机制的有效形式。具体管理形式有:代金券、限额卡、限额本。简单地说,就是将成本费用按科目的性质分劈给具体管理的车间、职能部门,将生产与经营相结合。

㈡、成本费用控制分为事前控制和事中控制。事前控制,包括成本计划和各项消耗定额、开支标准和开支范围进行核定和审核。事中控制是在生产经营活动中,加强成本的日常动态控制,使成本管理由事后的既成事实,转入预防性管理。

五、成本费用核算分析

成本费用核算分析是企业管理的重要内容。其主要任务是:根据政策和计划,检查和评价成本计划执行情况,分析成本变动差异原因,针对存在的问题,找出影响成本的因素和降低途径,提出改进建议挖掘潜力,提高经济效益。

各企业成本费用分析的主要内容和方法如下

1、分析收入利润率、成本费用利润率等指标,降低成本费用的措施;

2、抓住工资、材料、燃料、电力、折旧、其他各要素费用的变化对成本的影响,各项主要消耗定额和开支标准,以及价格变化对成本的影响,计算各因素的影响程度;

3、揭露铺张浪费和重大损失性费用以及违反财经纪律现象,查明管理上的漏洞:

4、分析时应将实际成本与计划成本比较,检查计划执行程度:将本年成本主要指标与去年同期和历史最好水平比较,观察成本变动趋势。

成本分析采取日常的、定期的、专项的、动态的等多种形式。日常分析主要用于控制支出进度;定期分析主要用于较全面的分析,为下一步改进管理提供信息资料;专题分析主要用于针对成本费用某项突出问题进行调查,分析研究,及时扭转偏差:动态分析主要用于分析任务等因素变化对成本的影响及变动趋势。

六、严肃成本核算纪律

l、确定成本支出范围,划清成本界限。即:划清基建、大修、更新改造、专项款等资本性支出与成本费用的界限;划清本单位成本负担的支出和不由本单位成本负担的支出界限:划清运输支出与多经成本、技协成本的界限;划清营业成本与营业外支出的界限;划清本期与前、后期支出界限。

2、应遵循权责发生制原则、收支配比原则。根据计算期内完成的实际工作量、实际消耗、实际价格进行核算。

3、成本核算的资料必须准确、完整、真实、合法,记载、编制必须及时。

4、严格遵守开支范围、开支标准、有关消耗定额标准。

财务会计分析制度

财务会计分析是指利用会计、统计、业务核算及计划等资料,对企业的生产及经营管理情况进行检查分析和总结,以便正确评价揭露矛盾,找出存在的问题及原因,提出改进措施,进一步提高经济效益的管理方法。

一、主要内容

l、各项收入完成情况及主要原因分析

2、各项支出情况及主要原因分析

3、营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施

4、资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析

5、应付福利费收支情况分析

6、所有者权益变动情况及分析

7、现金流量及分析

8、工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析

9、其他重大经济事项分析

二、基本要求

l、动态分析与静态分析相结合

2、定量分析与定性分析相结合

3、分析过去与预测未来相结合

4、企业获利能力和财务状况分析相结合

5、经济因素分析和非经济因素分析相结合

6、企业内在因素分析与外在因素相结合

三、组织程序

财务会计分析涉及面广,所需的资料来自各个有关部门。因此,必须建立一套严格的组织程序。

1.各企业必须建立财务会计分析制度,明确分析内容、分析目的和参与分析的部门。

2.原则上是经营什么、管理什么、核算什么就分析什么,并针对存在问题提出改进措施。

3.各部门提供的原始数据必须保证时间和质量。财务会计部门对所有原始资料确认无误后,方可作为财务计算依据,并保证分析结果的及时性、可靠性,做到有内容、有深度,能揭示矛盾,有改进措施。

四、具体分析方法和步骤

常用的财务分析方法主要有趋势分析法、比率分析法和因素分析法三种。

整个分析过程由四个有机联系的步骤构成:

1.对比找出差距。实际与计划比较,实际同上期比较,实际同历史水平比较等等。具体要求是:相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。

2.研究查明原因。即发现差距后接着应做的第二步工作,即找出产生差距的原因、影响因素。确定影响因素,应根据经济指标的客观联系,运用逻辑判断的方法来决定。如成本的高低,与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。

3、计算确定影响程度。即对影响的因素从数量上确定其影响程度。既要分析绝对数,也要分析相对数。

4、总结提出建议。通常采用书面的方式,对生产经营活动进行总结,作出评价,针对存在问题提出建议,制定措施,提高管理水平。

五、分析时间

应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告,每季应召开一次经济活动分析会。

六、财务会计分析报告的编写要求

财务会计分析报告所提供的信息应具备可理解性、相关性、可靠性、可比性和及时性等要求。

l、财务会计分析报告中提供的信息要便于使用者理解,有关指标的分析说明必须做到清楚、明晰。

2、财务会计分析报告中提供的资料应当是经营管理和决策相关的所有资料。这些资料既能对过去进行评价,对现状进行判断,也能满足对未来进行预测的需要。 3、财务会计分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整,如实反映情况。

4、财务会计分析报告提供的资料能满足使用者对不同时期财务状况和经营成果的比较。不同时期对同类经济事项的计量和列报,要按照前后一致的方法进行,同时并对报告期所采用的新会计政策和政策变动的影响以及其他财务状况有重大影响要进行分析说明。

5、财务会计分析报告应当按规定时间及时报送单位领导和上级主管部门。

重大经济事项监管制度

为加强对外投资、担保、借款、资产处置、大额资金调度、其他重大经济事项的监督管理,落实经营管理责任制,促进企业管理规范化,特制定本制度。

一、定义及范围

l、对外投资指本单位以货币资金、实物、无形资产等,对本单位以外的投资、合资、联营、购买和持有其他企业的股份,或者购买有价证券等其他投资行为。

2、对外担保指本单位以第三人的身份,为本单位以外的债务人,以确保债权清偿为目的的保证行为。包括设定质权(以动产或权利证书交债权人占有)、抵押权(以不动产作保而不转移占有)或者作为“保证人”承担履行债务的责任或连带责任的行为。

3、对外借款指本单位将属于本单位可支配的货币资金借给其他单位或个人的行为。

4、资产处置指各部门或单位占用的国有资产产权或使用权的转移及核销(包括各类资产的调拨、变卖、报损、报废等)。资产处置的范围:(1)、闲置资产;(2)、因技术原因并经过科学论证,确需淘汰的资产:(3)、因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或使用权转移的资产;(4)、盘亏、呆帐及非正常损失的资产;(5)、己超过使用年限无法使用的资产:(6)、根据国家政策规定需要处置的资产。

5、大额资金调度。特别是流出本单位的大额资金,必须有合法依据和集体研究的决定。

6、其他重大经济事项包括非正常性支,出必须经班子集体研究决定。

二、监管程序

1、重大经济事项采取集体决策办法。集体决策指单位的领导集体按照民主集中制原则,对对外投资、担保、借款、资产处置及大额资金使用问题,通过党委会、行政办公会形式,认真研究讨论并获得通过的决策。

集体决策一般应具备以下资料:

(1)、职能部门提交有关项目的优选方案、项目建议书及可行性研究报告等。

(2)、有关各方的资信报告以及相关的法律文书,资金筹措报告,向上级或者政府有关部门的请示报告以及批准文件等。

(3)、集体研究讨论的会议纪要、决议或者决定的文稿等原始书面材料。

2、经集体研究形成决议后,按照管理权限必须报上级批准的,还应当以书面形式向上级报告,经上级批准后方可执行。

3、对外投资应进行可行性分析。由业务主管部门牵头,财务等有关部门参加,对项目进行调查研究,编制可行性报告,供领导决策。可行性分析报告中必须包括投资总额及时间安排、资金来源及筹集方案、运营成本、预期投资收益等。

4、对外投资纪律要求:

(1)、要严格按国家有关规定进行,不得以国家专项储备物资和国家规定不得用于对外投资的其他资产或特许权向其他单位投资。

(2)、必须保证本单位正常的生产经营和职工自身利益不受影响。

(3)、有可靠的资金来源,不得挪用经营、结算资金。

(4)、必须建立对外投资的经济责任制,坚持领导决策。

(5)、必须进行可行性论证,严格按投资程序办事。

(6)、必须对合作方进行资信状况及合法性的调查确认,按有关规定签定合同或协议。合同协议内容必须符合经济法规的规定,并进行必要的公证。

(7)、财务部门必须严格把关,认真执行财务会计制度。对批准的对外投资,在投出资产前,必须验明各种法律文本、合同协议的有效性。严格按规定拨款,对对外投资资产的状况和损益情况要进行全过程的控制监督,并按规定核算,并在年度报告分析中说明。

(8)、严禁用单位的资金以个人名义对外投资。

5、不得向外单位和个人提供借款;铁路单位之间相互调剂资金余缺,必须经过各级铁道结算中心办理,遵守铁道结算中心结算纪律。

6、中心不得向外单位和个人提供担保。

7、资产处置应根据不同情况提交有关文件、证件和资料

(1)、固定资产报废拆除申请单、材质鉴定书。

(2)、上级主管部门同意单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等批准文件。

(3)、资产的原始价值凭证(如固定资产卡片)。

(4)、技术部门的鉴定意见。

(5)、资产评估机构出具的有关资产评估报告。

(6)、非正常损失情况说明及对责任人、有关领导的处理情况。

三、审批权限

1、中心不得向外单位投资。中心需向外单位投资,实行联营、合营、合作经营或参股的,必须充分进行投资论证,进行集体研究决策,由总公司党政联席会同意,超过总公司权限的,必须报集团公司批准。

2、公款购买各种股票、债券,须经总公司党政联席会同意。

3、中心向资金结算中心贷款,须按照贷款程序,报总公司批准。

四、重大经济事项监督

l、财务部门对重大经济事项进行全过程监督。投资产生的回报及时按合同协议兑现。

2、重大经济事项中造成的经济损失,应在查清事实、分清责任的基础上,具体情况,具体分析,既充分考虑国家宏观政策调整的客观因素的影响,也要实事求是地给予有关责任者必要的处理。

3、建立重大经济事项预警报告制度。属于重大经济事项内容范围的,必须及时报告本单位负责人,并提请单位领导班子集体决策。凡是必须集体决策而末作出决定的,各部门不得执行。

4、未按单位集体决策执行,擅自违规操作的应追究有关人员责任。

会计电算化岗位责任制度

一、电算系统人员分工

为适应实行会计电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动,需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。会计人员工作岗位划分为:会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员、出纳。电算化负责人不得兼管出纳工作,出纳人员不得兼任系统操作员。

二、电算系统人员组成:

电算系统由会计主管、电算化负责人、系统管理员、系统操作员、数据审核员、会计档案管理员和出纳组成。

l、电算化负责人:负责本单位的电算化统筹工作。负责总公司有关财务方面管理制度的制订和调整;负责电算化初期准备工作,组织协调系统的日常运行操作,提出软件修改的意见,及时纠正数据差错;负责检查和督促系统各类人员工作;负责会计数据档案管理工作;负责系统的安全保密工作。一般为本单位财务部门负责人。

2、系统管理员:负责电算会计系统的建立;负责对系统硬件、软件的检查及故障处理工作,确保系统的正常运行;负责数据及程序的正确性和适应性的维护;发生不可处理的错误,应及时与技术开发公司或有关部门取得联系,及时解决发生的问题。一般由具有相当计算机专业知识的人员担任。

3、系统操作员;负责所分管的财会工作,做好分管的原始凭证

的汇集、记帐、编制及预处理工作。负责审核输入凭证的预处理,整理输入凭证、编制记帐凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行;负责数据登录、打印各种帐表数据,严格遵守操作规程;并负责数据正确性的校核,发现故障应及时报告电算化负责人;可协同财务负责人进行会计数据备份工作。由持有《电算化培训合格证》的会计人员担任。

4、数据审核员:负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核,保证输出帐表数据的完整性和正确性。由非凭证录入员的另一会计人员担任。

5、会计档案管理员:负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作:做好软件、数据及资料的安全保密工作:作好会计数据的定时备份工作。

6、会计主管和出纳的职责与手工方式下的职责一样,区别在于必须对会计电算化比较了解,并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。 三、会计电算化系统各类人员岗位责任制

1、电算化负责人责任制

(1)负责会计电算化系统的日常管理工作,监督并保证系统的正常运行,做到合法、安全、可靠、可审计等要求。在系统发生故障时,应及时到场并组织有关人员尽快恢复正常运行。

(2)协调本系统各类人员之间的工作关系。

(3)检查会计凭证的预处理工作,确保各类输入数据符合系统的要求。

(4)负责计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性检查工作。

(5)负责本系统各有关资源(包括数据及文档资料等)的调用、修改和更新的审批手续。

(6)负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作。

()做好本系统操作运行情况总结工作。并提出更新软件及修改软件的需求建议。

(8)负责本系统各类人员的工作质量考评。

(9)完善现有的管理制度,并制定岗位责任考核制度。

2、系统管理员责任制

(1)负责系统运行环境的建立、维护:负责排除系统软、硬件的故障,保证系统的正常运行。

(2)负责系统软件及数据正确性的维护。

(3)负责与软件公司联系,及时解决运行过程中所发生的问题;向软件公司提出软件修改或升级要求。

(4)负责检查数据备份工作。

3、系统操作员责任制:

(1)负责本系统的数据登录、数据备份和输出帐表的打印工作。严格按照原始凭证做好数据输入操作,输入完毕进行自检核对工作,核对无误后交审核员复核;在输入操作中,如发现输入凭证有疑问或错误时,应及时向电算化负责人或专职会计员反映,不得擅自作废或修改;发现输入数据与凭证不符时,应按凭证数据予以修正。

(2)严格按照系统操作说明进行操作。

(3)当天的日记帐数据,做到当天登录。登录后即打印当天的帐表,做到当日记帐当日清,在月末应将核对无误的明细帐和科目汇总表打印输出。

(4)按需要打印系统所有的明细帐、总分类帐、会计报表和自动转帐凭证。

(5)每次操作完毕,应及时做好各类备份数据和存档数据。

(6)注意安全保密,各自的操作口令不得随意泄露,备份数据应妥善保管。

(7)系统操作过程中发现故障,应及时向电算化负责人报告,并做好故障记录和上机记录等事项。

4、审核员责任制:

(1)负责凭证数据的审核工作,包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。

(2)负责输出数据正确性的审核工作。

(3)对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证,应退还各有关人员更正、补齐后再行审核。

(4)对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据不予签章确认。

5、会计档案管理员责任制:

(1)负责本系统各类数据盘及各类帐表、凭证资料的备份和存档保管工作。

(2)做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作,不得擅自出借。

(3)按规定期限,向各类有关人员催交备份数据和存档数据。

会计电算化操作管理制度

为了加强会计核算软件的操作使用管理,确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全,特制定本制度。

一、操作使用人员:

操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员或财务部门工作人员。

根据会计电算化工作要求财务部门配备以下操作使用人员;

(一)系统管理人员:负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作:负责系统操作使用的组织与管理工作,分配操作人员的工作权限,并设置操作使用人员的保密字。

(二)数据录入员:按照操作规程录入凭证数据,并负责录入数据的正确性校验,对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。数据录入人员无权修改原始凭证或手制凭证上的数据,不得进行凭证复核操作。出纳人员,系统维护人员不能担任数据录入人员工作。

(三)数据复核员:负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核,确保入帐数据的完整与正确。

(四)数据管理人员:负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作,协助系统管理员定期做好数据备份工作,负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作,做好软件数据资料的安全保密工作。

(五)系统维护人员:负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作,以保障会计电算化工作的正常运行。

二、操作使用人员的操作权限:

(一)系统管理员必须根据所用财务软件的特点和本单位会计电算体系与核算方式。会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求。报表格式必须符合上级主要部门和财政主管部门要求。

(二)数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据。不得擅自修改凭证数据,如发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员,并根据修正后的凭证修改录入的数据。数据录入人员除可以进行数据录入操作外,还可以进行数据查询工作,但不得进行数据复核操作,复核人员亦不能进行数据录入操作,复核时发现凭证录入错误,必须通知数据录入人员进行修改,复核人员不得进行已录入数据的修改操作,待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作。

(三)系统维护人员除实施数据维护外,一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作。实施维护时不准修改数据库结构。其他操作人员一律不允许实施数据库操作。

(四)用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机操作使用,其他人员一律不允许上机。操作人员必须经过培训并经系统管理员认可合格后方可上机。

(五)操作使用人员上机操作前后必须填写“上机操作登记簿”,如实填写操作人员姓名、上机时间、操作内容、下机时间、操作期间

系统运行情况等。操作人员的保密字必须牢记,并注意要安全保密,否则出现问题,操作人员和系统管理人员有不可推卸有责任。

(六)出纳员、维护人员、程序人员均不准实施数据录入操作。

(七)备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭证、报表及其他资料由数据管理人员按规定统一复制、核对、存放、保管。

三、会计凭证的审核与管理:

会计凭证是计算机处理会计核算业务的依据,因此必须保证入帐前录入计算机的会计凭证准确、可靠。应从以下几方面严格把关:

(一)业务主管的审核:

财务部门收到业务人员编制的业务凭证后,首先由稽核人员审核业务发生的真实性和准确性,确认无误后,再审查有无业务负责人和业务主管的签章,如确认无误则上机制单,依此编制记帐凭证。

(二)手工记帐凭证的审核:

制单人手工编制完的记帐凭证必须交稽核人员审核后才能交数据录入人员录入。

稽核人员必须认真审核凭证摘要的规范性、清晰性;凭证分录和数据的合法性、准确性。如无误,再检查凭证科目的平衡关系,最后审查制单人是否签字。

(三)机制凭证的复核

数据录入人员录入凭证数据后,由数据复核人员对录入的凭证进行复查,确保与手工编制的一致性,复核人员复核无误后签字。 (四)复核后的凭证必须打印输出、并经有关人员(稽核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、会计主管等)确认签字后方可进行记帐操作。

会计电算化系统软、硬件及数据管理制度

一、硬件部分

1、各企业开展会计电算化必须配备电算化专用计算机及相关外部设备。

2、财务电算化用计算机必须专机专用,禁止任何人用作其它工作。

3、有条件的企业可建立财务计算机室,集中、统—管理电算化用计算机。

4、电算化用计算机必须配备不间断电源,防止意外断电造成数据丢失或破坏。

5、严禁在计算机上玩游戏。

6、定期对计算机进行检查,以保证系统安全正常运行,防止发生意外,造成数据流失。

7、除被允许操作财务软件的人员和系统管理员外,其他人员未经电算化负责人允许不得用机,未经电算化负责人许可,任何人不得擅自变动电算化用机的摆放位置。

8、有外单位送来的数据盘,在使用前必须进行病毒检查工作,其它的外来软盘一律禁止使用。

9、因违反以上相关规定而造成损失者,将追究相关责任。

二、软件部分

1、为便于总公司与企业联网,企业使用统一的会计电算化软件。

2、各企业实施电算化必须采用经相关财政部门评审的商品化软 件,如需自行开发必须在经相关财政部门评审许可后方可脱离手工。

3、原版软件由专人妥善保管,并做好软盘备份,各企业均使用备份软件。

4、严禁擅自修改软件程序。如有必要时应与软件开发商联系协商。

5、计算机或软件运行中发生故障应及时维护。如果没有能力维护,应及时报总公司电算化领导小组,由小组派人维护。维护人员应做好维护记录的登记工作。

6、定期对软件进行检查,保证系统安全正常运行。

7、应按会计档案管理制度中的有关规定,及时对系统中的会计数据进行备份。

三、数据部分

1、财务数据要经常进行备份,保存介质可采用磁带、光盘、微缩胶片等。网络服务器在引进时,必须配置磁带机或可读写光盘机或其他存储介质。也可在短期内先用软盘、硬盘备份,以后向光盘和磁带机等存储介质过渡。

2、数据备份目的在于计算机发生故障时,可将数据恢复到最近状态,将损失减少到最小,其目的是防止硬、软件故障的发生以及人为失误造成的数据损毁。因此,原则上要求在发生业务的当天全部进行备份。备份至少要做到:

(一)与每周五天对应的五个备份循环覆盖;

(二)保证每月月末的备份:

(三)每年年末的备份;

(四)备双份以上,存储于不同的地点,对存于软盘等易损坏介质上的数据,还应定期再转出备份,以防存储介质失效。

3、对备份的数据应加强管理,防止被非法拷贝或毁坏,要对其内容及运行环境(如财务软件的版本)等进行记录。网络版的备份应连同主控数据库(master)一并备份。

4、参加财务软件开发的单位或专职从事系统维护工作的人员不得泄露软件的技术资料、源程序和加密措施。

5、对会计数据的备份、恢复、转出、转入的权限都应严加控制。严禁未经授权将财务数据拷贝出系统,转给无关的人员或单位;严禁未经授权进行数据恢复或转入操作。

计算机上机操作记录制度

《会计核算软件管理的几项规定(试行)》中对会计核算软件的使用单位有明确要求——要有必要的上机操作制度。为了更好地完成系统维护的任务,了解故障发生的原因、地点、时间,以及如何处理和处理结果等情况,并作为下阶段合理调整机时分配的依据,严格财务微机管理制度,现规定如下:

一、计算机操作人员必须登记当天所有上机操作情况。要求填写日期,操作员姓名,操作内容,运行时间和运行情况。

二、操作过程中没有问题则在运行情况及备注栏填写运行正常字样,若有问题发生则应及时登记记录并向系统管理员报告。

三、不得进行末作登记记录的任何软硬件维护工作。

四、系统管理员在维护过程中发现的异常现象和处理方法,处理结果都应有所记载,对于重大运行故障,除按规定登记外还须另行填写故障报告单。

五、操作记录每月装订成册,日常由档案管理人员妥善保管,年终整理归档。

六、要真实完整地填写操作记录,如果发生不登记者,按经济责任制有并条款处理,以上规定由系统管理员监督执行,请所有操作及维护人员遵照执行。

电算化档案管理制度

为了加强会计档案管理,确保会计档案的安全,特制订本制度。

一、单位应根据帐簿数据,准确编制或由机器正确生成会计报表,报表格式由会计主管部门统一设计认可。

二、报表的编制要求做到数据真实,计算正确,内容完整,手续齐备,做到帐证,帐表,表表之间勾稽严密,有所属单位的应将所属单位的报表数据输入机器进行汇总,并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出,书面报表必须由分管帐务的领导,会计主管和制表人签名盖章。

三、单位的会计档案,包括存储在磁盘(硬盘和软盘)上的会计文件和以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料。存储在磁盘上的会计文件,必须按规定及时打印输出书面形式,末打印之前不得抹去。由机器打印输出的会计档案发生缺损时,必须补充打印,并由操作使用人员在打印输出的页面上签字或盖章注明,由系统管理员签字盖章认可。磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上,其中会计科目和总由数据(包括年度和月度汇总数据)必须永久保存,明细帐、记帐凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁。

四、必须经常对硬盘上的会计数据建立软盘备份。备份是通过对硬盘的会计数据建立软盘副本来实现信息存储的,每月备份不得少于一次。不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份软盘上的会计数据进行任何非法操作,如要对磁盘会计数据进行加工,必须

使用备份的副本,不得删除硬盘和软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。

五、必须妥善保管好会计数据的备份软盘,备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封,或由专人保管。备份软盘应装在保护封套和包装盒中,存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所,并定期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得随便乱放和外借。

六、会计数据的备份软盘及自行开发原程序的备份分别在三个地点以上,应根据数据量和硬盘空间的大小情况,每隔一定时期(如半年或一年以上)清理一次硬盘,删除硬盘上以前年度的会计数据,以利于提高机器的利用率和运行速度,没有做过备份的硬盘数据不得清理删除(存放地点分别为档案室、财务室)。

七、磁盘会计档案的管理工作,包括数据备份,数据恢复和清理硬盘等,由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全的正确负责。

会计档案库房管理制度

一、档案人员应负责档案库房的档案完整和安全。

二、档案入库前,及时编号、填写卡片、目录,排入柜。如有不符合要求的,应及时按要求整理后才能入库。

三、保持档案排列整齐,借出时要有标记,归还时应及时放回原处。

四、非本室工作人员未经许可不得进入库房内。

五、档案库房严禁烟火,不得存放易燃物品,应备有灭火器。

第12篇 a医院财务收支审批制度

医院财务收支审批制度

1、医院各项开支必须由医院领导审批,方能报销。

2、会计人员对审批不全的财务收支,应当退回,要求更正、补充。

3、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正。

4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正。

5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。