财务分析报告范围十二篇

第一篇 财务分析报告范围1950字

一、财务分析报告的内容与格式

1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。 此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 (一)积累素材，为撰写报告做好准备 1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。 2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。 3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。 4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。 5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。 (二)建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

第二篇 幼儿园财务分析报告1000字

一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、 财务部职能及各岗位职责

(1)、 财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有_人，副总兼财务部部长_人、财务处处长_人、财务处副处长_人、成本价格处副处长_人、会计员_人。

(3)、 财务部各岗位职责(略)

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税_元/每平方米、城建税按应交增值税的_%。

(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

(一) 财务管理制度(略)

(二) 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计控制规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末__7万元，其中保证金_万元，基本账户开户行： ;账号：

(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初_万元，期末_万元，余额构成：一年以下_万元、一年以上两年以下_万元、两年以上三年以下_万元、三年以上_万元。预计回收额_万元。

(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初_万元，期末_万元。余额构成：一年以下_万元、一年以上两年以下_万元、三年以上_万元。预计回收额_万元。

(4)、 “预付账款”(无)

(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料_万元、低值易耗品_万元、在制品_万元、库存商品_万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品_万元、在制品_万元、库存商品_万元。原材 料增加_万元，低值易耗品减少_万元，在制品增加_万元，库存商品减少_万元。

(6)、 “长期债权投资”(无)

(7)、 “长期股权投资”分析对 ____有限公司投资，账面余额_万元。

第三篇 万科财务分析报告10050字

万科财务分析报告

目录

摘要

1.房地产行业概况

1.1.房地产行业的发展前景

2万科地产会计分析

2.1万科地产的资产状况

2.2万科地产的利润状况

2.2.1利润表综合分析

2.3.1现金流量表一般分析

3.万科房产财务分析

3.1.1 短期偿债能力指标分析

3.1.2 长期偿债能力指标分析

3.2 营运能力分析

3.2.1 营运能力指标分析

3.3.企业盈利能力分析

3.3.1 资产经营盈利能力分析

3.3.2 资本经营能力分析

3.3.3 商品经营盈利能力分析

3.3.4 每股收益分析

4 分析结论及建议

4.1 财务问题

4.2 改善建议

1.房地产行业概况

房地产行业的发展前景

从宏观经济上看，中国人均gdp超过7000美元，长期内房地产业正处于快速发展的起步阶段。居民的消费能力大大提高，消费结构也会变化，这种消费结构的变化主要体现在居民对汽车和住宅这类代表着资产和财富的商品需求的快速增长上。中国宏观经济正处于快速增长阶段，房地产投资在其中起着重要的贡献作用，国外经济发展历程也证明，国民经济中房地产业的贡献是必需的而且是稳定的。

国家的宏观调控政策使房地产行业外部环境发生变化，货币的紧缩使得企业不得不承担巨大的资金压力，开发企业将比以往更加注重融资能力。在资金压力及金融风险下，很有可能会出现新的融资渠道，房地产企业的融资手段会呈现出多样化和专业化。由此融资能力所带来的强弱分化将使行业整合进一步展开，各种资源向营运效率较高的企业集中。

目前中国房地产处于行业快速发展阶段，短期内由于新政策影响，市场不可避免出现调整。在土地、资金、市场观望的压力之下，行业内部不断调整和变革，市场将会更加规范，远期来看市场拥有稳定的需求。

2.万科地产会计分析

2.1万科地产的资产状况

表2-1万科地产合并资产负债表

2024年12月31日 单位：元

项目 期末数 期初数

流动资产：

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07

流动资产合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37

非流动资产：

可供出售金融资产 2，466，185，867.93 4，763，600.00

长期股权投资 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29

投资性房地产 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79

固定资产 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93

无形资产 430，074，183.12 426，846，899.52

商誉 201，689，835.80 201，689，835.80

长期待摊费用 63，510，505.21 42，316，652.03

递延所得税资产 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42

其他非流动资产 5，080，619，213.82 218，492，000.00

非流动资产合计： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00

资产总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

流动负债：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50

交易性金融负债 11，686，986.02 25，761，017.27

应付票据 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22

应付账款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97

预收款项 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61

应付职工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37

应交税费 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24

应付利息 291，243，561.80 649，687，938.74

其他应付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94

一年内到期的非流动负债 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23

流动负债合计 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09

非流动负债：

长期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26

应付债券 7，398，391，932.47

预计负债 46，876，821.15 44，292，267.15

其他非流动负债 2，955，020.85 15，677，985.06

递延所得税负债 672，715，687.44 733，812，757.71

非流动负债合计 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18

负债合计 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27

所有者权益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00

资本公积 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82

盈余公积 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39

未分配利润 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77

外币报表折算差额 506，492，902.81 440，990，190.32

归属于母公司所有者权益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30

少数股东权益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80

所有者权益合计 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10

负债及所有者权益总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

表 2-2 万科地产资产负债表水平分析表

金额单位：元

项目 2024年 2024年 变动情况 对总额的影响(%)

变动额 变动(%)

流动资产：

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 -7，926，132，260.26 -15.16 -2.09

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 1，192，421，257.88 63.21 0.31

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 -4，719，946，832.47 -14.14 -1.25

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 14，757，395，405.17 73.57 3.90

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 75，969，110，293.92 29.77 20.06

流动资产合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 79，272，847，864.24 21.85 20.93

非流动资产：

可供出售金融资产 2，466，185，867.93 4，763，600.00 2，461，422，267.93 51，671.47 0.65

长期股权投资 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 3，597，179，244.05 51.09 0.95

投资性房地产 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 9，335，247，928.51 393.03 2.46

固定资产 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 517，510，661.14 32.10 0.14

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 -137，452，048.83 -13.08 -0.04

无形资产 430，074，183.12 426，846，899.52 3，227，283.60 0.76 0.00

商誉 201，689，835.80 201，689，835.80 0.00 0.00 0.00

长期待摊费用 63，510，505.21 42，316，652.03 21，193，853.18 50.08 0.01

递延所得税资产 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 470，404，147.53 15.40 0.12

其他非流动资产 5，080，619，213.82 218，492，000.00 4，862，127，213.82 2，225.31 1.28

非流动资产合计： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 21，130，860，550.93 131.84 5.58

资产总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51

流动负债：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 -4，829，885，609.36 -48.63 -1.28

交易性金融负债 11，686，986.02 25，761，017.27 -14，074，031.25 -54.63 0.00

应付票据 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 9，806，768，511.15 197.04 2.59

应付账款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 19，097，463，421.81 42.57 5.04

预收款项 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 24，494，093，905.74 18.69 6.47

应付职工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 273，925，492.34 12.58 0.07

应交税费 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 62，616，319.35 1.39 0.02

应付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 -358，444，376.94 -55.17 -0.09

其他应付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 18，658，969，500.32 51.77 4.93

一年内到期的非流动负债 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 1，896，832，365.67 7.40 0.50

流动负债合计 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 69，088，265，498.83 26.59 18.24

非流动负债：

长期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 647，058，053.82 1.80 0.17

应付债券 7，398，391，932.47 7，398，391，932.47 1.95

预计负债 46，876，821.15 44，292，267.15 2，584，554.00 5.84 0.00

其他非流动负债 2，955，020.85 15，677，985.06 -12，722，964.21 -81.15 0.00

递延所得税负债 672，715，687.44 733，812，757.71 -61，097，070.27 -8.33 -0.02

非流动负债合计 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 8，014，214，505.81 21.76 2.12

负债合计 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 77，102，480，004.64 25.99 20.35

所有者权益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 19，415，801.00 0.18 0.01

资本公积 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 -151，637，734.25 -1.75 -0.04

盈余公积 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 3，118，358，337.85 18.32 0.82

未分配利润 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 10，018，790，297.31 37.54 2.64

外币报表折算差额 506，492，902.81 440，990，190.32 65，502，712.49 14.85 0.02

归属于母公司所有者权益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 13，070，429，414.40 20.48 3.45

少数股东权益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 10，230，798，996.13 55.87 2.70

所有者权益合计 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 23，301，228，410.53 28.37 6.15

负债及所有者权益总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51

表2-2分析：

该公司总资产本期增加100403708415.17元，增长幅度为26.51%，说明万科地产本年资产规模有了较大幅度的增长。进一步分析可以发现：

(1)流动资产本期增加79272847864.24元，增长的幅度为21.85%，使总资产规模增长了20.93%。非流动资产本期增加了21130860550.93元，增长的幅度为131.84%，使得总资产规模增加了5.58%，两者合计使得总资产增加了100403708415.17元，增长幅度为26.51%。

(2)本期总资产的增长主要还是体现在了流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的变动，但其增长主要体现在这些方面：一、存货的大幅度增长。存货本期增加75969110273.92元，增长幅度为29.77%，对总资产的影响为20.06%。从数据中显示，万科地产2024年度存货方面在建开发产品1886.8亿元，占比56.98%，原因是公司规模扩大，获取资源增加。二、其他应收款的`增加。其他应收款本期增加了14757395405.17元，变动幅度为73.57%对总资产的影响为3.90%，根据资料可知公司的合作方往来增加，导致其他应收款的增加。三、货币资金的减少。货币资金本期减少了7926132260.26元，减少幅度为15.16%，对总额的影响为-2.09%。资料可知，由于增加了开工和获取资源的增加导致了货币资金减少。总的来说，货币资金的减少幅度小于增加的幅度，使得流动资产总额是增长的。

由表2-2可知，该公司权益总额较之上年同期增长100403708415.17元，增加幅度为26.51%，说明万科地产2024年权益总额有较大幅度的增长。

表 2-3 万科地产资产负债表垂直分析表 金额单元：元

项目 2024年 2024年 2024年(%) 2024年(%) 变动情况(%)

流动资产：

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 9.26 13.80 -4.55

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.64 0.50 0.14

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 5.98 8.81 -2.83

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.27 5.30 1.97

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 69.10 67.36 1.74

流动资产合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 92.25 95.77 -3.52

非流动资产：

可供出售金融资产 2，466，185，867.93 4，763，600.00 0.51 0.00 0.51

长期股权投资 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 2.22 1.86 0.36

投资性房地产 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 2.44 0.63 1.82

固定资产 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 0.44 0.43 0.02

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 0.19 0.28 -0.09

无形资产 430，074，183.12 426，846，899.52 0.09 0.11 -0.02

商誉 201，689，835.80 201，689，835.80 0.04 0.05 -0.01

长期待摊费用 63，510，505.21 42，316，652.03 0.01 0.01 0.00

递延所得税资产 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 0.74 0.81 -0.07

其他非流动资产 5，080，619，213.82 218，492，000.00 1.06 0.06 1.00

非流动资产合计： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 7.75 4.23 3.52

资产总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00

流动负债：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 1.06 2.62 -1.56

交易性金融负债 11，686，986.02 25，761，017.27 0.00 0.01 0.00

应付票据 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 3.09 1.31 1.77

应付账款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 13.35 11.84 1.50

预收款项 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 32.45 34.59 -2.14

应付职工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 0.51 0.57 -0.06

应交税费 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 0.96 1.19 -0.24

应付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 0.06 0.17 -0.11

其他应付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 11.42 9.52 1.90

一年内到期的非流动负债 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 5.74 6.76 -1.02

流动负债合计 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 68.64 68.59 0.05

非流动负债：

长期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 7.65 9.51 -1.86

应付债券 7，398，391，932.47 1.54 0.00 1.54

预计负债 46，876，821.15 44，292，267.15 0.01 0.01 0.00

其他非流动负债 2，955，020.85 15，677，985.06 0.00 0.00 0.00

递延所得税负债 672，715，687.44 733，812，757.71 0.14 0.19 -0.05

非流动负债合计 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 9.36 9.72 -0.36

负债合计 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 78.00 78.32 -0.32

所有者者益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 2.30 2.90 -0.60

资本公积 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 1.78 2.29 -0.51

盈余公积 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 4.20 4.49 -0.29

未分配利润 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 7.66 7.05 0.61

外币报表折算差额 506，492，902.81 440，990，190.32 0.11 0.12 -0.01

归属于母公司所有者权益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 16.05 16.85 -0.80

少数股东权益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 5.96 4.83 1.12

所有者权益合计 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 22.00 21.68 0.32

负债及所有者权益总计 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00

表2-3分析：

从静态方面分析，该公司本期流动资产比重高达92.25%，非流动资产比重仅为7.75%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较强，资产风险较小。

从动态方面分析，本期该公司流动资产比重下降了3.52%，而非流动资产上升了3.52%，结合各资产项目的结构变动情况来看，除了货币资金的比重下降了4.55%和预付账款下降了2.83%外，其他项目变化幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对比较稳定。

从资本结构看，该公司股东权益比重为22%，负债比重为78%，资产负债率还是挺高的，但由年度报告可知，公司资产负债率的增加是由于预收账款的增加导致，随着项目结算将转化为公司的营业收入，并不构成实际的偿债压力。从动态方面看来，该公司股东权益比重上升了0.32%，负债比重下降了0.32%，各项目变动幅度不大，表明公司资本结构还是比较稳定的。

流动资产的内部结构

表3-4 流动资产结构分析表

项目 金额(元) 结构(%)

2024年 2024年 2024年 2024年 差异

货币资金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 10.04 14.41 -4.38

应收账款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.70 0.52 0.18

预付账款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 6.48 9.20 -2.72

其他应收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.88 5.53 2.35

存货 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 74.91 70.34 4.57

合计 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 100.00 100.00 0.00

计算表明，该公司流动资产的主要构成为货币资金、存货，其中，存货占比超过60%，占流动资产很大一部分，由于存货的流动性相对较弱，会影响企业迅速偿还债务的能力。

2.2万科地产的利润状况

2.2.1利润表综合分析

报告期 2014/12/31 2013/12/31 增减额 增减(%)

一、营业收入135，418，791，080.35 103，116，245，136.42 32302545943.93 31.33%

减：营业成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00 27376036414.81 41.85%

营业税金及附加 11，544，998，138.82 10，916，297，537.10 628700601.72 5.76%

销售费用 3，864，713，570.44 3，056，377，656.90 808335913.54 26.45%

管理费用 3，002，837，563.15 2，780，308，041.10 222529522.05 8.00%

财务费用 891，715，053.49 764，757，191.68 126957861.81 16.60%

资产减值损失 60，153，366.60 83，818，288.19 -23664921.59 -28.23%

加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) -572，042.22 -8，719，233.08 8147190.86 93.44%

投资收益(损失以“-”号填列) 1，005，187，804.32 928，687，953.69 76499850.63 8.24%

其中：对联营企业和合并企业的投资收益 999，397，870.95 889，787，588.26 109610282.69 12.32%

二、营业利润(亏损以“-”号填列) 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06 3248297593.08 15.46%

加：营业外收入 118，969，557.11 144，645，173.12 -25675616.01 -17.75%

减：营业外支出 89，296，694.95 87，500，829.07 1795865.88 2.05%

其中：非流动资产处置损失 6，820，073.10 6，068，873.87 751199.23 12.38%

三、利润总额(净亏损以“-”号填列) 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11 3220826111.19 15.29%

减：所得税费用 45 5，993，461，378.06 5，407，596，715.05

四、净利润18，297，549，871.24 15，662，588，423.06 2634961448.18 16.82%

金额单位：元

2.3.1现金流量表一般分析

(1)该公司资产负债表货币资金项目年末比年初减少79.26亿元，剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加8，116，074，778.35元。其中，经营活动产生净现金流量1，923，868，889.89元;投资活动产生净现金流量7，954，417，194.85元;筹资活动产生净现金流量2，057，645，577.99元。

(2)该公司本年经营活动净现金流量产生的主要原因是销售商品、提供劳务收到现金153，437，067，361.89元，购买商品、接受劳务支付现金128，656，952，761.00元。

(3)投资果冻现金流量主要是由于投资支付的现金构成。万科集团2024年用于投资活动的现金流量净额是7，954，417，194.85元，主要用于支付投资现金。

(4)筹资活动净现金流量的增加主要来自于取得借款收到的现金和偿还债务支付的现金。取得借款收到的现金44，467，771，166.47元;偿还债务支付的现金48，430，256，803.17元。

3.万科房产财务分析

3.1 偿债能力分析

3.1.1 短期偿债能力指标分析

表3-1 万科的短期偿债能力指标

报告期 2012-12-31 2013-12-31

流动比率 1.43 1.33

速动比率 0.39 0.33

现金比率(%) 18.79% 13.46%

(1)流动比率：

2024年流动比率 = 130，742，700 / 91，383，800 =1.43

2024年流动比率 = 169，795，500 / 127，242，300 =1.33

(2)速动比率：

2024年速动比率 = (130，742，700 94，293，400 ) / 91，383，800 = 0.39

2024年速动比率 = (169，795，500 127，087，600 ) / 127，242，300 = 0.33

(3)现金比率：

2024年现金比率 = 17，166，550 / 91，383，800_100% = 18.79%

2024年现金比率 = 17，129，130 / 127，242，300_100% = 13.46%

从表3-1 可以看出，万科企业的流动比率和速动比率整体较平稳，流动比率基本保持在1.3-1.5之间起伏波动，而速动比率则基本保持在0.3-0.4之间起伏，没有太大波动变化，由此可以看出，万科企业的短期偿债能力在总体上趋于稳定。

3.1.2 长期偿债能力指标分析

表3-2 万科企业的长期偿债能力指标

报告期 2014-12-31 2013-12-31

资产负债率(%) 78.60 79.15

股东权益比率(%) 21.40 20.90

产权比率 367.1185 380.6686

已获利息倍数 28.55 28.24

(1)资产负债率：

2024年年末资产负债率 = 107，468，000 / 136，741，400 _100%= 78.6%

2024年年末资产负债率 = 141，798，100 / 179，047，900 _100%= 79.1%

(2) 股东权益比率：

2024年股东权益比率 = 1-78.6% = 21.4%

2024年股东权益比率 = 1-79.1% = 20.9%

(3) 产权比率：

2024年年末产权比率 = 107，468，000 / 29，273，380_100% = 367.1185%

2024年年末产权比率 = 141，798，100 / 37，249，740 _100%= 380.6686%

(4) 已获利息倍数：

2024年年末已获利息倍数 = (2，107，020 + 76，475.70 ) / 76，475.70 = 28.55

2024年年末已获利息倍数 = (2，429，100 + 89，171.50 ) / 89，171.50 = 28.24

据表3-2显示 万科的资产负债率总体发展趋势较平稳，没有要大波动，说明企业运营较稳定，一般认为资产负债率不应高于50%，而万科的资产负债率则达到78%-79%，这跟它自身的经营销售模式，和企业运营管理有关，风险较大，建议企业完善企业资金结构，多元化发展。

3.2 营运能力分析

3.2.1 营运能力指标分析

(1)存货周转率

表3-3

2014 2013

存货周转天数(天) 1137.24

存货周转率(%) 0.32 1275.24

0.18

(2)总资产周转率

表3-4

报告日期 2013 2012

总资产周转天数(天) 1140.47 1161.29

总资产周转率(次) 0.32 0.31

(3)流动资产周转率

表4-5

2014 2013

流动资产周转率 1.05 0.32

流动资产周转期 343.19 1126.65

(4)固定资产周转率

表4-6

2014 2013

固定资产周转率 72.38 64.29

固定资产周转期 5.00 5.60

表3-7应收账款周转率

2014 2013

应收账款周转率(%) 54.54 60.63

应收账款周转天数 6.60 6.00

由表3-7的数据可知，总资产周转率非常平稳，流动资产周转率较2024年增长显著，这说明万科地产的资产运营水平比较高。应存货周转率和固定资产周转率稳定的小幅度增长，这显示出万科地产应库存管理的压力比较小，固定资产的利用率比较高。而应收账款周转率较2024年有所下降，说明，应收账款的回收速度有所下降，应引起管理人员的重视。

3.3.企业盈利能力分析

3.3.1 资产经营盈利能力分析

资本经营盈利能力，是指企业的所有者通过投入资本经营而取得利润的能力。

反映资本经营盈利能力的基本指标是净资产收益率，即企业本期净利润与净资产的比率。

表3-8 资本经营盈利能力因素分析表

金额单位:元

项目 2024年 2024年 差异

平均总资产① 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

平均净资产② 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10

负债 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27

负债/净资产 3.54 3.61 -0.07

利息支出③ 891，715，053.49 764，757，191.68

负债利息率(%) 0.24 0.26 -0.02

利润总额 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

息税前利润 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79

净利润 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06

所得税税率(%)④ 25 25 0

总资产报酬率(%) 5.26 5.76 -0.51

净资产收益率(%) 17.27 19.21 -1.94

2024年总资产报酬率：=5.26%

2024年净资产收益率：=17.27%

根据表 的资料对万科的资本经营盈利能力进行分析如下：

分析对象=17.27%-19.21%=-1.94%

连环替代分析：

2024年：[5.76%+(5.76%-0.26%)_3.61]_(1-25%)=19.21%

第一次替代(总资产报酬率)：[5.26%+(5.26%-0.26%)_3.61]_(1-25%)=17.48%

第二次替代(负债利息率)：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.61]_(1-25%)=17.54%

第三次替代(杠杆比率)：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.54]_(1-25%)=17.27%

2024年：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.54]_(1-25%)=17.27%

总资产报酬率变动的影响为：

17.48%-19.21%=-1.73%

负债利息率变动的影响为：

17.54%-17.48%=0.06%

资本结构变动的影响为：

17.27%-17.54%=-0.27%

综上，万科2024年资本经营盈利能力和2024年相比有所降低。

3.3.2 资本经营能力分析

表3-9 资产经营盈利能力分析表

金额单位:元

项目 2024年 2024年 差异

营业收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42

利润总额 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68

息税前利润 25，182，762，302.79 21，834，942，329.79

平均总资产 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

总资产周转率 0.2825 0.2722 0.0103

销售息税前利润率(%) 18.6 21.18 -2.58

总资产报酬率(%) 5.26 5.76 -0.5

部分数值算法：

2024年总资产周转率：=0.28

2024年销售息税前利润率：_100%=18.60%

2024年总资产报酬率：0.2825 _18.60% =5.26%

根据表4-9中的资料，可分析确定总资产周转率和销售息税前利润率变动对总资产报酬率的影响。

分析对象：5.26%-5.76%=-0.50%

总资产周转率变动的影响=(0.2825-0.2722)_21.18%=0.22%

销售息税前利润率的影响=(18.60%-21.18%)_0.2825=-0.72%

综上，万科本年全部资产报酬率比上年降低了0.50%，变动不大，其中总资产周转率的提高，使资产报酬率提高0.22%;销售息税前利润率的降低使资产报酬率降低了0.72%。

3.3.3 商品经营盈利能力分析

(1)收入利润率分析

表3-10 万科收入利润率分析表

金额单位:元

项目 2024年 2024年 差异

营业收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42

营业成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00

营业利润 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06

利润总额 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

净利润 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06

利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68

息税前利润 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79

总收入 136，542，948，441.78 104，189，578，263.23

营业收入利润率(%) 17.92 20.38 -2.46

营业收入毛利率(%) 31.47 36.56 -5.08

总收入利润率(%) 17.79 20.22 -2.43

销售净利润率(%) 13.51 15.19 -1.68

销售息税前利润率(%) 18.6 21.18 -2.58

部分数值算法:

2024年:营业收入利润率

=_100%=17.92%

营业收入毛利率=(135，418，791，080.35-92，797，650，762.81)/ 135，418，791，080.35_100%=17.17%

总收入利润率=_100%=17.79%

销售净利润率=_100%=13.51%

销售息税前利润率=_100%=18.60%

从表3-10可以看出，万科2024年和2024年相比，营业收入利润率，营业收入毛利率，总收入利润率，销售将利润率，销售息税前利润率均有小幅下降，降幅均在2%左右.表明，2024年万科盈利能力有所下降.

(2)成本利润率分析

表3-11 万科成本利润率分析表(%)

项目 2024年 2024年 差异

营业成本利润率 26.14 32.12 -5.98

营业费用利润率 21.63 25.31 -3.68

全部成本费用总利润率 21.64 25.35 -3.71

全部成本费用净利润率 16.3 18.85 -2.54

部分数值算法:

2024年:营业成本利润率=_100%=26.14%

营业费用利润率=_100%=21.63%

全部成本费用总利润率

=_100%=21.64%

全部成本费用净利润率

=_100_=16.30%

从表4-11可以看出，与2024年相比万科2024年各成本利润率均有所降低，其中营业成本利润率降幅较大达5.98%;营业费用利润率和全部成本费用总利润率降幅分别是3.68，3.71;全部成本费用净利润率降幅相对较小为2.54%.这进一步表明万科盈利能力有所降低.

3.3.4 每股收益分析

表3-12 万科每股收益分析表

金额单位:元

项目 2024年12月31日 2024年12月31日 增减变动额 增减变动率(%)

归属于母公司普通股股东的合并净利润 15，118，549，405.78 12，551，182，392.23 2，567，367，013.55 20.46

本公司发行在外普通股的加权平均数 11，012，915，706.42 10，995，306，676.00 17，609，030.42 0.16

基本每股收益(元/ 股) 1.37 1.14 0.23 20.18

稀释每股收益(元/股) 1.37 1.14 0.23 20.18

总结，从以上各方面看出2024年万科公司总资产报酬率，净资产收益率，营业利润率等均有所下降，总体盈利能力比上年有所降低.

4 分析结论及建议

4.1 财务问题：

(1)通过详尽分析了万科地产的整体财务状况以及将其与同行业的均值进行了对比分析，我们可以看到万科地产的优势和长处，但同时也能意识到其存在的问题。

(2)从盈利能力看，该公司的营业利润率下降3.46%，总资产报酬率下降0.51%，净资产收益率下降1.94%，数据说明万科地产的盈利能力有所降低。

(3)从营运能力看，该公司的应收账款周转率减慢、周转天数加长，回收速度变慢，说明债务人拖欠时间长，增加了收账费用和发生坏账损失的风险，也使得自身的资产流动从中受损，所以有应收款的风险。

(4)从偿债能力看，该公司流动比例、速动比例和现金比例均低于2024年，说明公司短期偿债能力下降。股东权益比率有所下降，资产负债率有所上升已获利息倍数下降，说明企业支付利息的能力下降。

(5)从发展能力看，该公司净资产增长率和总资产增长率都有所提高，主营业务收入增长率和净利润增长率较2024年却有所减少，利润的增长与资产的增长不协调，说明公司发展能力较弱。

4.2 改善建议

(1)开发项目前深入市场调查，做出符合市场需求的高品质产品，并加强对员工营销能力的培训，扩大市场份额以提高利润率。

(2)应强化应收账款的回收管理，来提高其投资的变现能力和获利能力。

(3)应增加销售额，加快存货的变现能力，以提高短期偿债能力。

(4)资产的增长应依靠权益的增长来实现，权益的增长应依靠自身的利润积累，应增加销售收入降低成本，使营业利润增加率大于资产增产率。

第四篇 保险公司财务分析报告4500字

一、保险公司偿付能力情况

保险公司对财务稳定性有特殊要求，“偿付能力是保险公司的生命线”。

保险公司的资金运转和融通能力主要是偿付能力，包括赔款、给付和偿还其他债务的能力。对于一般企业来说，财务状况不稳定或恶化，影响范围有限，通常只是影响本企业的商品流转或再生产的持续进行，或波及与本企业生产或流通相关联的企业。而保险业是负债经营，积聚了国民生产各部门的风险，一旦保险公司财务状况不稳定或出现危机，其影响范围非常广泛，所损害的不只是公司的股东和保单持有者，甚至会影响社会经济生活安定。保险公司的偿付能力是保险公司生存和可持续发展的前提，对其偿付能力主要从短期流动性和长期偿付能力两方面来分析。

(一)短期流动性

短期流动性指的是保险公司的资产所具有的能随时应对理赔的变现能力，流动性分析主要可以通过现金比率来衡量。

现金比率是一项反映短期偿债能力的指标，主要计算现金及现金等价物是否足以偿还未到期保费和支付未到期赔款的一项指标，计算公式为：

现金比率=现金及等价物 /(未到期责任准备金+未决赔款责任准备金)(二)长期偿付能力

对于寿险业务，保险期险一般较长，在收入补偿与发生成本之间存在较长的时间差。因此，对于寿险业务长期偿债能力更加重要。对于保险资金的长期投资人来说，最关注的就是投入的资金是否有收回的保障和资金收回是否有良好的预期。因此，在考量保险公司长期偿付能力时，应重点关注以下两点：

1、资本结构分析

资本结构反映了公司的融资渠道，资本结构分析可以衡量公司对长期资金提供者的保障程度，主要可以通过资产负债率、负债经营率等指标来考量。“一般来说，对于财产险公司指标值应小于85%。寿险公司的负债率要高于财险公司，但一般来说，资产负债率应小于90%。”同时还可以参考保险监管机构要求的偿付能力充足率情况。

2、盈利能力分析

在分析长期偿付能力时，需特别关注保险公司的盈利能力。因为现金流的变化最主要的是取决于公司能获得的收入和必须付出的成本之间的差额及两者间的比例关系，盈利是长期负债所需资金的最可靠、最理想的来源。稳定的收益流是保险公司健康长期发展的重要保证。保险公司的盈利能力可以通过以下两方面的分析来获得：

首先，利润情况。包括各年度利润的增减对比情况，各利润率指标，如营业利润率、净资产利润率、资产利润率等指标的情况，及这些指标与同业公司的对比情况。

其次，营业收入情况。利润简单的说就是营业收入与营业支出的差额。已赚保费和投资收益作为保险公司营业收入两大重要来源应当重点关注。

(1)已赚保费是将保费收入中分出保费和未到期责任准备金(短期险保费中保险期限不在本会计期间的未赚保费)剔除出来。对已赚保费进行分析就是对保费收入进行分析。保费收入就是通常意义上保险公司为了承担一定风险而向投保人收取的保险费。一方面，可以通过保费的增长情况来衡量公司保险业务发展规模;另一方面，可以通过保费收入的类型分布、渠道构成、年期构成等情况来综合衡量公司保险业务发展活力。但是，由于各家保险公司对保费结构的披露口径均存在差异，很难横向对比。

(2)投资收益的效益性、稳定性。对于保险业务，保险公司收到保费一般低于未来实际发生的给付金额，为了保证到期拥有足够的给付资金，资金运用至关重要，投资成为了保险公司的重要业务。新准则将投资收益作为营业收入的一个构成项目列示。投资收益的效益性可以通过历年投资收益的增减情况、投资收益率情况等来考量;投资效益的稳定性可以通过资产运营情况和保险公司投资资产的分布状况来考量。

二、保险公司现金流分析

资金运用贯穿始终，现金流分析是保险企业财务分析的关键。图2-1展示了一般企业资金流转与保险企业资金流转的情况。

图2-1：一般企业资金流转与保险企业资金流转情况对比资料来源：作者自制.

如图2-1所示，保险企业不同于一般工业企业，保险企业的产品是无形的服务，其业务经营的过程实质上就是筹集、使用和分配保险资金的过程。同时，保险资金运动具有其特殊性：保险资金具有流入的确定性和流出的不确定性。保费收入是保险公司支付赔款和到期给付的预收资金，带有负债性质。保险公司的资金流动方向是收入在前，支出在后，不存在循环往复、周而复始的运动状况。因此，“现金流量是决定保险公司支付能力的关键，现金流量的分析在保险公司财务报表中具有至尊的地位。”

在对保险公司分析时，对于保险资金流量的分析目的主要在于对根据其资产负债表和损益表得出的指标予以修正，这样能更真实的反映保险公司的偿付能力和收益质量。

1、对保险公司资产的变现能力和实际支付能力予以修正。具体的来说，对保险公司现金流分析时，可以通过经营活动现金流对未到期保费和赔款比、现金债务总额比、资产变现率等指标来更准确地判断保险公司资产变现和支付能力。

2、对保险公司的获利能力和收益质量进行修正。可以通过营业收入现金回报率、净资产现金回报率、保费收现比率、利润变现率等指标对公司的获利能力和收益质量进行比较。

3、对保险公司基本保障和支付能力进行修正，具体的有现金流量基本保障率、每股现金流等指标。

4、可以通过现金满足投资率、外部融资比率等指标对保险公司适应经济环境变化和投资能力予以更真实反映。

三、关键会计估计--保险准备金相关假设

(一)保险责任准备金定义

保险保单作为其载体一经签发就具有法律效力，一旦保单约定的保险事项发生，保险公司负有赔偿或给付的义务。因此，保险业务实质上是对保险契约承担的一种将来偿付责任。

保险责任准备金是指保险公司为承担因承诺保险业务而引起的预期负债或已有负债而提取的.基金。保险公司责任准备金主要包括寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未到期责任准备金和未决赔款准备金，详见图3-1。

图3-1：保险准备金分类

资料来源：作者自制.

(二)保险责任准备金在财务分析中的重要性

对于保险行业，负债项目较一般行业重要，保险公司作为高负债的经营机构，适当的负债可以发挥财务杠杆效应。在保险公司负债中，占比例最大的是各种保险责任准备金，一般占总负债的50%以上，其中中国人寿以寿险业务为主，占比达80%以上。

同时，保险行业利润的计算也与一般行业存在差异。一般企业利润是当年收入减当年支出后的余额，这里的支出基本为实际发生的支出，预计支出占比很小。而保险公司的当年支出中含有很大一部分为按各种估计与假设计算出的未来预计负债而预提的保险责任准备金，占营业支出比重接近一半。

保险责任准备金对保险公司影响重大，保险准备金相关的会计政策和会计估计是否合理，将直接关系到对各保险公司的财务评价。

(三)保险责任准备金估计选择对保险公司利润的影响保险公司以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础，综合考虑合理估计准备金、边际因素、货币时间价值等多种因素估量当期应保有保险准备金，并根据资产负债表日可获取的当前信息为基础确定各项准备金计量的各种假设。由于各家保险公司业务结构存在一定差异，这里笔者仅选择其中准备金折现率这一因素进行比较讨论。表3-1列示了三家上市保险公司近两年采用的准备金假设。

表3-1：各公司准备金折现率假设情况

2024年

2024年

中国人寿

未来保险利益不受投资影响的合同

3.12%-5.61%

2.65%-5.66%

未来保险利益受投资影响的合同

4.8%-5.0%

4.5%-5.0%

中国平安

未来保险利益不受投资影响的合同

3.16%-5.43%

2.7%-5.38%

未来保险利益受投资影响的合同

4.75%-5.5%

5.0%-5.5%

中国太保

未来保险利益不受投资影响的合同

3.12%-6.29%

2.65%-7.09%

未来保险利益受投资影响的合同

4.97%-5.2%

4.85%-5.2%

资料来源：根据各家公司年报数据整理.

由上表可以看出，各家保险公司的准备金折现率假设都不太相同，保险公司对保险准备金假设是有一定选择空间的。那么保险准备金折现率假设的变化对利润会有多大影响呢？我们可以从敏感度和实际年报税前利润影响总额来看看。

首先，从利润对折现率变化的敏感度来看，表3-2列示了各家保险公司对准备金折现率假设做出的敏感性测试情况。

表3-2：准备金折现率假设敏感性分析 单位：百万元2024年

中国人寿

-50个基点

决算日折算率假设

+50个基点

税前利润

-42574

10968

37263

变动幅度

-78%

-

68%

中国平安

-10个基点

决算日折算率假设

+10个基点

税前利润

-4875

5079

3773

变动幅度

-96%

-

74%

中国太保

-25个基点

决算日折算率假设

+25个基点

税前利润

-14115

2392

13208

变动幅度

-236%

-

221%

2024年

中国人寿

-50个基点

决算日折算率假设

+50个基点

税前利润

-33545

20513

29124

变动幅度

-33%

-

28%

中国平安

-10个基点

决算日折算率假设

+10个基点

税前利润

-4813

12956

4633

变动幅度

-37%

-

36%

中国太保

-25个基点

决算日折算率假设

+25个基点

税前利润

-12672

3320

11854

变动幅度

-153%

-

143%

备注：为方便对比，以上变动幅度全部折算成折现率每10个基点的变化与决算日税前利润的比较。

资料来源：根据各家公司年报数据整理.

从表3-2各家公司对准备金折算假设的敏感测试情况可看出，保险公司税前利润对计算责任准备金所采用的折现率非常敏感，且各家保险公司敏感度存在较大差异。2024年度折现率10个基点的变化将使税前利润产生68%(中国人寿)到221%(中国太保)的上升或78%(中国人寿)到236%(中国太保)的下降;2024年度折现率10个基点的变化将使税前利润产生28%(中国人寿)到143%(中国太保)的上升或33%(中国人寿)到153%(中国太保)的下降。

其次，从准备金精算假设调整对年报实际利润影响来看，各家保险公司均在资产负债表日以可获取的信息对各种精算假设重新厘定，对保险责任准备金做出重大会计估计变更，并将变更所形成的保险合同准备金变动计入当年度利润表。表3-3列示了各家公司保险准备金会计估计变更对利润的实际调整情况。

表3-3：三家公司准备金估计变更对利润影响情况 单位：百万元寿险及长期健康险责任准备金

增减税前利润

变动影响

2024年

中国人寿

-318

318

2.90%

中国平安

54

-54

-1.06%

中国太保

260

-260

-10.87%

2024年

中国人寿

3268

-3268

-15.93%

中国平安

-1059

1059

8.17%

中国太保

-50

50

1.51%

资料来源：根据各家公司年报数据整理.

由上述准备金分析可以看出，保险准备金是对未来预期现金净流出的预计，是建立在一系列精算假设基础之上的估计值。因此，保险准备金的提取是具有一定主观性的，且其对报表利润的影响非常大，虽然保险监管上对此有约束，但保险公司仍存在很大的利润调整空间，需要在分析的时候特别关注。笔者建议可以通过对比同一公司历年的准备金计提情况及当期同业数据比较，来更客观的评价该保险公司年度财务状况。

除以上三点外，对于保险公司经营状况的比较，人们往往还会关注到一个重要的指标：内含价值。内含价值在公司层面上是指保险公司有效业务价值(vifb， value of in-force business)和调整后净资产(anav， adjusted net asset value)之和。内含价值是保险公司引用“经济价值”的概念，利用精算方法改进形成的，能够反映保险经营特征的一种评估价值;其更加强调了资金运用的效率，以满足公司最大限度的增加公司价值的目标。但是，与保险准备金相类似，内含价值主要是各公司基于精算假设对未来现金流现值的评估，容易被管理层操纵，难以横向比较，且主要为静态假设，对于风险预测、经济波动因素也难以评估。因此，笔者在本文不作为重点分析内容推荐。但是，其可以作为分析评估同一公司历年经营状况及发展潜力的重要参考。同时，其他很多相关非财务数据，如员工数量与结构、机构网点分布、销售队伍情况、市场占有率情况包括国家政策影响等对综合分析各保险公司实际经营状况及未来发展潜力都有着非常重要的参考作用。

第五篇 财务分析报告必须对比吗1450字

一、要清楚明白地知道报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及报告分析的范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢？问题出在哪？我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。

三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。

“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码;

“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视;

“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。

无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。

“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析;在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。

四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。财务数据毕竟只是一个中介(是对各样业务的如实反映，或称之为对业务的映射)，因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据，报告的重要质量特征“相关性”受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。

第六篇 财务预算报告分析2600字

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2024年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测;支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

(一)进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

(三)加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况;二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

(四)加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

第七篇 年底财务报告分析通用2250字

一、行业分析：中国家电业早已进入一个品牌制胜的时代.在中国家电业遭遇群体市场寒流的今天，仍发现有一个“家族”正在崛起，它以时尚、个性、高雅、方便、实用等为特点深深赢得了千万家庭的青睐，在赢得市场的同时，也扯起了利润与成长的细分行业大旗它就是小家电.从无到有、从小到大、从弱到强，时至今日，中国小家电业迈入了茁壮成长期，成为名副其实的“大市场”.与传统家电产品不同，小家电在中国的销售仍然处于发展阶段，随着消费者需求增加，小家电产品的种类和数量都在提升，小家电平均利润率高，为企业带来的收益也高.未来小家电在中国的利润率和增长率均将提升至30%左右.

二、公司基本经营情况分析：公司各业务单元继续深入贯彻价值经营策略，强调进攻的意识、开放的心态、变革与创新意识，加快推进营销组织变革，着力提升研发能力，坚持产品创新，严格质量控制，打造差异化精品，实现了彩电、手机、白电等主营业务的快速发展.公司白电业务把握市场趋势，以节能为主线，以时尚外观、差异化保鲜技术和高性价比打造精品阵容，同时积极拓展康佳白电的销售渠道，提高渠道覆盖率，实现白电业务的稳步发展.为了争夺平板电视的市场份额，内、外资彩电品牌大都采取降价等措施，平板电视的价格竞争异常激烈，导致平板电视的毛利率较2024年同期有较大幅度下降.

第二部分

(一)首先，从资产负债表的水平分析来看，该公司总资产本期增加2，898，812，436.62元，增长幅度为21.36%，说明深康佳公司本年资产规模有较大幅度的增长.

(1)流动资产本期增加2，526，405，739.60元，增长率的幅度为21.69%，

2024年和2024年的分析数据来看：1、应交税费账户减少幅度最大为，原因可能是企业销售给客户的货没有以前年度多了，说明企业的效益有下滑的趋势.

2、外币报表折算差额账户减少幅度为-197.3%，这个账户减少的原因也有可能是该公司在对外出售环节出现了问题，再加上，近年来我国人民币对外币相对升值幅度提升较高.总资产本期增加

3、应付股利账户减少幅度为-88.68%，该企业付给股东的利润少了，可能是经营规模的缩小，效益下滑.

4、其他应收款账户的减少额减少了75.92%，长期待摊费用减少了20.71%，应收账款账户减少了1.8%，公司销售方向有可能有所改变，自2024年起，公司主要投资在电视机行业上，收入来源有所改变.

5、从资产负债表的垂直分析的数据来看，2015、2015、2024年，我公司的流动资产都在总资产中占据相当大的比重，其中，2024年占84.9%，2024年占85.8%，2024年占86.1%，账户中都是流动资产，有可能是因为公司经营不是太稳定.

6、2024年短期借款占12.8%，2024年是20.4%，2024年是35.9%，三年来每年的短期借款都是逐年增加的，公司的流动资金本身不足，经营效果不是太明显，只能靠借款来维持公司的日常的持续经营，从这张表来看，公司有必要改善自身的经营模式，扩大资金的来源.

二、利润表分析

利润表分析内容：1、从上述分析表格来看，营业收入账户，2015-2024年占8.6%，2015-2024年则占据了29.1%，销售收入有明显的增加，公司致力于电视机一项，在此行业中努力创造出品牌的个性，所以，销售方面明显改善.

2、投资收益账户来看的话，2015-2024年占-186.8%，2015-2024年则占到了291.7%，公司决策方面更加明智，选择了好的投资方式为公司带来了翻了几倍的收益，也说明了决策层更敢于投资，敢于为公司创造更多的利益，这是我们应该为公司做的.

3、公允价值变动净收益账户，2015-2024年占-229.4%，2015-2024年则占据了-524.8%，我觉得之所以该项收益一直在减少，可能是因为公司所选择的成本计量模式与本公司的实际情况不相符合，相关的会计政策有可能也要做出与公司实际情况相一致的改变才能为公司创造更多的利益.

4、营业外收入账户中，2015-2024年占-2%，2015-2024年占367.1%，公司经营范围可能叫2015、2024年有所扩大，利益创造的更多.

5、从利润的结构百分比来看，少数股东的权益在2015、2024年分别占-0.0025%和-127.8%，股东的权益没有得到保障，利润中应付股利不是太多，导致股东没有都获得相应的权益收入.

6、我们可以看到，在2024年，公司经营收益方面的是比较成功的，说明该公司已经看到了自身发展中存在的问题，做出了相应的政策方面的改变，平时更应该对公司各种数据加以研究才能更好的管理公司的经营.

三、现金流量表分析

现金流量表内容分析：1、经营活动产生的'现金净流量，2015-2024年减少了247.2%，收到其他与投资活动相关的现金净流量，2015-1009年减少了65.6%，筹资活动产生的现金流量2015-2024年减少了1641.5%，期初现金及现金等价物余额2015-2024年减少了11.25%，期末现金及现金等价物余额2015-2024年减少了24.1%，2015-2024年净利润减少了31.3%.

2、2024年经营活动现金流入流出的比率都比较大，分别2024年占71.2%，2024年占77.7%，都是流动的现金资产，公司拥有的固定资产并不是太多，经营模式不稳固，受不住较大的金融危机.

3、由于该公司在2015、2024年的现金及现金等价物均为负数，导致与之相关的各项数据均是减少的，其发展都不是靠自身的销售以及经营，更多的还是依赖与筹资来发展，从上表我们不难看出，无论是筹资的流入流出都占很大的比率.发展模式应该好好研究研究.

第三部分

四、计算反映企业盈利能力的指标.

(一)企业盈利能力的指标可以分为三大类：资本经营盈利能力、资产经营盈利能力和商品经营盈利能力.而反映三者盈利能力的指标分别为：净资产收益率、总资产报酬率和收入利润率.净资产收益率=净利润/平均净资产.海尔公司2024年的净资产收益率=净利润/平均净资产=709，888，889.86/5735051884=12.38%.(2)总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均总资产=742，468，973.53/6048777802=12.27%(3)销售息税前利润率=(利润总额+利息支出)/营业收入=742，468，973.53/3，009，847，325.84=24.67%

第八篇 财务分析报告2400字

财务分析报告模板

一、只有环境美，才有旅游价值

大自然是美的源泉，无论是山川的自然风光，还是田园的秀丽景色，或是滨海的波涛浪花，都是美好环境的重要组成部分。优美的环境，既可使人们留连忘返，沉浸在美的意境里，也可使人们得到陶冶情操，激发热情，充满活力。“江山如此多娇，引无数英雄竞折腰”，就是形象地说明了大自然的美对人们的精神感应作用。因此，人们通过游览风景区，欣赏自然风光，瞻仰名胜古迹，赞叹能工巧匠的高超艺术，享受大自然的美，而获得精神生活上的满足。

当然，由于旅游者的种类、年龄、性别、职业、阅历、性格及思想意识、文化素养、宗教信仰、审美水平、具体环境等的不同，对美的要求也有很大的差异，正如孔夫子所说“智者乐山，仁者乐水”那样。如有一些旅游者在游览名胜古迹时，常常会对一些古代建筑、文物古迹，以及与文化传说有联系的风物，感到特别的兴趣。对这些人文景致的欣赏，实际上包括了对古代人们改造自然，创造美好生活的赞美。旅游者在优美的自然环境中进行游览，既增长知识，又获得美的享受。这种知识的获得和美的欣赏，往往是联系一起的，从而进一步增添了游览的兴味。

但是，大自然的美，都与绿色紧密联系在一起的。因为绿色是生命之色，绿色的环境能引起人们愉快的精神状态，并使人们得到良好的休息，而保持旺盛的精力;绿色还有净化空气，改变自然环境的作用。所以通过绿色植物的生命活动，可以达到维护生态平衡，为人类创造合理的生存环境，为人们提供较多的接近自然美，享受自然美的机会。因此，保护好绿色森林资源，就是维护优美环境的关键。因为森林一旦破坏，绿色生命之美也随之销声匿迹，呈现在人们眼前的，将是一幅荒山秃岭、穷山恶水、垃圾遍地、嗓声刺耳的凄凉衰败的景象，是人们所不愿一顾的厌烦之地。

因而，只有环境美，才具有旅游价值。所以，我们这一代人不仅负有保护和利用好现有的环境，为开发、建设更多、更好的旅游区，发展旅游业的任务;而且更负有为我们的.子孙后代留下更多、更好的生存、生活环境，以创造更多的旅游财富的责任。

二、开发与保护并重，才能确保环境美

要加快发展旅游业，必须一方面在修葺原有旅游景点的同时，开辟新的旅游景点;另方面在合理地开发新的旅游资源时，应注意加强环境保护工作，切忌对旅游环境进行建设性的破坏和破坏性的建设。

首先，要依照法律来保护环境。建设旅游风景区、开发旅游资源时，要充分利用现行的许多法规条例，以确保

风景旅游区的环境免受污染的破坏。如利用“森林法”，既可制止对森林的乱砍滥伐，防止水土流失，又可直接保护自然环境，保护风景旅游区的旅游资源;又如利用“水污防治法”，对保护江、河、湖、海水体免受污染的危害，对维护旅游用水环境等，都有重大意义。因此，我们要充分运用法律武器，对风景旅游区的环境加强管理;以保护旅游资源，为发展旅游业创造条件。

其次，要树立防重于治的新观念。保护旅游风景区环境的目的，是为了促使风景区的自然生态系统向良性循环转化，为人类的休养生息，创造越来越好的条件。因此，必须贯彻树立防重于治的思想，做到防患于未然。要避免重走资本主义世界“先污染，后治理”的老路。无论是山林、水体、风景名胜，只要是已辟为旅游区，或计划要开发为新的旅游区，都应事先就其环境保护方面，制定规划，采取措施，按其重要程度，实行分级管理，分级保护。不能等到问题成了堆，再来补救、治理，而处于被动局面。

再次，要加强治理已受破坏的环境。由于各种原因和条件的限制，我国有不少的旅游风景区的环境已遭受到不同程度的破坏、有许多风景名胜古迹受到程度不同的污染危害。如“奇秀甲东南”的武夷山，是典型的丹霞地貌，再配上独特的九曲溪及两岸苍翠、挺拔的植被，而成为著名的风景旅游区。但在前几年，人们却对武夷山上的森林，进行掠夺式的砍伐，使其精华的九曲溪的水位急剧下降，而严重威胁武夷山的旅游景观价值。所以，对已受到不同程度的污染和破坏的环境，必须及早进行必要的治理和抢救，使之尽快地恢复其本来面貌，以适应我国旅游业的发展，迎接更多的旅游者前来观赏。

三、搞好环境保护，促进旅游业发展

为了让更多的游客都能饱览我国奇妙绝伦而绰约丰姿的旅游资源，我们必须在从事旅游业工作中，注意旅游风景区环境的保护和管理，特别在当前仍有很多人尚未充分认识到这个问题的重要性时，把保护风景区环境作为发展旅游事业的一项主要工作来抓，就显得更为重要。

1、要应用美学观点，搞好旅游风景区的环境规划

一个良好的旅游风景区，必须是风光秀丽，环境未受破坏和污染，能满足旅游者观赏和行动的心理活动环境。因此，必须应用美学的观点搞好环境规划。这是一个相当复杂的系统工程，它涉及园林、建筑、地质、地理、生态、气象、环保、文物、历史、

经济、管理、旅游和美学等多种学科协同配合，对风景区环境进行综合考察、评价、预测合理的旅游规模等，从而提出旅游风景区的环境资源保护和开发利用的最佳方案。这个最佳方案，一定要从美学的观点出发，按规划的要求，提出严格禁止在风景区范围内大兴土木，建工厂企业;严格控制在风景区兴建各种楼、堂、馆、所和旅游饭店，使风景区环境免受不必要的污染。并提出在必要地段，实行封山育林，确保风景区生态平衡，以努力把风景区建设成为一个有益于人类健康，构成为一个适合于康乐消费的舒适、优美的旅游环境，以促进旅游业的发展。

2、要加强宣传教育，提高游客保护环境的自觉性

发展旅游业，虽可以给国民经济的发展带来很多的效益。但也产生一些旅游污染等消极因素。如当游人到一些风景名胜区去，有的人对那些维妙维肖、栩栩如生的象形俏物，都喜欢自觉或不自觉地用手抚弄、拍打，一不小心就会碰伤景物;有的人看到风景区内的花草树木长得逗人喜爱，便信手攀折、摘取而独自欣赏，甚至有的人为了爬山省力，就随意拆树砍竹以充当拐杖之用;有的人不仅在风景区到处乱扔果皮杂物，甚至随地大小便;有的人还在风景区的显眼之处，随意刻上“×××到此一游”的标志，惜以“留芳百世”等不文明行为

第九篇 个人党性分析报告财务版科长版1400字

一、学习情况及体会

二、个人存在的问题

在保持共产党员先进性教育活动中，通过学习，根据与领导、同事们座谈和交流的情况，对照党章有关规定和'两个务必'以及'八个坚持、八个反对'要求，把分公司制定的《党员保持先进性的具体要求》和《不合格党员的具体表现》作为镜子、尺子对自己进行量身衡量，认真反思了自己在党性等方面存在的问题。在过去的几年里，我还存在着一些不足和缺点：首先，由于强调自身素质的提高，对企业管理的新点子不多。平时注意强调自己专业能力和业务水平的提高，对自己的紧迫感、危机感想得较多；同时对财务人员加强会计专业技术的学习指导得多一些，对他们政治理论教育要少一些。

其次，平时下基层单位去调查研究少，创新意识不强。除了规定的财务检查、目标考核和审计等必要性工作外，单独去搞财务管理研究、税收筹划调研等工作不多，势必影响财务管理方面的创新措施。

三是现代化的管理经验不够，特别是现代信息技术还有待进一步提高。财务会计电算化还处在初级阶段，本人不太熟悉；同时对计算机网络知识还比较欠缺。

产生这些问题的原因主要就是随着市场经济发展、社会处于特殊的转型时期，盐业形势、社会就业、企业生成等压力大。加上我们分公司经过特殊时期后，企业行为十分规范，自己放松了监督，淡化了职责意识。这次保持先进性教育活动使自己及时认识和找到了差距、不足，通过整改将对自己今后的思想、作风的转变起到积极的促进作用。

三、下一步的整改措施

首先要持之以恒、坚持不懈地抓好学习。除了继续学好专业知识外重点加强理论知识的学习，特别是党章、邓小平理论和三个代表重要思想，以及市场经济理论，要抓住实质，在提高理论素养上下工夫，加深对建设有中国特色社会主义及'三个代表'重要思想的理解。学科技，特别是现代科学技术，要在市场经济规律和现代化管理知识方面下工夫，解放思想，与时俱进，使自己能够适应形势发展的需要，为建立盐业现代化流通体制、信息平台、电子商务等多做贡献。学业务，在专业法律法规方面下工夫，努力提高自己的服务能力和服务水平，为企业管理多做贡献，当好领导参谋，起好助手作用。其次，抓住这次先进性教育活动的契机，进一步提高认识，从我做起，从现在做起，从一切能够做的事情做起，切实通过活动使自己思想有大的提高，作风有大的转变。充分利用专业技术，积极到基层调研，为企业管理探索新思路，新方法。特别是利用自己熟悉税法取得注册税务师的特长，多为企业（特别是分支公司）在税收政策上提供服务，在个人所得税等方面研究一些筹划方案，对维护国家税收政策、企业利益、个人收入达到三兼顾。

第三，加强自身建设，做到廉洁自律。 时刻牢记自己是一个共产党员，用党章的标准严格要求自己，在日常工作学习生活中注重发挥模范带头作用，要'拒腐蚀、永不沾'，牢记党的宗旨，认真遵守党的廉政建设规定，做到廉洁自律，勤政为民。___同志在《反对自由主义》一文中指出：'一个共产党员，应该是襟怀坦白、忠实、积极、以革命利益为第一生命，以个人利益服从革命利益；无论何时何地，坚持正确的原则，同一切不正确的思想和行为作斗争，用以巩固党的集体生活，巩固党和群众的联系，关心党和群众比关心个人为重，关心他人比关心自己为重。这样才算得上一个共产党员'。通过学习，我决心以这次活动为新起点，要以自己的实际行动来体现一个共产党员的先进性，做一名让群众信任，使领导放心的优秀共产党员。

第十篇 财务分析报告范例1500字

20××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

(一)主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要财务情况分析

1.销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

2.费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中：①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

3.资金运用情况

年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

4.利润情况

企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

(2)减少因素：①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

(三)存在的问题和建议

1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

第十一篇 财务报告分析学习心得3900字

财务报告分析学习心得1

随着大部分的课的结束，我们这学期开设的企业财务报告分析也将接近尾声了，确实这门课程的学习也确实给我带来了很多的体会和感受。这门课像一盏照明灯，也像一个本书中的一个“引言”，它向我们展示了会计学科的“概貌”。

财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，预测企业未来的盈利情况与产生现金流量的能力，为相关经济决策提供科学的依据。

财务报告分析对于不同的对象其作用也是不同的，对于投资者，分析主要是为寻求投资机会获得更高投资收益而进行的投资分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情况而进行的企业经营业绩综合分析与评价。其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业绩综合分析评价。对于债权人，分析主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项等债权按期收回现金而进行的信用分析。信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金能力。对于企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制，利用财务报告进行经营分析。该分析要分析企业各种经营特性包括盈利能力、偿债能力、经营效率、发展能力、社会存在价值等，并要综合分析企业的经营情况。对于政府经济管理部门的分析主要是为制定有效的经济政策和公平、恰当地征税而进行经济政策分析与税务分析。其分析的重点是企业发展、社会价值分配等。对于工会组织的分析主要是为争取职工合理的工资、福利等利益而进行的工会利益分配分析。其主要分析企业社会价值分配、盈利能力等。对于注册会计师，目的为客观、公正地进行审计、避免审计错误、提高财务报告的可行度也要对财务报告进行审计分析。其分析的重点是财务报表及其之间的稽核关系与各种财务能力、经营特性分析。

会计工作是经济管理的重要组成部分，在经济发展中发挥着基础作用。建立和实施会计制度规范了单位的会计核算，提供了真实完整会计信息，规范有序的会计环境和有效的会计制度对经济的健康有序的发展起到了重要作用。在社会生产中，会计一方面对生产过程中人力、物力的消耗量及劳动产品的数量进行记录、计算；另一方面则要对生产过程中的耗费和劳动成果进行分析、控制和审核，以促使人们节约劳动耗费，提高经济效益。正是因为在社会生产中人们很早就注意到提高经济效益的重要性，客观上就需要有一种以经济数据的记录、计算、分析、控制、审核为中心的经济管理工作。就学习这门课程而言，我认为方法有如下几点：明确目的，把握方向。现行《会计法》要求上市公司披露的财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表和会计报表附注等，各会计报表间的钩稽关系是财务会计中重点研究的内容，而面对繁杂庞大的财务数据，如何运用这些数据有效评价公司经营业绩和财务状况，则是财务报表分析课程所关注的。

分析财务报表之前首先要明确分析的目的是什么，针对不同的目的选择不同的衡量标准，从而形成评价结论。例如：要基于剩余收益增长的价值分析剩余收益对公司价值增长的贡献，判断公司是否有增值能力。这属于公司盈利能力的主要指标，剩余收益变化是受普通股收益回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化三个主要因素共同推动的。在明确这点以后，进而对普通股收益回报率变化、权益资本成本的变化以及普通股东权益的变化逐个分析，得出剩余收益变化，来判断公司是否是一个能够增加股东剩余收益的增长型公司，为股东评价公司业绩和潜在投资者衡量公司增值能力提供依据。如果不明了方向，不知道判断公司是否有增值能力属于哪一方面的指标，无法将其与剩余收益变化联系起来，也就无法计算出相关变化因素，在众多的数据中只能是不知从何下手，毫无头绪。因此我认为明确目标，把握方向是在分析开始前首先要做出的最重要的判断，它为庞大的计算过程指明了方向，而不是盲目算出一堆没有任何作用的数据，白耗费时间。夯实基础，熟练技巧。在明确计算方向后，第二步便是要挑出合适的计算公式或方法，来得出结论。财务报表分析课程最常用的方法是比较法，横向比较和纵向比较是最基础的也是最有效的，而比较的内容除了金额数量上的绝对值之外，最常见的是比率分析，这就要求学生必须具备扎实的基本功，对财务比率原理和计算方法烂熟于心。

例如：谈到营运能力，很自然的联想到流动比率和速动比率；谈到偿债能力，很自然的联想到应收账款周转率/周转速度、应付账款周转率/周转速度、存货周转率/周转速度；谈到盈利能力很自然的联想到普通股回报率，普通股每股盈余等。作为财务人员，这些比率是最基本的，我们要求掌握的不仅是计算，还包括其包含的意义和反映的问题，否则数据永远只是数据，无法有效运用数据说明实际问题是没有意义的。

除了比率分析方法外，财务报表分析中还要求的基本知识和技巧还包括：各财务报表间数据的钩稽关系，各比率间倒数导数等数学关系，如何有效查找相关数据，行业平均指标水平和国际安全惯例水平数值，趋势分析法、共同比分析法、因素分析法等方法的运用，对国际通用方法和利弊的了解都是学好财务报表分析的关键。作为专业会计人员，这也是提高业务能力的有效途径。

丰富知识，开拓思维。这里所指的丰富知识不仅指财务知识，也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。经济交易的'复杂性和多样性对会计从业人员，尤其是对具有专业资格认证的注册会计师提出了更高的要求需要涉猎各方面知识，将微观知识与宏观经济相结合。这一点反映在财务报表分析中也是很重要的。

随着经济全球化的逐步推进，国际金融市场日益活跃并形成一个整体，金融衍生工具广泛运用，要求会计人员对金融知识的掌握程度越来越高，因此在分析报表时需要调动相关知识，对金融工具确认和计量，对企业合并会计报表中的离岸公司合并、套期保值交易清楚解读。这是在更高层次上对财务报表分析人员提出的要求。

同时，随着各种知识的扩展并融会贯通，我们能够发现财务报表中内容相当丰富，简单的财务背后蕴含着生动的经济交易，对于我们加强对财务报表认识、挖掘财务报表信息大有帮助。

培养良好专业素质和商业伦理素养。专业会计人员的良好素质培养在以上几点解释中都已初步涉及，但以上所主要关注的仅局限在财务报表分析中需要培养的业务能力。在分析财务报表中，我们还需要重点关注商业伦理和职业道德。

我们所解读的财务报表是经过会计师事务所审计过的，其真实公允性在一定程度上有保证，但由于审计风险的客观存在性和审计过程中人为因素，财务报表所反映的不一定就是完全正确的，这要求我们在分析财务报表时要有职业敏感度和职业道德。当发现重大问题时要敢于真实反映情况，并从公司治理角度解决问题。

学习了会计学基础后，知道活学活用才是实质。所谓活学活用，是指对课程内容不要理解过死，如借贷记账法下的账户结构、账户分类等。具体说如我们作一笔会计分录，并不是说就一成不变，而是要定期调整账户的记录，使各账户能正确反映实际情况，而在调整时，要用权责发生制。当然活学活用的基础是吃透原理，因为只有弄懂了原理，才能举一反三。而且要温故而知新，会计知识的联系是比较紧密的，所以学完之后经常复习一下，不仅有利于会计知识的巩固，也有利于后面专业知识的理解。

财务报告分析是一门很有用的课程，只要认真学习，对将来的工作和生活都会起到很大的帮助！我想会计给我们带来的还不仅仅是知识而已，它是一种认真仔细谨慎的工作态度，同时，我觉得会计也是一种生活态度。

最后也感谢老师不辞辛劳的耐心的负责的给我们讲解财务报告分析的知识。

财务报告分析学习心得2

财务报告分析作为对企业财务状况、经营成果及现金流量进行综合考察和评价的一种经济管理，是企业财务会计的继续和财务管理的重要组成部分，历来为财务管理、会计理论及实务界所关注。

我们小组于13年大三上学期首次接触这门课程，经过接近一个学期的学习，我们已经初步了解财务报告分析，并试着运用这部分的知识来对上市公司进行分析。在这接近半年的学习中，我们总共学习到这门课程有以下几点：、财务报告分析的概念与法规环境，以及财务报告分析的基本方法。2、财务报告分析基础，包括资产负债表，利润表与其他财务报表。3、我们着重学习了各个财务报表的分析方法，从资产负债表到所有者权益变动表以及最后的综合分析。

在学期初，我们就进行了分组，并且我们组在老师的指导下，选择了云南白药这一医药行业的巨头公司，作为我们小组这一学期的财务报告分析的研究对象。在学习中，我们小组分工合作，互相帮助合作完成每次的任务。

我们组在每次的任务分析中，先是在前两节课中吸收老师教授我们的知识，接着进行详细分工，每人分配1—2张表，尽量做到人人平等，每个人先是迅速完成自己的工作，在完成后则是帮助小组中其他成员，既可以提高小组效率，也可以帮助自己完善其他部分的知识，最后交由组长进行最后的核对与整合。

在这些工作中我们总会遇到许多问题，在遇到问题时，我们都会小组讨论尽量内部解决，如若解决不了，则会进行组与组之间的交流，尽量在交流中解决问题，向老师请教是最后的办法。

我们组在此次财务报告分析的学习中，不仅了解了财务报告分析的概念与过程，完善了自己的经济学方面知识，还通过分组合作的方式，明白了团队互助与交流的重要性。让我们学习到它渗透出来的会计理念与职业技能，并通过分析上市公司让我们初步将自己的理论知识转化为实际运用。

第十二篇 财务分析工作报告800字

一、基本情况

市干休所根据市编委核定数为：事业编制8人，在职职工8人，临时工2人，退休1人。

主要工作职责是做好离休老干部服务管理工作。管理范围是：安置在干休所（含自建点）离休干部有八十六人，住户一百三十六户（分布在三个不同地段）。老干部宿舍楼和办公活动楼共有8幢的水电、房屋维修等管理。

干休所内设有：两个活动室、两个阅览室、两个医疗室、一个理发室，服务车辆6部。

二、财务开支情况

由于干休所结构复杂、情况特殊，20__年在执行中按年初预算指标218500元，经费严重不足。年终决算财政拨款238085元，其他收入5831.70元，文章版权归文秘站网作者所有！收入合计243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。

市财政20__年拨入经费238085元，与上年财政拨入经费259856元相比减少了8.38，20__年经费支出决算数是243916.70元，与上年同期支出265427.69元相比，少开支21510.99元。其中20__年水电费开支23555.13元，比上年水电费支出30520.70元，少开支6965.57元；20__年车辆费用开支39937.30元，比上年同期支出数44294.05元，少开支4356.75元。

由于现在干休所老干部高龄化，发病率高，造成看病、生活用车多，个别重病号老干部年均用车次数高达二百八十次。收老干部坐车费每公里仍按七十年代有关规定0.16元，至今不变。而每辆车每年经费核定数7000元，但实际每辆车每年养路费1800元，保险费4000元（按部份保），车辆和驾驶员年检费1500元，车辆维修保养费3000元，汽油费4000元，每辆车每年至少超支7300元。

三、存在问题

老干部宿舍楼房多，且都是上世纪70年代修建，加上公共场所大，公用下水道、化粪池、自来水管道严重老化，年久失修，经费困难，无法维修，给老干部生活带来极大不便。

四、建议要求

为了加强管理，提高服务质量。我们要求：

1、尽快解决干休所土地证的问题以防国有资产流失，需经费2万元；

2、解决自来水管道改装问题需经费8万元。(以上两项预算经费经有关部门测算)

市干休所

二o__年元月__日