国税分析报告（精选2篇）

国税分析报告 篇1

一、 实习目的

通过在国税局的实习，对税务行政单位的性质、职能和环境获得初步认识，同时，结合所学专业知识，观察和了解国税局的营运特点、业务要求，为进入社会积累一定的工作实践经验。

二、 实习内容

实践是检验真理的惟一标准。实习就是将我们在课堂上学的理论知识运用到实战中。 我于20xx年9月5日至20xx年10月18日在吉安县国家税务局实习。在这一个多月的时间里，通过受理企业纳税申报、纳税登记和注销和对企业的纳税申报情况进行稽查等操作性极强的工作，使我加深了对税务相关知识的理解;加强了对工作岗位的认知;激发了对学习相关知识的积极性，为我走向社会奠定了一定的基础。

按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，税收可分为中央税和地方税，分别由国税系统和地税系统征收。消费税为由国税系统征收，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税种一般为地方税。对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库。

具体来说，国家税务局征收的税种包括：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。地方税务局征收的税种包括：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。而中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。

我所在的实习单位，xx县国家税务局成立于1994年，系xx市国家税务局直属分局。现有干部职工81人，主要负责增值税，消费税，企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，居民储蓄存款利息所得个人所得税和车辆购置税等税种的征收管理。目前担负着全县200多户企业，1800多户个体工商户及22个乡镇的市场，农村税收征管工作任务。分局信息化建设成效显著，普及计算机联网办公，推行电子申报纳税等多种纳税方式，极大地方便了纳税人。

到达实习单位的后，税务局的指导老师详细地介绍了工作内容。工作的内容主要包括：检查县内重点户的纳税申报情况，办理企业纳税申报，办理企业税务登记和税务注销以及下达企业检查进行税务稽查。纳税重点户一般指年税收额在100万元以上的，我负责检查的两家重点户分别是xxxxx有限责任公司、xxxxx有限公司20xx年的纳税申报情况。

查账的步骤一般是，先将企业每月申报的税纳金额，打印出一份清单，然后根据账面销售收入、已开票收入、未开票收入确定应税额，再根据清单比对，看企业是否有少报税。企业所申报的税种一般都会查到，根据管辖范围及是否带有特定目的，是发票检查、有人举报还是某种专项检查，侧重点会有所不同，重点在“印花税”“所得税”和“营业税”，前者是按合同，有些公司申报印花税时按销售收入来申报就会导致印花税交税不足。例如：合同100万，分期付款，1月50万，2月50万，公司申报印花税时，要在1月就申报100万，而不是分两个月各50万来申报。后两者是按销售收入计算，另外，查个人所得税，主要看工资薪酬是否有按规定交个税，或企业人数，是否有交社保等。一般较大金额的支出会看原始凭证，检查发票真伪等，税务人员还可能会看账本外很多东西，如：银行对账单、销售及进货合同、人员花名册、用工合同等。

查所得税，主要会看收入、成本、费用、往来、税金账，所得税针对个人所得和企业利润征收，企业一般应在一月终了后下月上旬报送财务报表，申报纳税。通过对企业每月报送的财务会计报表信息，以销售收入为起点，逐项核对营业税及其他税收项目。通过检查20xx年12月份江西燕京啤酒的财务报表发现，副食品价格基金和地方教育发展费的计税基础与销售收入相差300万元，这似乎意味着这两项漏缴税收合计6000元;同理，查增值税，主要看收入、往来、税金帐、发票抵扣联;查营业税，主要看收入、往来、税金帐。

从企业报送的财务报表可以看出：企业的资本资产结构没我们想象的那般稳定，企业的资本机构变化非常频繁而且幅度较大。一定程度上显示投资者出入频繁，也表明资本的活跃。不过较概括的情况是：这种变化是建立在结构稳定之上的，如华新电子有限责任公司，虽然资产总额变动频繁，但资本结构却比较稳定，资产负债率变动幅度极小。

税务登记和注销是法人企业设立和解散过程中必不可少的程序。据有关规定，凡批准设立从事生产经营的企业、事业单位和个体工商户，应当自领取营业执照之日起三十日内，向所在地税务机关申报办理地方税务登记。不需要办理营业执照的单位和个人，自领取有关证件之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记。纳税人办理税务登记后，因改变名称、住所、经营场所、法定代表人、登记注册类型、企业经营形式、核算方式、经营范围、注册资金、经营期限、营业执照号码和增设、撤销分支机构以及改变税务登记其他内容的，应当申请办理变更税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起十五日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人办理税务登记和变更税务登记均需要提供相关材料。纳税人申报办理注销税务登记时，应相应提供注销税务登记申请书、经主管税务机关审批的“申请注销税务登记审批表”、原税务登记证正本、副本原件。

实习工作中具挑战性的工作是到企业进行纳税稽查，稽查主要涉及企业的增值税、消费税、车辆购置税、个人所得税、企业所得税。对车辆购置税的清查主要查看企业固定资产与车辆相关的记录，没有入账、企业实际占有的车辆也要征收车辆购置税，计税基础不是减去折旧后的净值，而是取得时的入账原价。在江西燕京啤酒有限责任公司，我们发现该公司存在实际占用但未入账的汽车，该汽车不久前受让，手续未办完整，指导老师提出了让其在近期补办相关手续并完善账簿的要求。对于印花税，主要检查其账簿数量以及合同数量。个人所得税则主要通过了解企业职工的工资、奖金发放情况来进行清查处理。对于企业所得税，则主要通过查阅收入账和成本费用账来确定，据此确定的数额与报表的差额，一般会调整应交所得税额。对于企业缴纳的所得税，一般实行多退少补的原则。为了确保账簿的可靠性，我们也随机抽取相关的记录，对与之配对的原始凭证进行检查。

通过对多家企业会计工作组织情况来看，大多数企业已实行会计电算化，大大减少了错误发生的机率，而且提高了工作效率。对于税务机关而言，由于企业会计电算化的普及，其税务稽查工作也更简单和省事，对已发生的错误也可以直接归责于企业和相关人员，增加了企业纳税的透明度;会计人员和会计岗位配备较为合理，没有发现违反法律的岗位兼任现象。当然也有一些非法行为的存在，如存在帐外不动产，帐外债权和大额现金交易的现象;另外也有一部分企业经常性拖欠税款，漠视纳税义务。

三、 实习总结

通过实习，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 这次实习经历，既是对我的知识水平的检验，也是对我的学习能力和实践能力的检验。此外，使我收获更多的是使我对知识的理解有了系统性，对社会、对工作、对竞争、对合作都有了全新的看法和认识。专业知识是处理工作的基础，我们应该在实践中巩固专业知识，为将来做好工作打下坚实的基础。作为一名应届毕业生，首先需要在工作中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平;同时需要密切关注相关知识发展方向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作;再则需要社会正义感，明确社会赋予我们的责任，拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊，对国家负责，对企业负责，对投资者负责。

初次实习给我的震撼并不限于工作方面，也在为人处世上给我上了一课。从找实习单位的迷茫中，我已然感觉到了在社会上拼搏的艰难。从在单位实习的第一天起，团结和合作的概念在我眼前展开了详细的解释。在学校，也许可以说个人的优秀是一个人奋斗的结果，与他人关系并不大，但在工作中却不是这样，分工的明确细致决定了所有人都是相互影响的，只有发挥团队精神，积极协助他人，才能发挥好的功效。

我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。

国税分析报告 篇2

网站作为一种先进的信息交流平台，在各级国税部门发布工作信息、展示工作成果的过程中扮演着日益重要的角色，尤其进入二十一世纪以来，国家税务局系统网站建设得到迅速发展。但是，基层国税部门受多种因素限制，在网站建设中仍存在着许多的问题和不足，严重影响了网站功能的发挥和工作效率的提高。本文旨在从多个层面对基层国税机关网站建设中存在的一些共性问题进行分析和研究，进而提出改进和完善的意见与建议。

一、当前基层国税机关网站建设存在的问题

作为开展时间还不长的税务信息化建设项目，基层国税机关大多只建立了内部网站，在网站建设的实践中，管理还不够规范完善，存在认识上的诸多误区。在此笔者列举网站管理中存在的问题，并作简要分析：

（一）网站维护更新不及时。大多数网站信息维护工作，由各部门按照分工对应相关模块，单独维护。这就要协调多个部门，增大了网站管理的难度。多数网站存在信息更新维护速度较慢，网站作用发挥的不够充分，不能及时反映工作动态的情况。

（二）发布信息质量不高。部分网站管理部门为了完成绩效考核中对网站更新的任务条数而忽视信息内容和质量，导致了内容过于简单或与办公主旨完全不符的情况出现，部分网站还不同程度的存在信息公开的全面性及针对性不够等问题。

（三）网站的参与性不强。不少县、区国税局网站除具有信息发布和展示功能外，普遍存在缺乏互动性与参与性不足、信息交互水平较低等问题。忽视了网站作为网络沟通平台，共享各类技术知识和征管经验的重要作用。

（四）网站之间交流不畅。税务系统内部网络是树状结构，即位于信息传递末端的县、区局网站只能向上链接市局和省局网站，县、区局之间不能相互查看。造成县、区局之间，不能及时借鉴好的工作方法和经验，没有最大程度发挥局域网的优势。

（五）缺少有力信息检索工具。国税内部网站积累了大量逐级转发的税收公告、政策信息、工作总结、涉税通知等税收信息和资料，但是，在网站设置上却缺少强有力的信息检索工具和功能，使得干部职工在检索相关信息和数据时费时费力。

上述问题和不足造成的最大后果就是网站流量偏低，很多网页点击量甚至低至个位数。

二、原因分析

以上所列举的问题，基本上反映了基层国税机关内部网站建设现实情况。究其原因，笔者认为主要是受客观技术层面制约和主观因素限制两方面的原因：

从客观上来看：

一是专业技术人员匮乏。网站建设是一项长期的复杂的系统工程，对网站内容进行定期更新、维护是保持网站生命力的基本要求。一个成熟的商业网站通常由网站架构师、美工、程序员、维护人员等十余个岗位组成，而基层国税机关的网站大多由1-2名信息中心或办公室人员完成，专业技术人员匮乏的现象十分普遍。

二是知识更新速度太慢。网络技术知识的新陈代谢速度非常快，县、区国税部门的网站管理人员目前主要依靠自学，上级部门在这一方面的培训严重不足。

三是网站建设投入经费不足。多数县、区国税局存在“一次建成、长期使用”的想法，对于网站后期维护划拨经费不足，导致了网站更新周期漫长。

从主观上来看：

一是认识不足，重视不够。对网站建设的功能、效应、职责、范围等缺乏应有的认识，仅只作为一项上级交办以及年度考核的工作任务。因而在日常管理信息维护上，应付了事、敷衍塞责的`现象普遍存在。

二是信息源单一，采编综合素质有待提高。虽然目前国税网站设置的栏目较多，反映的主题也较突出，但内容和形式大多比较呆板、单调、空洞，缺少活力和可读性。一些负责采编信息的人员，因其综合素质不高，致使信息质量较差，错误较多。

三是激励机制不健全。现有的激励机制只对各地发布的政务信息量有所促进，对整个国税系统网站建设改进提升、作用发挥和效能评估等影响甚微。四是上级组织的指导和监管有待进一步加强。县、区国税局受制于自身条件的制约，亟需上级部门在网站建设方面的组织管理、工作指导和技术支持。

三、国税网站健康发展的探索和建议

建设“数化基层政务模式”是今后相当一个时期我国政府信息化建设的一项战略目标，作为其载体，加强网站的开发应用是必由之路。基层国税机关作为税务信息化建设的前沿阵地，内部网站实用性最强，应用面最广，因而加强其建设，促进健康发展意义重大。

（一）高度重视网站建设。县、区国税局不仅要抓好纳税服务和税收征管两项核心业务，同时，也要将税务信息化建设作为一切工作的基础，要加大人力、物力和财力的投入，结合工作实际定好位，突出实用性。此外，充分利用其可读性、可视性强和辐射面广的特点，提高用户体验，使之成为一个交流信息、探讨工作、公开政务、优化环境、促进学习、浓厚文化、提高效率、节省经费的平台。应尽可能丰富内容和形式，发挥其优势作用，避免将其作为功能单一的载体和“千局”一面的模式。

（二）培养专业技术人员。近些年来，国税系统信息化建设力度不断加强，尤其是在硬件设备上投入较大，基本上人人都配备了计算机。但不容忽视的是，由于知识结构、年龄结构等因素制约，当前县、区国税干部计算机应用操作基本技能参差不齐，只会开机、关机、点点鼠标的人不在少数，且大多数人员只是看看网页，而对网上办公、税务管理系统操作应用、网上教学、信息维护发布等功能则不学不用。建议各局选择底子较好、年轻肯学的干部职工，确定为网站管理人员。根据网站建设的特点，结合工作实际，采取多种形式加大专业知识培训力度，帮助其掌握前沿的信息化知识，熟练运用最新的信息化技术。要建立有效的激励和竞争机制，调动专业人员的积极性、主动性，使他们能够在本职岗位上施展才华、脱颖而出。

（三）设置强力搜索引擎。税务系统内部网络结构特点造成同级税务机关不能实现网络互访，信息共享受限的问题，在现有搜索引擎技术条件下，完全可以在内部网络中设置垂直搜索引擎系统解决这一问题。例如，如果在省一级内部网站中设立搜索引擎，税务干部利用该搜索引擎可方便准确查找、搜集不同主题、不同行业、不同部门信息，当用户输入关键词（或者关键词组合）就可以轻松地获取各省、市、县内部网站中的管理信息，搜索完成后可以直接通过超级链接定位到相关资源或者镜像内容。这样，既解决了不能互访各地区内部网站的问题，又提高了内部信息的共享效率。

（四）搭建互联信息系统。针对信息无法及时传递造成的信息滞后和内部人员交流渠道不畅的问题，根据实际管理需要，即在内网发布重要信息时，同时与短信平台等信息系统进行接驳。这样，即使税务干部外出公干或正在下户核查，也能够及时获知重要的涉税通知和公文发布的信息。

（五）加强网站日常管理。网站建设，既要作为日常税收征管的重要工具，也应作为县、区文明创建的载体，充分发挥其宣传鼓动、扬声造型、学习交流、表彰激励、服务监督作用。要确保及时、公正、真实和安全运转，就必须加强网站的日常管理。为此应做到：

一是模块栏目设置要合理实用，满足全局干部职工工作学习的需要，同时，最好能突出自身个性特色；

二是信息采编要分好类，对于日常较为固定的信息如政务信息、税收调研、税收政策、通知等应按期及时发布；

三是信息上载要严格把关，确保质量，注意时效性；

四是充分利用网络资源，最大限度地实现无纸化办公；五是提高网络安全意识，加强网络安全管理。

（六）努力实现齐抓共管的局面。县、区国税局因其职责和权限以及技术设备、人员素质等制约，因而在网站建设上有一定的局限性。而国税网站建设无疑是一项长期复杂的系统工程，这就需要上下联动，齐抓共管才能事半功倍。如建立统一监督考评机制。重点考核信息上载数量、网站点击率、管理完整度、网页更新期限等，纳入全年绩效管理考核，做到具体量化、客观全面。再如建立综合协调责任制，进一步明确各部门、网站管理员、信息员的职责，加强沟通联系。尽可能服务县、区，贴近县、区，共同促进县、区网站建设的科学健康发展。