财务管理目标规范（15篇范文）

第1篇 财务管理目标规范

说起财务管理,最简单的理解即管理好你的财务,你的资金。同时做好财务管理目标也有着一定的作用和原则等。以下资料为您详细提供关于财务管理目标的详细资料,请参考。

财务管理目标又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

内涵

随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。

作用

财务管理目标的作用可以概括为四个方面:(1)导向作用。(2)激励作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。

特征

企业财务管理目标具有以下特征:

(1)财务管理目标具有相对稳定性。随着宏观经济体制和企业经营方式的变化,随着人们认识的发展和深化,财务管理目标也可能发生变化。但是,宏观经济体制和企业经营方式的变化是渐进的,只有发展到一定阶段以后才会产生质变;人们的认识在达到一个新的高度以后,也需要有一个达成共识、为人所普遍接受的过程。因此,财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括,总的说来是相对稳定的。

(2)财务管理目标具有可操作性。财务管理目标是实行财务目标管理的前提,它要能够起到组织动员的作用,要能够据以制定经济指标并进行分解,实现职工的自我控制,进行科学的绩效考评,这样,财务管理目标就必须具有可操作性。具体说来包括:可以计量。可以追溯。可以控制。

(3)财务管理目标具有层次性。财务管理目标是企业财务管理这个系统顺利运行的前提条件,同时它本身也是一个系统。各种各样的理财目标构成了一个网络,这个网络反映着各个目标之间的内在联系。财务管理目标其所以有层次性,是由企业财务管理内容和方法的多样性以及它们相互关系上的层次性决定的。

重要性

企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的,它决定着企业财务管理的基本方向,是企业财务管理工作的出发点。企业财务管理目标从它的演进过程来看,均直接反映着财务管理环境的变化,反映着企业利益集团利益关系的均衡,是各种因素相互作用的综合体现。因此,研究企业财务管理目标,必须从影响企业财务管理的各因素入手,以便做出最佳的选择。

影响因素

企业财务管理目标在不同时期,不同理财环境,不同国度等因素影响,归纳起来这些目标都受到以下共同因素的影响。

(一)财务管理主体

财务管理主体是指企业的财务管理活动应限制在一定的组织内,明确了财务管理的空间范围。由于自主理财的确立,使得财务管理活动成为企业总体目标的具体体现,这为正确确立企业财务管理目标奠定了理论基础。(二)财务管理环境

财务管理环境包括经济环境、法律环境、社会文化环境等财务管理的宏观环境,以及企业类型、市场环境、采购环境、生产环境等财务管理的微观环境,同样也是影响财务管理目标的主要因素之一。

(三)企业利益集团利益关系

企业利益集团是指与企业产生利益关系的群体。现代企业制度下,企业的利益集团已不是单纯的企业所有者,影响财务管理目标的利益集团包括企业所有者、企业债权人、政府和企业职工等方面,不能将企业财务管理目标仅仅归结为某一集团的目标,而应该是各利益集团利益的综合体现。

(四)社会责任

社会责任是指企业在从事生产经营活动,获取正常收益的同时,应当承担相应的社会责任。企业财务管理目标和社会责任客观上存在矛盾:企业承担社会责任会造成利润和股东财富的减少;企业财务管理目标和社会责任也有一致性:首先,企业承担社会责任大多是法律所规定的,如消除环境污染、保护消费者权益等,企业财务管理目标的完成,必须以承担社会责任为前提。其次,企业积极承担社会责任,为社会多做贡献,有利于企业树立良好形象,也有利于企业财务管理目标的实现。

评价

当今理论界对企业财务管理目标的评价有很多观点,其中具有代表性的观点有以下几种:

利润最大化

利润最大化目标认为:利润代表了企业新创造的财富,利润越多则说明企业的财富增加得越多,越接近企业的目标。但利润最大化目标存在以下缺点:

1.没有明确利润最大化中利润的概念,这就给企业管理当局提供了进行利润操纵的空间。

2.不符合货币时间价值的理财原则,它没有考虑利润的取得时间,不符合现代企业“时间就是价值”的理财理念。

3.不符合风险——报酬均衡的理财原则。它没有考虑利润和所承担风险的关系,增大了企业的经营风险和财务风险。

4.没有考虑利润取得与投入资本额的关系。该利润是绝对指标,不能真正衡量企业经营业绩的优劣,也不利于本企业在同行业中竞争优势的确立。

股东财富最大化

股东财富最大化是指通过财务上的合理经营,为股东创造最多的财富,实现企业财务管理目标。不可否认,具有积极的意义。然而,该目标仍存在如下不足:

1.适用范围存在限制。该目标只适用于上市公司,不适用于非上市公司,因此不具有普遍的代表性。

2.不符合可控性原则。股票价格的高低受各种因素的影响,如国家政策的调整、国内外经济形势的变化、股民的心理等,这些因素对企业管理当局而言是不可能完全加以控制的。

3.不符合理财主体假设。理财主体假设认为,企业的财务管理工作应限制在每一个经营上和财务上具有独立性的单位组织内,而股东财富最大化将股东这一理财主体与企业这一理财主体相混同,不符合理财主体假设。4.不符合证券市场的发展。证券市场既是股东筹资和投资的场所,也是债权人进行投资的重要场所,同时还是经理人市场形成的重要条件,股东财富最大化片面强调站在股东立场的资本市场的重要,不利于证券市场的全面发展。

企业价值最大化

企业价值最大化是指采用最优的财务结构,充分考虑资金的时间价值以及风险与报酬的关系,使企业价值达到最大。该目标的一个显著特点就是全面地考虑到了企业利益相关者和社会责任对企业财务管理目标的影响,但该目标也有许多问题需要我们去探索:

1.企业价值计量方面存在问题。首先,把不同理财主体的自由现金流混合折现不具有可比性。其次,把不同时点的现金流共同折现不具有说服力。

2.不易为管理当局理解和掌握。企业价值最大化实际上是几个具体财务管理目标的综合体,包括股东财富最大化、债权人财富最大化和其他各种利益财富最大化,这些具体目标的衡量有不同的评价指标,使财务管理人员无所适从。

3.没有考虑股权资本成本。在现代社会,股权资本和债权资本一样,不是免费取得的,如果不能获得最低的投资报酬,股东们就会转移资本投向。

利益相关者财富最大化

此观点认为:现代企业是一个由多个利益相关者组成的集合体,财务管理是正确组织财务活动、妥善处理财务关系的一项经济管理工作,财务管理目标应从更广泛、更长远的角度来找到一个更为合适的理财目标,这就是利益相关者财富最大化。但此观点也有明显的缺点:

1.企业在特定的经营时期,几乎不可能使利益相关者财富最大化,只能做到其协调化。

2.所设计的计量指标中销售收入、产品市场占有率是企业的经营指标,已超出了财务管理自身的范畴。从“利润最大化”到“股东财富最大化”到“企业价值最大化”再到“利益相关者财富最大化”,无疑是认识上的一大飞跃,但他们都存在着一个共同的缺点:只考虑了财务资本对企业经营活动的影响,而忽略了知识资本对企业经营活动的作用。

理性选择

——“实现财务资本和知识资本效用最大化”

(一)“泛财务资源”理论对传统理论的冲击

知识经济扩大了企业资本的范围,资本不仅包括物质形态的以财产所有权为形式的财务资本,而且包含了可以转换为财务资本的非物质形态的知识资本。因此,在制定企业财务管理目标时,就必须融入知识资本的效用问题。随着知识经济时代的来临,“知识资本”的能动作用越来越为人们所关注,主要表现在以下几点:

1.知识资本是企业财富的主要创造力。知识资本可以控制和支配财务资本,未来社会不再是财务资本支配劳动,而是智力劳动支配财务资本。

2.企业价值体现在拥有知识资本的数量和质量上。知识资本的出现使企业的价值不再体现在企业规模的大小上,而是体现在对知识资本的拥有上,从上市公司的市值与净资产的倍数来看,如今的高科技上市公司早已不是20世纪90年代之前的一些上市公司可同日而语的。所以,为了实现企业价值,就必须对知识资本进行有效地管理。3.知识资本将成为企业竞争能力的重要因素。资本形态的变化必然引起企业产权结构的变化,企业所有者投入的不仅仅是有形资本,无形资本、知识产权和管理能力将比有形资本更为重要。

(二)以“实现财务资本和知识资本效用最大化”作为企业财务管理目标的可行性研究

现代企业财务管理就是正确“组织财务活动”,妥善“处理财务关系”的一项经济管理工作。

1.在知识经济时代,财务资本虽然仍是企业生存与发展必不可少的生产要素,但知识资本在整个社会进程中特别是在可持续发展中的作用更为重要。一是知识和技术在经济增长中的贡献率是其它资源无法超过的;二是知识性生产要素具有非磨损性、可重复性、共享性、增值性等特点,是取之不尽,用之不竭的一项资源。可见如何充分有效合理地利用和配置知识资本是制定财务管理目标不可回避的问题。

2.企业在激烈的市场竞争中要求得生存与发展,财务管理面临许多挑战。在资本运作方面,不仅要关注财务资本的取得、运用和资本收益分配等问题,更重要地是要关注知识资本。如在知识资本的取得上,财务管理要关注从什么渠道用什么方式取得知识资本;在知识资本的运用上,财务管理要关注知识资本与财务资本如何结合使用,如何有效配置企业的财务资本和知识资本,提高知识资本的利用效率;在知识资本的收益分配上,财务管理要关注知识资本如何参与企业的收益分配。从这个意义上看,知识资本构成了财务管理的内容,而其效用则成为财务管理所追求的目标。

3.树立“人本化”理财理念,知识经济时代的财务管理必须创新。随着新经济形势的到来,企业的生存与发展不仅需要坚实的经营基础,即拥有一定的财务资本,同时,财务管理的战略趋势要求将知识资本纳入其中,因此,知识经济时代的财务管理必须创新。但对知识经济会给企业带来怎样的风险及怎样去衡量和防范风险却意识淡薄,随着知识经济的到来,诸多因素会让企业面临更多的风险:

(1)企业不能及时有效地选择利用内部和外部信息,加大决策风险;

(2)知识更新速度加快,企业及其员工若不能及时调整知识结构,必然进一步加大企业的风险;

(3)高新技术的发展,产品寿命周期缩短,加大了存货风险的同时也加大了产品设计开发风险;

(4)由于“媒体空间”的无限扩展性以及“网上银行”和“电子货币”的运用,使得货币风险进一步加剧;

(5)风险投资倍受企业青睐,它们将大量资金投放在高新技术产业和无形资产上,使投资风险进一步加大。

因此,如何有效防范抵御知识资本的各种风险及危机使企业更好地追求创新与发展,就成为企业财务管理目标的重要方面。

结论

虽然企业契约中各要素所有者都有权参与企业目标的制定,但随着一般工人的相对减少,技术人员、管理人员和企业家的相对增加,尤其是他们生产能力和管理能力的增强,他们在企业发展中的相对重要性将日渐显著,起着影响甚至决定企业行为的作用。

在知识经济条件下,知识资本是企业契约中最重要的资本,因此,知识经济的管理要求将从管物发展到管人,从以物为本发展为以人为本。虽然知识资本的管理目前还未能纳入企业财务管理系统之中,但知识资本在知识经济条件下的核心地位和主导作用将成为一个不可逆转的趋势。因此,企业财务管理的目标也就当然包括知识资本的效用。那么,顺应形势,将“实现财务资本和知识资本效用最大化”作为企业财务管理目标将是首选。

第2篇 大厦财务管理措施经费预算说明规范

大厦财务管理措施及经费预算说明

财务管理是物业管理正常运营的“生命线”。我们将严格执行国家及北京市有关物业管理的财务规定,依法建帐、依法管理,确保物业管理资金的良性运作。

财务管理措施

编配财务会计、出纳等专职财务人员,负责大厦内的各项财务管理工作。

项目部每半年向业主公布一次收支帐目,接受业主的质询和监督。

项目部每年初制定当年的物业管理费预算报告,并提交业主审批,经批准后实施。

加强财务管理职能,从加强计划、统计、成本考核等入手,配合管理运作实施,减少不必要的开支和浪费,在保证管理服务质量的同时有效降低管理成本。

2、物业管理经费预算

物业管理费包括:设施设备维修、人员工资、行政办公、卫生清洁、保安消防、环境绿化等管理服务费用。

大厦水、电、采暖等能源费、电讯话费等由业主具实结算,物业公司负责代收代缴或业主直接缴付。

大厦内部员工餐厅服务人员的工资及其内部消耗均未列入物业管理费。

第3篇 新城小区财务管理内容规范

新城小区财务管理内容

财务管理工作模式、制度、预算、决算方式、内容

●工作模式

我司采取公司总部指导下的分散管理模式,强调分权基础上的集权,是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体,参与市场竞争,自下而上的多层决策的集权模式。此模式既能发挥集团母公司财务调控功能,激发各部门的积极性和创造性,又能有效控制经营者及各部门风险,有利于克服过分集权或分权的缺陷,有利于综合集权与分权的优势。

●管理成本费用的预算控制

我们将采用目前较流行的预算控制手法:对客户服务中心确定收入指标、支出总指标及分项指标后,确定部门年度利润指标,将年度利润指标完成情况与部门个人的奖金收入挂钩,同时将一定范围内支出审批权下放到管理处,实现管理处责、权、利的对等。

a、人工工资的控制:

可通过由于公司核定客户服务中心各层面人员配置的基数后,给管理处核定一个工资限额。管理层人员基本工资的级别调整由公司掌握,奖金与部门经营目标完成情况挂钩,而操作人员在下达工资限额指标后,在限额内对员工工资的调整按公司指导工资级别主要由部门决定,公司只把握总额度,并由财务部按月分解后,对额度执行情况进行监控。将操作层工资调整权下放后还有一个好处是,利于客户服务中心根据员工的实际工作能力和工作表现体现收入差距,激励员工,因为只有客户服务中心才最了解操作层员工的实际工作状态,而不是公司本部。

b、日常消耗品的控制

客户服务中心的日常消耗项目虽然繁杂,但有很多项目的支出是相对稳定的。在这条线上,我们可将它分成三块:第一块,客户服务中心基本配置方面,由于前面已有客户服务中心的相关人员核编,可在客户服务中心组建时,由公司根据人员编制确定服装、对讲机、办公设备、宿舍用具等基本配置后,一次性配置到位,同时根据小区的实际需要确定作业设备设施的配备。对这些相对固定的物料配备,由公司确定使用所限报,只对更新的需求进行监控;第二块,对支出相对稳定的保洁物料、公共水电、垃圾清运等项目,根据客户服务中心的实际情况确定支出限额后,将限额内的支出控制权下放,同时由财务部根据月度分解额度对客户服务中心实际消耗情况进行月度监控;第三块,不可预测成本的支出项目,对那些不可控成本支出或突发性成本支出,公司可仍按程序逐级审批监控。

c、成本控制的优劣势分析

成本费用预算控制的优势在于:

第一,由于经营效果与收入直接挂钩,利于形成全员关注经营效果的状态。公司的经营压力下传,客服经理必将会增强控制成本的责任心,并将成本控制的压力下传至班组和个人,从而促使客户服务中心形成更细化的部门内使用指标,从根本上挖掘潜力,堵塞漏洞。

第二,简化程序,提高公司运作效率,并将公司高层领导解放出来,集中精力思考公司发展大计。

第三,便于公司从宏观预测把握经营情况,对公司整体的经营状况做到心中有数。

可能的影响在于:

第一,权利下放后,管理失控的风险。由于公司在去年建立了较完善的供应商体系,一切支出结算仍在公司进行,客户服务中心权力只在于物料使用并无现金流动,同时,由财务部进行月度监控是可以避免这种风险的。

第二,客户服务中心偏重对经营的控制,影响管理品质。物业管理作为服务性行业,管理品质是极为重要的基础,为避免管理品质的影响,我们可以采用通过对品质评定进行量化后,与经营效果再进行一定程度的挂钩,实行综合评价。迫使管理者在经营管理与品质管理两者间进行权衡,寻求适宜的均衡点。以此达到社会效益、环境效益和经济效益的三效统一。

第4篇 财务内控管理规范

关于财务方面的内控管理,每个学校或公司都有着完整的管理制度。以下的财务内控管理相关范本,仅供参考。

为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。

一、目标和原则

**大学财务管理内部控制制度的目标是:

第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;

第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。

安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:

在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。

二、基本内容

1.会计事项相关人员的职责权限应当明确

(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。

(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。

2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确

(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。

(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。

3.进行财产清查

财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部控制的具体办法

对财务负责人的稽核

1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。

2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。

3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。

4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。

5.反映的问题是否及时作出处理。

对二级财务的稽核

1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。

2.会计指标是否口径一致、相互可比。

3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。

4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。

5.发生的经济业务内容是否真实、合法。

6.以下内容对二级财务同样有效。

对现金出纳业务的稽核

1.是否做到日清月结,帐实相符。

2.现金日记数字准确,逐笔记帐。

3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。

4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。

对银行出纳业务的稽核

1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。

2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。

3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。

4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。

5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。

对审核、制单业务的稽核

1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。

2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。

3.对审核中发现的问题是否及时汇报。

4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。

对复核业务的稽核

1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。

2.是否及时复核和传递记帐凭证。

3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。

4.发现问题是否及时汇报。

对记帐业务的稽核

1.帐户设置是否合理、有序。

2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。

3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。

4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。

6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。

对工资管理业务的稽核

1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。

2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。

3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。

4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。

学生收费及助学金管理业务的稽核

1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。

2.对学生缴费系统是否定期维护。

3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。

4.是否定期清理学生欠费。

5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。

对专控业务的稽核

1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。

2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。

对公积金管理业务的稽核

1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。

2.是否按规定支取和返还职工公积金。

3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。

对医疗保险业务的稽核

1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。

2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。

对票证管理的稽核

1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。

2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。

3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。

4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。

5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。

6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。

对财务文档、财务档案管理的稽核

1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。

2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。

3.是否按照规定定期移交学校档案室。

4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。

对外汇管理业务的稽核

1.是否按规定办理外汇审批手续。

2.是否及时合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。

3.对发生的经济业务是否及时登记入帐。

4.月末是否结帐、对帐,做到帐帐相符。

第5篇 物业管理企业财务核算规范

物业管理财务部门的基本职责一般有以下几个方面:

1、按照国家的有关法规,建立和健全内部各项财务管理制度。

2、制定年度财务预算,提供财务分析报告,协助领导搞好经营管理决策。

3、监督物业管理费的收缴和运用,抓好各种应收款项的收取工作,核算长期拖欠不清的款项,督促经办人限期清理。

4、编制记账凭证,及时记账,及时编报各种会计报表,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程费用的拨付、结算等工作。

6、严格执行财务审批制度,按规定的开支范围和标准核报一切费用。

7、严格执行现金管理制度和支票的使用规定,做好收费发票的购买、保管、使用及回收工作。

8、税收的核算与申报。

9、银行账务往来的核对。

10、妥善管理会计账册档案,接受财税机关、主管部门和领导的检查与监督。

物业管理的财务核算一般分成两部分,一部分为账务核算,另一部分为收费核算。

一、物业管理财务核算

物业公司的财务包括所管楼盘的物业管理财务核算及物业公司其他的经营的财务核算。为能清晰地反映所管楼盘及公司其他经营的情况,应该设置不同的账套进行核算。这里主要介绍属于物业管理的财务核算。

财政部1998年公布了《物业管理企业财务管理规定》,明确了物业管理财务管理包括代管理基金、成本和费用、营业收入及利润。

代管理基金主要是维修基金,作为企业长期负债管理。

成本和费用的核算是物业管理企业主要的核算内容。企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。

广州市人民政府2001年第2号令发布的《广州市物业管理办法》对物业管理服务成本核算包括的项目明确如下:

1、物业管理区域内管理人员的工资、福利、办公费。

2、公用设施设备运行维护费及场地日常小修维护费。

3、物业管理区域内公共秩序维护服务费。

4、园林绿地日常维护费,包括淋用水费。

5、环境卫生、除“四害”管理服务费。

6、用于物业管理的固定资产折旧费。

7、公用设施设备、部位及场地水电费。

8、建筑物公共设施保险费。

9、建筑物外观经常性清洗刷新费。

10、物业管理合同规定的费用。

公用设施设备、部位的水电费可另外按实结算。

物业管理公司的酬金,应当按照物业管理服务成本核算的百分之十以内协商确定。“

主营业务收入是指企业从事物业管理活动中,为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。

物业管理收入将在收费核算中详细介绍。这里先介绍物业管理的支出。

物业管理的支出中属成本部分大体分为工程项目、物业管理项目、保安项目等;属管理费用部分主要为除上述部分之外的其他支出。

对物业管理中各种支出,审计、财务部门都必须加以审核,主要审核:

一、支出的项目有否预算;

二、如无预算有否专项审批;

三、属合同的项目付款日期和金额是否与合同规定的时间、金额相符;

四、发票、收据是否合法;

五、发票、收据的抬头有否错误;

六、发票上所盖的发票专用章是否与应付单位名称相符。

七、属购买物品的验收手续是否完全。

企业的财务部门不仅管钱,还要管物。所以对物资从申购、领用、保管、盘点到报废都必须加以管理。

物业公司尚有发展商移交的设备设施需要加以维护保养,个别设备需要更换时,其款项由物业公司在所收取的管理费内支付,但其资

产却不进入物业公司或其代管的物业的账内。

二、物业管理收费核算

物业管理的收费主要为管理费及各种代收费用。各种代收费用包括公用水电费、自用电费、自用水费、自用煤气费等。

新租售或新解约退场的业主或租户的管理费及公用水电费的计算,其租售或退场时间往往不是整月的,就必须按天计算。由于月份有大有小,不同的月份每天的管理费、公用水电费就会有所不同,如按月份的天数计算,二月份一天的管理费或公用水电费会比每月有31天的月份多出11%。为使按天计算的管理费或公用水电费在不同的月份都能一致,应按下列公式计算:

月份管理费或公用水电费×12个月÷365天 = 日管理费或公用水电费

得出日管理费或公用水电费后再计算应收天数的管理费或公用水电费。

收费的程序一般是月前出单通知业主或租户,月末根据收取各项费用的金额计算各种费用(包括代收费用)的欠收金额。所管物业的范围较大时,每户业主或租户的收、欠金额不可能在账面反映,就必须通过报表来反映,也即以表代账。在此情况下,必须账面的应收、实收、欠收的总数与报表的总数相一致。这就需要每月进行核对平衡。

对未按期交纳管理费的业主或租户可按广州市人民政府2001年第2号令发布的《广州市物业管理办法》第五十六条的规定:“业主、使用人不按时缴交物业管理服务费的,物业管理公司可以催缴、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金额千分之一的滞纳金,合同另有约定的从其约定……”

上述的财务核算及收费核算,如所管的物业属单一楼宇的(单一为办公楼或住宅小区),收支都均不需要分摊。如所管理的物业并非单一办公楼或住宅小区,而属于综合性的物业,在收支方面都必须按楼宇进行分摊和核算。各种收入进入各个楼宇;各种支出中属专门为某一楼宇支付的款项进入该楼宇账内,如属综合性的支出,应按规定的分摊比例进行分摊。一般按各楼宇的面积及所收取的管理费单价计算各楼宇的应分摊比例。

为考核各部门的工作,在各项支出中尚需按部门进行核算,可以采用部门实际支出的费用与预算对比的办法进行考核。若当月实际与预算相差10%以上的,需由各部门检查原因,加以说明。

三、物业管理相关报表

会计报表是反映会计主体在一定时期的财务状况、经营成果和理财过程的书面文件。

1、会计报表的目的

(1)为投资者提供管理层履行受托责任状况-物业管理企业资本的保值、增值信息。

(2)债权人提供物业管理企业偿债能力的财务信息。

(3)为业主提供物业管理企业的管理服务效率及其履行物业管理服务合同状况的信息。

2、会计报表的种类

国家规定的会计报表有:

资产负债表:反映企业在某一特定时日(我国一般为12月31日)财务状况的会计报表;

损益表:反映企业在一定时期内(通常为一年)经营成果的报表;

现金流量表:以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表。

资产负债表

(一)资产负责表的作用

1、向报表使用者提供企业某一日期资产的总额,表明企业所拥有或控制的经济资源,以及这些经济资源的分布和结构。

2、反映物业管理企业某一日期的债务总额以及结构,表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务。

3、反映企业某一日期所有者权益情况,表明管理者在企业资产中所占的份额,了解所有者权益的构成情况。

4、了解企业的支付能力、偿债能力以及财务实力,并可预测企业的财务发展趋势。

(二)资产负债表的结构

1、构成项目

(1) 资产

a、流动资产: 货币资金、短期投资、应收账款、存货

b、非流动资产:长期投资、固定资产、无形资产、其他资产

(2) 负债

a、流动负债:短期借款、应付工资、应付账款、未交税金

b、长期负债:长期借款、应付公司债券、其他长期负债

(3) 所有者权益:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

2、资产负债表的格式:采用帐户式,会计恒等式“资产=负债+所有者权益”

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p; 损益表

损益表又称利润表或收益表,是一张动态会计报表。是反映物业管理企业在一定时期(月、季、年)内经营成果的报表。

(一) 损益表的作用

1、可反映企业一定时期内利润(或亏损)的实现情况,以便了解企业的获利能力。

2、可分析企业利润增减变化的原因,评价企业的经营业绩,有助于管理层作出正确的决策。

3、可考核企业利润计划的执行结果,挖掘潜力,改善经营,以利不断提高经济效益。

(二) 损益表的结构

1、损益表的构成

(1) 收入

(2) 成本费用

(3) 利润

2、损益表的主要内容

(4) 经营利润=经营收入-经营成本-营业费用-经营税金及附加

(5) 营业利润=经营利润+其他业务利润-存货跌价损失-管理费用-财务费用

(6) 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出

(7) 净利润=利润总额-所得税

现金流量表

(一)现金流量表的作用

1、反映企业现金流动的全貌

2、为预测企业未来财务状况提供了更加合理的基础

3、弥补了资产负债表和损益表的不足

(二)现金流量表的结构

1、现金的界定

现金是指企业的现金及现金等价物。

2、现金流量表的构成项目

(1) 经营活动产生的现金流量

(2) 投资活动产生的现金流量

(3) 筹资活动产生的现金流量

企业内部根据不同的需要可以设置各种不同的报表,如收费方面在月前出单时,编制收费报表;月份终了编制管理费及各种其他收费的应收实收欠收报表;为满足催交需要编制账龄分析表等;账务方面有各种收支预算与实际对比表等。

通过内部的各种报表所提供的财务信息。能对一定期间的经济活动及其结果进行比较,依据一定的原则,对企业财务状况进行科学的评价,找出存在的问题及原因,以便采取措施,挖掘内部潜力,提高经营管理的水平和效益。

会计报表的编制要求

(1) 一致性

(2) 相关性

(3) 可靠性

(4) 全面性

第6篇 300mw火力发电厂财务管理/收入分配、电价会计岗位规范

1 范围

本规范规定了财务部收入分配、电价会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。

本规范适用于财务部收入分配、电价会计工作岗位。

2岗位职责

2.1 职能范围与工作内容

2.1.1 负责登记收入、电价辅助账。

2.1.2 负责电量的核算、催收、分析及结转。

2.1.3 分析电价成本升降波动的因素,对发电收入、成本、费用等指标进行分析、预测,提出确保收入的措施。

2.1.4 汇集和分配生产费用,计算电价及成本。

2.1.5 编制年、季、月发电收入及售价报表。

2.2 工作关系

2.2.1 在部主任领导下开展工作,并对其负责。

2.2.2 业务上接受公司职能部门的指导。

2.2.3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。

2.3文明办公要求

2.3.1 坚守岗位,遵守纪律。

2.3.2 说话和气,谦虚诚恳,团结同志。

2.3.3 礼貌待人,热情耐心。

2.3.4 保持室内清洁,各种物品定置定位、摆放有序。

2.3.5 按规定着装和佩带工作标志,衣冠整洁。

3 上岗标准

3.1 思想政治和职业道德

3.1.1 坚持四项基本原则,拥护党的方针政策,政治上与党中央保持一致,实事求是,密切联系群众,廉洁奉公,遵纪守法。

3.1.2 爱岗敬业,事业心和责任感强,忠于职守,开拓进取。

3.2 必备知识

3.2.1 掌握经济学、价格学、市场学、财务成本管理、审计学、统计学等基础知识。

3.2.2“价格管理条例”和“价格违法和行为的处罚规定”的主要内容。

3.2.3 掌握现金管理暂行条例和银行结算办法。

3.2.4 掌握国家物价管理的基本内容。

3.2.5 掌握工业产品价格的基本计算方法。

3.2.6 掌握电价构成的基本内容及定价的基本方法。

3.2.7 掌握电价销售应纳税种、税目、税率及计税方法。

3.3 政策法规知识

3.3.1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。

3.3.2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。

3.4 技能要求

3.4.1 具有对各项财务经济指标进行综合性论证分析的能力。

3.4.2 具有应用现化化管理方法进行成本预测和计划控制的能力。

3.4.3 掌握计算技术——珠算,达到普通三级水平。

3.4.4 具有运用计算机对公司电价、销售收入实施管理的能力。

3.5 任职资格

3.5.1 文化程度。会计专业大专及以上学历或同等文化程度。

3.5.2 工作经历。具有大专3年(本科2年、研究生1年)及以上本专业实际工作经历。

3.5.3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。

3.5.4 身体条件。身体健康,没有妨碍本岗位工作的疾病。

第7篇 餐饮财务管理规范

第一章 餐饮财务管理

第一节 餐饮财务分析概述

假设你是一名小饭店的投资人或一名只有小学数学水平的饭店职业经理人,但是通过短时期对财务知识和分析技能的学习,以及在专业cfb-aos 2008和其升级版软件的使用帮助下,你们能够与拥有雄厚资金的投资者或接受过专业培训的分析师成功地竞争吗

华尔街传奇人物,麦哲伦基金(fidelity magellan)经理彼得·林奇(peter lynch), 给出了响亮的回答“yes”。 1977年成为麦哲伦基金(magellan fund)的基金经理人,至1990年5月卸下基金经理人的职务为止的13年间,基金的管理资产涨幅达2,700%。彼得·林奇始终坚信小的投资者能够通过感观和可获得的信息数据分析战胜市场。尽管彼得·林奇是一位股票投资家,但他对于信息数据分析与经验感观判断相结合的决策论述是对中国餐饮职业经理人具有借鉴意义的。

比如一名大学生在发现新颖独特的产品方面,可能比投资专家更具有敏锐的洞察力。婴儿的父母可能更准确地判断出那种婴儿产品会取得成功,或那种尿不湿质量更好。家庭主妇对清洁剂质量有更好的感觉,能够判断出那种清洁剂有着更美好的未来,或是那种家电用品更符合它自身的价格。这些例子都表明普通的人在很多事物的判断上可以胜过那些所谓的专业人士,而仅仅通过他们的感观和一定的分析能力实现的。

那么在纷繁复杂的商业运营中,职业经理们应如何发现问题、分析问题、并最终解决问题呢应如何作出胜算概率最高的决策呢应该如何借鉴可获得的信息数据为决策提供参考平台呢就像彼得·林奇所述:一旦发现了一个好的产品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并处理大量可获得的财务数据,市场研究数据和其他管理数据。

一名餐饮职业经理最主要的目标就是增加企业综合价值,而这种综合价值是体现在多方位的,其中最重要的就是经济价值,而经济价值在一定程度上是通过财务管理手段来实现和度量的。因此,一名合格的餐饮职业经理人必须掌握基本的财务分析手段,通过财务分析洞察企业运营管理动态和静态状况与趋势。从财务管理角度深入企业管理问题的核心地带,通过管理元素的数据整合及表现反映出所代表的企业问题和随后延展的问题解决办法。

那么,餐饮财务分析包含哪些方面的内容呢通过管理实践,本着适合中国餐饮业现状及餐饮职业经理人的驾驭能力,同时切合实际操作,将它们分为以下八个方面:1、餐饮成本分析;2、餐饮费用分析3、盈亏平衡分析;4、资产负债分析;5、损益分析;6、决策指导分析;7、本量利分析;8、餐饮投资分析。在以上八类财务分析中,除决策指导分析和餐饮投资分析之外,其余六项财务分析方法都是作为一名合格的餐饮职业经理人所应该熟练掌握的。当然,目的并不是要把职业经理培训成专业会计,而是要求职业经理能具备使用基础财务信息数据进行初级财务分析的能力。实际上,获取这些基础财务信息数据的成本极低,甚至于在有一定规模的餐饮企业中是零成本的。而这七项财务分析的方法也并不存在十分复杂的核算过程,即使对财务知识一无所知的职业经理,只要用心了解并理解了资产负债表和损益表里会计科目的基本含义,通过短期的专业培训,并在日常的工作中勤用、勤练,就一定能熟练驾御这些看似复杂的财务分析工具,通过会计报表中的数据信息,协助自己更好地理解和斟读企业运营状况。

第8篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/成本管理会计岗位规范

1 范围

本规范规定了成本管理会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。

本规范适用于财务部成本会计管理工作岗位。

2岗位职责

2．1 职能范围与工作内容

2．1．1 根据国家有关方针、政策、法令、法规，结合本公司情况负责制订、落实我公司成本核算规章制度。

2．1．2 负责预测成本发展趋势，制订成本费用计划，按年、季、月、将成本指标分解，层层落实，实行归口管理。

2．1．3 正确核算成本，严格掌握成本费用的开支范围和开支标准，认真区分各项费用的性质，不乱挤，乱摊成本，确保计算准确，搞好成本监督。

2．1．4 编制计入成本的各项费用记账凭证，核算和监督计入成本的各项费用是否合理、准确。

2．1．5 负责计入成本各项费用的分配。

2．1．6 严格按会计核算办法，计算每月燃料平均单价，准确编制燃煤、油耗任证。

2．1．7 严格按照物资领料单用途项目，对领料单据进行分类计算。

2．1．8 准确计算各种应上交的税金。

2．1．9 编制其他有关销售业务的记账凭证。

2．1．10 会同有关部门审查，编制成本计划及下达有关费用定额。

2．1．11 配合有关人员准确测算有关内容目标成本管理数据，并参与制订相关考核方案、监督、管理内部目标承包的实施情况。

2．1．12 及时提供有关成本分析资料及内部利润分析预测资料。

2．1．13 根据国家和上级有关规定，正确计算应计提的员工福利基金、折旧、修理费及拨付的工会经费。

2．1．14 负责登记成本费用附属账。

2．1．15 负责应付工资的核算及结转。

2．1．16 负责预提和递延资产待摊费用方面的核算。

2．1．17 负责低值易耗品方面的分摊，并协助检查有关部门搞好低值易耗品的领用和保管建账工作，做到账、实相符。

2．2 工作关系

2．2．1 在部主任领导下开展工作，并对其负责。

2．2．2 业务上接受公司职能部门的指导。

2．2．3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。

2．3 文明办公要求

2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。

2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。

2．3．3 礼貌待人，热情耐心。

2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。

2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。

3 上岗标准

3．1 思想政治和职业道德

3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。

3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。

3．2 必备知识

3．2．1 掌握工业企业管理知识。

3．2．2 掌握价格学、市场学、专利法、商标法的基本知识。

3．2．3 掌握主要产品技术经济指标消耗定额的确定方法。

3．2．4 掌握成本预测和成本控制的知识和方法。

3．2．5 掌握公司对国家经营承包方式、内容。

3．2．6 掌握工业企业财务管理、工业企业经济活动分析、审计学、统计学的基础知识。

3．2．7 掌握生产经营活动过程，主要原始记录的传递程度和管理方法。

3．2．8 掌握按内部价格结算的自制材料、半成品、产成品或劳务供应的成本差异的分配方法。

3．2．9 掌握各项专用资金的提限标准和开支范围。

3．3 政策法规知识

3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。

3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。

3．4 技能要求

3．4．1 具有编制中、长期成本规划的能力。

3．4．2 具有应用现代化管理方法进行成本预测和计划控制的能力。

3．4．3 掌握计算技术——珠算，达到普通三级水平。

3．4．4 具有运用计算机对财务进行评价及分析的能力。

3．5 任职资格

3．5．1 文化程度。具有财务会计专业或企业管理专业大专及以上学历或同学文化程度。

3．5．2 工作经历。具有大专5年《本科3年、研究生1年》及以上本专业实际工作经历。

3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。

3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。

第9篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/税务会计岗位规范

1 范围

本规范规定了税务会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。

本规范适用于财务部税务会计工作岗位。

2岗位职责

2．1 职能范围与工作内容

2．1．1 根据国家有关方针、政策，实施有关税务管理及工资核算工作。

2．1．2 结合公司的售电量、土地使用面积及资产使用等情况，根据国家税收征管条例，按时申报并缴纳有关税金。

2．1．3 负责计算、审核增值税发票抵扣联，按要求填报电力企业增值税进税额和销项税额统计表。

2．1．4 编制各种税金的记账凭证。

2．1．5 结合公司具体情况，负责研究国家财税政策，收集信息，向领导和有关部门及时提供有关信息。

2．1．6 编制年、季、月销售利税计划。

2．1．7 按销售收入，预测利税的实现、按销售市场的变化，预测产品销售对利税的影响。

2．1．8负责办理新产品减免税的申报工作。

2．1．9 处理税收征纳纠纷。

2．1．10 编制中、长期销售利税规划。

2．1．11 负责完成领导交办的其他工作。

2．2 工作关系

2．2．1 在部主任领导下开展工作，并对其负责。

2．2．2 业务上接受公司职能部门的指导。

2．2．3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。

2．3 文明办公要求

2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。

2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。

2．3．3 礼貌待人，热情耐心。

2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。

2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。

3 上岗标准

3．1 思想政治和职业道德

3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。

3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。

3．2 必备知识

3．2．1 掌握经济学、市场学、统计学、会计、财务管理、审计学、经济法、税法工业企业管理等基础知识。

3．2．2 掌握利润总额的组成与税收的一般内容。

3．2．3 掌握全国发票管理暂行办法。

3．2．4 掌握产品销售核算的有关规定和营业收支的内容。

3．2．5 掌握本行业收暂行条例及销售税种、税目、税率及计税方法。

3．2．6 掌握本行业产品价格及定价知识。

3．2．7 掌握工业企业账务管理、工业企业经济活动分析、审计学、统计学的基础知识。

3．2．8 掌握国营企业成本管理条例和实施细则。

3．2．9 掌握本企业对国家承包经营的方式、内容、企业留利的分配。

3．2．10 掌握有关利润率的计算方法。

3．2．11 掌握有关外汇结算的知识。

3．3 政策法规知识

3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。

3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。

3．4 技能要求

3．4．1 对各项财务经济指标进行综合性论证分析。

3．4．2 具有应用现代化管理方法进行利税预测和计划控制的能力。

3．4．3 掌握计算技术——珠算，达到普通三级水平。

3．4．4 具有运用计算机对公司税务实施管理的能力。

3．4．5 熟练掌握税种及税率，并能正确计算出应纳税额。

3．5 任职资格

3．5．1 文化程度。会计专业大专及以上学历或同等文化程度。

3．5．2 工作经历。具有大专3年（本科2年、研究生1年）及以上本专业实际工作经历。

3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。

3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。

第10篇 300mw火力发电厂财务管理/财务部主任岗位规范

1 范围

本规范规定了财务部主任岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。

本规范适用于财务部主任工作岗位。

2 岗位职责

2.1 职能范围与工作内容

2.1.1 在公司总经理或分管经营副总经理的领导下,主持财务部的全面工作,贯彻党的方针、政策、执行国家的财政法规,维护财经纪律,实施组织、调整、协调、监督、考核等管理职能,制止一切非法开支,保证公司各项资金合理使用及国有资产的保值、增值。

2.1.2 负责管理公司资金、成本、利润等经济指标,组织落实公司内部定额流动资金和利润指标。

2.1.3 组织编制并实施财务预算,及时进行成本分析和定期考核,采取有效措施,降低成本消耗,节约开支。

2.1.4 向上级及公司职工代表大会按会计法要求如实报告各项财务状况、预算的执行及经营成果情况,审核对外提供的会计资料。

2.1.5 组织开展经济活动分析和成本分析,提出增产节能、增收节支实施方案。

2.1.6 审核生产运行维护、技措、安措、大修、更换改造,燃料、物资供应等经济合同及劳动工资发放情况,并对上述经济合同的执行情况予以监督和考核。

2.1.7 编制部门工作计划并组织实施。

2.1.8 组织制定并健全财务管理制度。

2.1.9 制订财务管理战略目标,指导编制公司中长期财务发展规划。

2.1.10 筹集生产经营、技术改造资金,并合理安排资金的使用。

2.1.11 主持公司财务会计工作的达标、升级工作。

2.1.12 为适应发展公司联合和组建企业集团的需要,进行财务经营管理可行性研究,并提出组建方案。

2.1.13 主持研究财务会计管理新理论的应用,开拓财务会计新领域。

2.1.14 合理调节,使用及管理公司外汇。

2.1.15 审定国有资产评估方案及实施细则。

2.1.16 对公司关于财务会计管理的重大改划和国家关于财务会计的重大革新进行理论与实践的探计,并写出研究报告。

2.1.17 对本部人员加强思想建设、组织建设和业务培训,推行现代化管理。

2.2 工作关系

2.2.1 在总经理或分管经营副总经理的领导下开展工作,为公司经营决策提供可靠的财务数据和可行性建议。

2.2.2 业务上接受公司职能部门的指导,并做好与相关部门的协调、联系工作。

2.2.3 在分管范围内,指挥其他岗位开展工作。

2.2.4 搞好部门内部各岗位及公司各部门之间的协作与配合工作。

2.3 文明办公要求

2.3.1 坚守岗位,遵守纪律。

2.3.2 说话和气,谦虚诚恳,团结同志。

2.3.3 礼貌待人,热情耐心。

2.3.4 保持室内清洁,各种物品定置定位、摆放有序。

2.3.5 按规定着装和佩带工作标志,衣冠整洁。

3 上岗标准

3.1 思想政治和职业道德

3.1.1 坚持四项基本原则,拥护党的方针政策,政治上与党中央保持一致,实事求是,密切联系群众,廉洁奉公,遵纪守法。

3.1.2 爱岗敬业,事业心和责任感强,忠于职守,开拓进取。

3.2 必知识

3.2.1 掌握经济学、财务管理、成本管理、金融管理等方面的基础知识。

3.2.2 掌握国家经济体制改革的理论、目标、内容及近期工作重点和发展趋势。

3.2.3 掌握外汇调剂和外汇货款的主要内容、使用范围和货款条件。

3.2.4 掌握引进国外技术、技术装备和国内配套货款的有关规定。

3.2.5 掌握公司筹措施资金可行性方案的选择及决策方法。

3.2.6 掌握利用外资、合资、联营、集资等方面的理论及政策规定。

3.2.7 掌握会计行为规范和理论依据。

3.2.8 掌握国家财政、金融政策发展的演变过程、经验教训及今后发展趋势。

3.2.9 掌握国内外大型公司的经营管理思想、经营方针的发展趋势。

3.3 政策法规知识

3.3.1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。

3.3.2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。

3.4 技能要求

3.4.1 具有主持研究财务会计管理新理论的应用,开拓财务会计新领域处理财务方面疑难问题的能力。

3.4.2 具有审定国有资产评估方案的能力。

3.4.3 具有对公司财务会计管理的重大改革和国家对财务会计的重大革新进行理论探计的能力。

3.4.4 具有审定公司集团财务计划、评估开发投资方案的能力。

3.5 任职资格。

3.5.1 文化程度。具有财经专业或管理专业大专及以上学历或同等文化程度。

3.5.2 工作经历。具有大专7年(本科5年、研究生3年)及以上本专业实际工作经历。

3.5.3 专业技术资格。具有会计系列中级及以上专业技术职称。

3.5.4 身体条件。身体健康,没有妨碍本岗位工作的疾病。

第11篇 学校食堂财务管理规范

食堂工作为学校后勤中较为重要的工作,管理好食堂的各项工作则为重中之重。以下为某学校食堂财务管理暂行办法,可供参考。

为进一步加强学校食堂管理,建立健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为,严肃财经纪律,特制定学校食堂财务管理暂行办法。

一、指导思想

学校开办的食堂是一项公益性事业,必须以服务师生为宗旨,认真执行有关法律、法规和财务管理等规章制度,不得以盈利为目的,按照收支平衡,零利润的原则,由学校统一管理,统一经营,独立建账,独立核算。

二、人员、账目设置

学校食堂应设会计、出纳、管理员、采购员、保管员、充值员,原则上在本单位正式职工中根据需要择优安排。会计、出纳可由学校财务人员兼任,管理员可由学校总务主任兼任。人员分工明确,各负其责,形成相互约束,相互监督的机制。

学校可在银行基本存款账户基础上,开设学校食堂银行专用结算账户。设立总账、实物明细账、收支明细账、现金日记账,银行存款日记账,采用借贷法复式记账。

三、学校食堂物品采购与管理

一食堂物品采购应坚持“勤进快销,以销定进,以进促销”原则。所购物品必须做到质优价廉,经济实惠,安全卫生。

二建立物品采购内部牵制制度。学校食堂物品必须实行双人采购,采购人员要定期轮换,规模较大的学校可实行团体采购加集中配送。接受集中配送,须及时结算,不得恶意拖欠,以免造成不必要债务纠纷。

三建立物品采购验收制度。食堂物品采购回来后,必须办理过秤、验收等入库手续,数量、价格、质量须经采购人员、保管员和审批人员共同在统一印制的“学校食堂物品入库单”上分别签字后方可登记入账。

四建立食堂存货盘点制度。保管员要对进库存货清查盘点,做到日清月结。每学期结束后进行一次全面的清查盘点,做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。

四、学校食堂收入管理

一食堂出售饭菜的价格,必须以伙食支出的成本为依据来确定。

二用ic卡系统售饭的食堂,预收账款和售饭窗口回款要凭计算机打印出的数据为入账依据。

三食堂向学生收取伙食费,实行定额预收制度的,要按月结算

四对规模较大的学校,食堂服务部原则上要和食堂统一管理,统一经营,学生刷卡消费。所得收入要单独核算,记入副营收入。

五学校食堂银行存款所产生的利息收入,以及包装物出售等所产生的收入,一律记入食堂其他收入,不得转移存储。

六学校食堂不允许对外承包经营,对于在学校统一监管下实行责任经营收取的费用,必须纳入学校预算外收入管理。

七学校食堂实行自收自支,自负盈亏,学校一般不予补助。食堂要保证本身日常开支及小型维修购置,大型设备购置或大额支出可从学校经费账中列支。

五、学校食堂支出管理

一学校食堂支出要以服务师生为中心,按照“量入为出”原则安排各项支出,严格支出管理,提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括:

1、伙食支出。是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括:

⑴原、辅材料支出。学校食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出;

⑵人员支出。学校食堂聘请临时工等人员工资支出;

⑶日常公用支出。学校食堂加工过程中耗用的水、电、气、煤、燃料及小型维修购置等支出,水电费用原则上不得从学校公用经费中列支;

2、副营支出。指食堂开展其他经营活动而发生的支出(如食堂服务部)。副营支出要与副营收入相匹配,并单独计算盈亏。

3、其他支出。

二食堂支出的管理和审批程序。

1、学校食堂所有开支票据要有三人以上签字,大额开支要有学校校长签字。

2、领取主食、副食、蔬菜等物品材料,必须填写“学校食堂物品出库单”,经食堂管理员、保管员和领用人员签字后作为伙食支出,并记入有关账簿。

3、食堂运行过程中的日常开支,如办公费、水费、电费、差旅费、招待费等支出,经办人、管理员签字审核后列入伙食支出。

4、学校食堂内部人员工资要公平合理,领款手续齐全。学校食堂不得列支教职工奖金、补贴等与食堂业务不相关的各种费用。

5、食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报学校校长审批,购入后办理好固定资产登记入账手续。

六、工作要求

1、食堂财会人员在登记入账时,要在原始凭单前编制记账凭单,做到内容真实,数字准确,手续完备。

2、学校食堂要真实反映财务收支和盈亏状况,按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支盈亏表”,于次月5日前报学校领导。同时要及时发现问题,分析原因,消除亏损,对盈余部分实行向特困学生补助或向学生消费卡平均返还餐费等方法,保证收支平衡。

3、食堂财务的凭单、凭证、报表等会计档案资料,要统一规范,装订成册,整理归档。

4、区教育局勤办负责全区学校食堂财务情况监督检查工作,不定期进行抽查。学校对食堂经营业务收支的合理性、合法性和盈亏情况要实时检查监督。

5、本办法适用于全区所有寄宿制中小学、幼儿园。

6、本办法的解释权在樊城区教育局勤工俭学管理办公室。

第12篇 中心学校关于规范学校财务管理规定

中心学校关于规范学校财务管理规定

1、规范财务管理，关键在校长。实行民主理财，坚持财务公开、透明，校长是第一责任人。校长对学校经费收支的真实性、合法性、完整性和平衡性负责。

2、规范经费收支预算管理。每期初，各校（园）根据学校收入情况认真制定经费使用计划，报中心学校批准。计划的制定要确保收支基本平衡，并略有结余，同时要强化预算执行的力度，坚持无预算无支出的原则。因特殊情况确需调整预算计划，须书面向中心学校申请，经批准方可执行。

3、坚持钱、账分开管理，管钱不管帐，管帐不管钱。校长不得留存单位现金，不得单独一人公费开支。

4、规范经费使用管理，开支500元以上必须经学校审账小组审核通过，千元以上必须书面报中心学校批准后方可开支使用。

5、报销票据必须合法、合情、合理，并要做到手续齐全。招待费、交通费报销票据的附注说明必须清晰、真实、完整（同时附招待费、交通费支出登记表）。招待费支出控制在经费总支出的2﹪以内，一般教学活动半天以内原则上不得招待开支，不得借期终（中）考试、结束会、加班等名义进行会餐。

6、各校（园）确因教育、教学活动需要，在周边商店、饭店、菜店等购物、用餐需及时由指定人员（或经办人）签名并注明事由。

7、每次中途报账前需对学校前一阶段的对外欠账进行统计并及时上报，如因此次报账超支，需书面报中心学校财务室，以备下次中心学校合理安排。

8、代管经费据实收取，按期结清，代管经费收支情况在每期民主生活会上向全体教师予以公示，并作详细会议记录。

9、每学期结束时，各校（园）审帐小组对本单位财务收支情况进行自查，并在全体教师会上公布。每学期中心学校对辖属各小学、幼儿园进行财务审查。

10、本着勤俭节约、量力而行的原则，科学规范使用好学校经费，每学期不留欠债。严格控制学校不合理开支，谁举债谁负责。因学校经费管理不善或支出控制不严，造成经费赤字过大，中心学校将书面报请区教育局处理。

第13篇 300mw火力发电厂财务管理/税务会计岗位规范

1 范围

本规范规定了税务会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。

本规范适用于财务部税务会计工作岗位。

2岗位职责

2.1 职能范围与工作内容

2.1.1 根据国家有关方针、政策,实施有关税务管理及工资核算工作。

2.1.2 结合公司的售电量、土地使用面积及资产使用等情况,根据国家税收征管条例,按时申报并缴纳有关税金。

2.1.3 负责计算、审核增值税发票抵扣联,按要求填报电力企业增值税进税额和销项税额统计表。

2.1.4 编制各种税金的记账凭证。

2.1.5 结合公司具体情况,负责研究国家财税政策,收集信息,向领导和有关部门及时提供有关信息。

2.1.6 编制年、季、月销售利税计划。

2.1.7 按销售收入,预测利税的实现、按销售市场的变化,预测产品销售对利税的影响。

2.1.8负责办理新产品减免税的申报工作。

2.1.9 处理税收征纳纠纷。

2.1.10 编制中、长期销售利税规划。

2.1.11 负责完成领导交办的其他工作。

2.2 工作关系

2.2.1 在部主任领导下开展工作,并对其负责。

2.2.2 业务上接受公司职能部门的指导。

2.2.3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。

2.3 文明办公要求

2.3.1 坚守岗位,遵守纪律。

2.3.2 说话和气,谦虚诚恳,团结同志。

2.3.3 礼貌待人,热情耐心。

2.3.4 保持室内清洁,各种物品定置定位、摆放有序。

2.3.5 按规定着装和佩带工作标志,衣冠整洁。

3 上岗标准

3.1 思想政治和职业道德

3.1.1 坚持四项基本原则,拥护党的方针政策,政治上与党中央保持一致,实事求是,密切联系群众,廉洁奉公,遵纪守法。

3.1.2 爱岗敬业,事业心和责任感强,忠于职守,开拓进取。

3.2 必备知识

3.2.1 掌握经济学、市场学、统计学、会计、财务管理、审计学、经济法、税法工业企业管理等基础知识。

3.2.2 掌握利润总额的组成与税收的一般内容。

3.2.3 掌握全国发票管理暂行办法。

3.2.4 掌握产品销售核算的有关规定和营业收支的内容。

3.2.5 掌握本行业收暂行条例及销售税种、税目、税率及计税方法。

3.2.6 掌握本行业产品价格及定价知识。

3.2.7 掌握工业企业账务管理、工业企业经济活动分析、审计学、统计学的基础知识。

3.2.8 掌握国营企业成本管理条例和实施细则。

3.2.9 掌握本企业对国家承包经营的方式、内容、企业留利的分配。

3.2.10 掌握有关利润率的计算方法。

3.2.11 掌握有关外汇结算的知识。

3.3 政策法规知识

3.3.1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。

3.3.2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。

3.4 技能要求

3.4.1 对各项财务经济指标进行综合性论证分析。

3.4.2 具有应用现代化管理方法进行利税预测和计划控制的能力。

3.4.3 掌握计算技术——珠算,达到普通三级水平。

3.4.4 具有运用计算机对公司税务实施管理的能力。

3.4.5 熟练掌握税种及税率,并能正确计算出应纳税额。

3.5 任职资格

3.5.1 文化程度。会计专业大专及以上学历或同等文化程度。

3.5.2 工作经历。具有大专3年(本科2年、研究生1年)及以上本专业实际工作经历。

3.5.3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。

3.5.4 身体条件。身体健康,没有妨碍本岗位工作的疾病。

第14篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/资产会计岗位规范

1 范围

本规范规定了资产会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。

本规范适用于财务部资产会计工作岗位。

2岗位职责

2．1 职能范围与工作内容

2．1．1 会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法，正确划分固定资产和低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产分编号，加强管理。

2．1．2 参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产添置和大修计划，会同有关部门根据单位生产经营的需要，认真核实固定资产需用量，并随着生产情况变化进行调整。要经常深入实际，了解固定资产的明细核算，编制固定资产更新改造和大修计划提供资料。

2．1．3 负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表，对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出及报废的固定资产，要督促有关部门或人员办量会计手续，要根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点清现，做到账、卡、物相符，并按期填报固定资产增减变动情况的会计报表。

2．1．4 计算提取固定资产折旧基金。根据计提折旧的有关规定，编制折旧计划，按规定计提固定资产折旧基金及大修费，不得多提、漏提或者重提，同时做好固定资产折旧的分配，按时计算还货和上交。

2．1．5 参与固定资产的清查盘存和重估、评估固定资产价值。并会同有关部门定期对固定资产盘点，年终进行全面清理，发现盘盈、盘亏和毁损等，要查明原因，分清责任，按规定的审批权限办理报批手续，发现有多余、闲置以及保管使用维护不当的固定资产，要及时向领导报告，并提出改进和处理意见。

2．1．6 完整地接受基建移交过来的固定资产，并及时建账、建卡，做到账、卡、物三相符。

2．1．7 分析固定资产的使用效果，对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，加强维护保养，挖掘潜力，充分发挥其使用效益。

2．1．8 严格审查工程支出费用，正确计算工程成本，努力降低工程费用。

2．1．9 定期组织财产清查、盘点，检查财产使用保管情况，参与报废物资的鉴定工作。

2．1．10 建立并保管固定资产卡片，及时登记固定资产明细账。

2．1．11 负责完成领导交办的其他任务。

2．2 工作关系

2．2．1 在部主任领导下开展工作，并对其负责。

2．2．2 业务上接爱公司职能部门的指导。

2．2．3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。

2．3 文明办公要求

2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。

2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。

2．3．3 礼貌待人，热情耐心。

2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。

2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。

3 上岗标准

3．1 思想政治和职业道德

3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。

3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。

3．2 必备知识

3．2．1 掌握工业企业财务管理、工业企业经济活动分析、审计学、统计学的基础知识。

3．2．2 掌握国营企业成本管理条例和实施细则。

3．2．3 掌握会计报表编制方法。

3．2．4 掌握财务收支计划的内容及编制方法。

3．2．5 掌握公司固定资产目录的内容。

3．2．6 掌握控制社会集团购买力的政策和规定。

3．2．7 掌握计算技术——运用珠算，达到普通四级水平。

3．2．8 掌握建设单位会计制度，施工企业会计制度以及联营、合资企业会计核算办法。

3．2．9 掌握流动资金借款、外汇借款的业务知识。

3．2．10 掌握工资及工资增长基金的计算，工资基金的管理，奖金税和工资税的计算范围，适用税率及计税方法。

3．2．11 掌握固定资产管理的系统理论。

3．3 政策法规知识

3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。

3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。

3．4 技能要求

3．4．1 对各项财务经济指标进行综合性论证分析。

3．4．2 具有应用现代化管理方法进行成本预测和计划控制的能力。

3．4．3 掌握计算技术——珠算，达到普通三级水平。

3．4．4 具有运用计算机对资产进行评价及分析的能力。

3．5 任职资格

3．5．1 文化程度。具有财务会计专业大专及以上学历或同等文化程度。

3．5．2 工作经历。具有大专5年（本科3年、研究生1年）及以上本专业实际工作经历。

3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。

3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。

第15篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/收入分配、电价会计岗位规范

1 范围

本规范规定了财务部收入分配、电价会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。

本规范适用于财务部收入分配、电价会计工作岗位。

2岗位职责

2．1 职能范围与工作内容

2．1．1 负责登记收入、电价辅助账。

2．1．2 负责电量的核算、催收、分析及结转。

2．1．3 分析电价成本升降波动的因素，对发电收入、成本、费用等指标进行分析、预测，提出确保收入的措施。

2．1．4 汇集和分配生产费用，计算电价及成本。

2．1．5 编制年、季、月发电收入及售价报表。

2．2 工作关系

2．2．1 在部主任领导下开展工作，并对其负责。

2．2．2 业务上接受公司职能部门的指导。

2．2．3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。

2．3文明办公要求

2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。

2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。

2．3．3 礼貌待人，热情耐心。

2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。

2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。

3 上岗标准

3．1 思想政治和职业道德

3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。

3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。

3．2 必备知识

3．2．1 掌握经济学、价格学、市场学、财务成本管理、审计学、统计学等基础知识。

3．2．2“价格管理条例”和“价格违法和行为的处罚规定”的主要内容。

3．2．3 掌握现金管理暂行条例和银行结算办法。

3．2．4 掌握国家物价管理的基本内容。

3．2．5 掌握工业产品价格的基本计算方法。

3．2．6 掌握电价构成的基本内容及定价的基本方法。

3．2．7 掌握电价销售应纳税种、税目、税率及计税方法。

3．3 政策法规知识

3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。

3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。

3．4 技能要求

3．4．1 具有对各项财务经济指标进行综合性论证分析的能力。

3．4．2 具有应用现化化管理方法进行成本预测和计划控制的能力。

3．4．3 掌握计算技术——珠算，达到普通三级水平。

3．4．4 具有运用计算机对公司电价、销售收入实施管理的能力。

3．5 任职资格

3．5．1 文化程度。会计专业大专及以上学历或同等文化程度。

3．5．2 工作经历。具有大专3年（本科2年、研究生1年）及以上本专业实际工作经历。

3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。

3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。